Незважаючи на те, що ви зараз думаєте про способи зарахування грошей на свій пенсійний рахунок, вам також слід подумати про те, як ви виведете ці кошти. Це тому, що IRS вимагає від вас зняти кошти після досягнення певного віку. Відомий як необхідний мінімальний розподіл (RMD), це є критичним аспектом ведення більшості типів пенсійних рахунків. Дізнайтесь, як ви можете планувати RMD як частину свого пенсійного фінансового планування.
У цьому посібнику:
Які необхідні мінімальні розподіли (RMD)?
RMD - це щорічні зняття коштів з пенсійного рахунку, обов’язкові за правилами IRS. RMD впливають на тих, хто досягає певного віку, а в деяких випадках на тих, хто успадкував рахунки IRA як бенефіціар. Закон про безпеку підвищив вік для початку РМД з 70½ до 72 років, починаючи з 2020 року. Це законодавство також змінило правила, що стосуються успадкованих ІРА.
У зв’язку з пандемією коронавірусу, у 2020 році майже всі відмовилися від RMD відповідно до Закону про догляд. Закон CARES містив ряд положень, які допомагають приватним особам та підприємствам послабити фінансові наслідки пандемії COVID-19. Це включало відмову від RMD для більшості типів пенсійних рахунків, включаючи IRA, 401 (k) s, 403 (b) s та інші. Він також охоплював бенефіціарів успадкованих IRA.
Однак звільнення від дії Закону про догляд не поширюється на будь -які RMD, пов'язані з пенсійним планом з визначеною виплатою.
Якщо не буде прийнято додаткового законодавства, на цей момент власникам пенсійних рахунків доведеться відновити свої RMD як нормально у 2021 році. Ми рекомендуємо використовувати Особистий капітал або Поліпшення ефективно поводитися зі своїми пенсійними заощадженнями.
Як розрахувати необхідні мінімальні розподіли (RMD)
Щоб розрахувати свій RMD, вам потрібно взяти залишок на рахунку 31 грудня та поділити його на відповідний коефіцієнт у Столи RMD IRS.
Існує три основні необхідні таблиці мінімальних розподілів:
- Файл Єдина таблиця терміну служби це те, що буде використовувати більшість людей. Це для тих, хто є неодруженим власником, у шлюбі з дружиною, яка не більше ніж на 10 років молодша, та одружених власників, чия дружина не є єдиним бенефіціаром їх ІРА.
- Файл Спільна таблиця тривалості життя використовується лише тоді, коли ваш чоловік не менше ніж на 10 років молодший за вас, і тільки якщо ваш чоловік є єдиним бенефіціаром рахунку протягом усього року. Якби ваш чоловік, який відповідає цьому опису, помер протягом року, власник облікового запису буде використовувати цю таблицю для цього року, але не для наступного року. Подібним чином, якщо старший з подружжя мав би померти, а молодший з подружжя досяг віку, коли вони повинні прийняти РМД, вони буде використовувати цю таблицю в тому році, але потім використовуватиме уніфіковану таблицю в наступні роки, припускаючи, що вони зробили ІРА своїм власний.
- Файл Єдина таблиця тривалості життя використовується лише одержувачами пенсійного рахунку. Власник рахунку ніколи не буде використовувати цю таблицю протягом свого життя. У випадку бенефіціара подружжя вони в більшості випадків мають право внести IRA або інший спадковий пенсійний рахунок у власний IRA. У цій ситуації вони б скористалися таблицею та факторами, які стосуються їхньої власної ситуації.
Давайте розглянемо Єдину таблицю терміну служби як приклад. Ви побачите, що з кожним роком цей коефіцієнт стає меншим. Ділення на меншу кількість означає, що більший відсоток вилучається. Тож вам, швидше за все, щороку доведеться брати більше зі своїх пенсійних рахунків, якщо тільки сума на ваших рахунках істотно не зменшиться.
Коефіцієнт наступного року - 22,0, що становить суму RMD у цьому році 10 867 доларів, припускаючи, що сума на його пенсійному рахунку залишається на рівні 239 083 доларів.
Багато адміністраторів пенсійного плану надають калькулятор для визначення суми RMD за рік. Чарльз Шваб пропонує одну, якою я користувався раніше.
Однак нормативні акти вимагають від адміністраторів плану щорічно розраховувати та повідомляти власників рахунків про їх суму RMD. Тому вам не доведеться турбуватися про визначення власної суми виведення коштів. Адміністратори також повинні щороку повідомляти в IRS суму виведення коштів.
RMD, якщо у вас є кілька облікових записів
Для тих, хто має кілька пенсійних рахунків, є кілька варіантів. Ви можете взяти весь RMD з одного облікового запису IRA або будь -якої комбінації ваших облікових записів IRA. Ключовим моментом є те, що загальну суму доларів RMD з усіх рахунків IRA разом потрібно вилучити принаймні з одного з ваших рахунків IRA. Сюди входять ІРА з перекиданням, SEP-IRA, та ПРОСТІ ІРА, а також 403 (b).
Це не стосується інших типів пенсійних рахунків. Якщо у вас є старі рахунки 401 (k) у колишніх роботодавців, то суму RMD для кожного з рахунків потрібно брати спеціально з цього рахунку.
Що робити, якщо ви виводите занадто мало або не приймаєте RMD?
Наприклад, якщо ваш RMD повинен становити 20 000 доларів, а ви вилучаєте лише 10 000 доларів, вам буде накладено штраф у розмірі 5 000 доларів. Ви все одно будете сплачувати податок у повному розмірі 20 000 доларів США. Тільки з цієї причини важливо щорічно знати свій RMD і знімати необхідну суму.
Необхідні мінімальні терміни розповсюдження та винятки
RMD для поточного року розраховується на основі залишку на рахунку станом на 31 грудня попереднього року. Наприклад, залишок на рахунку станом на 31 грудня 2020 року визначає RMD на 2021 рік.
Ви повинні зняти необхідну суму до кінця відповідного календарного року (за винятком 2020 року, оскільки вони були ліквідовані через пандемію Covid-19).
Виняток із цього трапляється у році, коли приймається перший RMD. Ви можете відстрочити свій перший рік RMD до 1 квітня року, наступного за вашим 72 -м днем народження. Але це означає, що ви повинні взяти два RMD того року, один до 1 квітня, а другий - до 31 грудня. Кожен наступний рік RMD повинен бути прийнятий до кінця року.
Як оподатковуються RMD?
Якщо ви зробили внески після сплати податків на рахунок IRA або пенсійного рахунку роботодавця, подібний до IRA, ці суми не оподатковуватимуться. Тим не менш, вам потрібно відстежувати ці суми і щоразу, коли це траплятиметься, потрібно буде подавати форму податкової служби.
Іншим винятком є RMD з призначеного облікового запису Roth 401 (k). З цих облікових записів потрібні мінімальні розповсюдження, але вони не оподатковуються, доки дотримані кваліфіковані правила розподілу.
Необхідні правила мінімальних розповсюджень (RMD)
- Рахунки IRA — Традиційні ІРА підлягають RMD, а IRA Roth - ні. Ці правила поширюються також на ІРА з перекиданням. RMD також поширюються на SEP-IRA та ПРОСТИМ ІРА.
- 401 (k) s та 403 (b) s - Як традиційні варіанти 401 (k), так і призначені для Roth 401 (k) варіанти підлягають регулюванню. Ці правила також стосуються в більшості випадків рахунків 403 (b). RMD для призначених рахунків Roth 401 (k), як правило, не оподатковуються.
- Пенсійні рахунки малого бізнесу - RMD також поширюються на пенсійні рахунки малого бізнесу, такі як solo 401 (k) s.
RMD та успадковані IRA
Закон про безпеку змінив ландшафт RMD для успадковані рахунки IRA, що було вже складною темою. Загалом, Закон «БЕЗПЕКА» ліквідував можливість більшості бенефіціарів ІРА, які не перебувають у шлюбі, розширювати успадковану ІРА за допомогою РМД. Починаючи з ІРА успадкованих 1 січня 2020 року або після цієї дати, більшість бенефіціарів ІРА, які не перебувають у шлюбі, повинні зняти весь залишок на рахунку протягом п’яти років після успадкування ІРА. Це включає традиційні рахунки IRA, а також Roth IRAs.
Єдині бенефіціари, які все ще можуть успадкувати ІРА та розширити її за допомогою RMD, включають таких призначених бенефіціарів:
- Подружжя, які можуть вважати рахунок власним.
- Неповнолітні діти власника облікового запису до досягнення ними повноліття. З цього моменту починається п'ятирічний відлік часу.
- Бенефіціарний одержувач, який менше ніж на десять років молодший за власника облікового запису.
- Ті, хто є інвалідом або хронічно хворим, як це визначено правилами IRS.
Зміна правил для успадкованих IRA має глибокий вплив на планування нерухомості деяких власників рахунків, оскільки ці нові правила можуть різко збільшити податок, який сплачують багато бенефіціарів рахунків. Ось подальший погляд на правила RMD для різних типів бенефіціарів:
Правила RMD, коли дружина успадковує традиційну ІРА
Коли подружжя успадковує від свого чоловіка традиційну ІРА, вони можуть вважати рахунок своїм. У цьому випадку подружжя буде брати RMD з рахунку залежно від їхнього віку. Вони також можуть зарахувати його на іншу традиційну ІРА або інші оподатковувані рахунки.
Інший варіант - вони можуть вважати себе бенефіціаром рахунку. Це може бути вигідним, якщо чоловік, який вижив, не досяг 59 ½ років або не старший за померлого чоловіка.
У цьому випадку, якщо ваш чоловік (дружина) помер до дати початку своїх ОРМ, ця опція пропонує можливість зняття коштів без штрафу, якщо ви молодше 59 років.
Але якщо ви старші за свого померлого чоловіка, ви можете відкласти РМД до досягнення ними 72 -річного віку. Це дає більш пізню дату, ніж якщо б вам довелося їх приймати залежно від вашого віку.
Правила RMD, коли дружина успадковує Roth IRA
У справі Roth IRA гроші, успадковані від їхнього чоловіка, можуть розглядатися як їх власний рахунок у Roth IRA без необхідних розподілів.
Правила RMD, коли не подружжя успадковує традиційну ІРА
Для традиційних ІРА, успадкованих бенефіціарами, які не перебувають у шлюбі до 1 січня 2020 року, залишається незмінним варіант розтягнути ІРА шляхом прийому РМД. Ви не можете ставитися до цього як до свого, але ви можете здійснити так звані передачі довірених особам. В рамках цього процесу бенефіціар приймає RMD, виходячи з їхньої тривалості життя. Якщо вони молодші за первинного власника облікового запису, це може призвести до зменшення RMD та дозволити їм розтягнути успадковану ІРА на кілька років.
Для традиційних ІРА, успадкованих 1 січня 2020 року або пізніше, застосовуватимуться нові правила, описані вище згідно із Законом про безпеку.
Правила RMD, коли недружний чоловік успадковує Roth IRA
Для IRA Roth, успадкованих бенефіціаром, який не перебуває у шлюбі до 1 січня 2020 року, вони мали можливість відкрити успадкований рахунок IRA та брати RMD протягом тривалості життя. Якби власник рахунку дотримувався п’ятирічного правила щодо IRA Roth і їм було щонайменше 59,5 років, RMD не були б об’єктом оподаткування.
Для IRA Roth, успадкованих 1 січня 2020 року або пізніше, застосовуються вищезазначені правила Закону про безпеку. Це означає, що більшість одержувачів, які не перебувають у шлюбі, повинні повністю розрахуватися з рахунку протягом п’яти років. Кваліфіковані виведення коштів не будуть оподатковуватись для бенефіціара.
Необхідні правила мінімального розподілу при успадкуванні 401 (k)
Якщо бенефіціаром рахунку є подружжя, вони, як правило, зможуть перерахувати суму на рахунку на свою традиційну або Ротську ІРА та розглядати її як свою власну. Правила IRS дозволяють традиційну IRA перетворити на IRA Roth.
Подружжя віком до 59 ½ років, можливо, захоче, щоб його вважали бенефіціаром рахунку, як у наведеному вище прикладі.
Загалом, оскільки призначені рахунки Roth 401 (k) підлягають регуляторним контролю, вони зазвичай мають сенс передати їх до IRA Roth, щоб уникнути зняття коштів.
Для бенефіціарів, які не перебувають у шлюбі, які успадкували 401 (k) 1 січня 2020 року або пізніше, застосовуються вищезазначені правила Закону про безпеку.
Правила RMD, коли організація успадковує IRA
Коли a довіра, благодійність або інша організація успадковує, чинні правила є складними і стали ще складнішими відповідно до Закону про безпеку. Найкраще звернутися за порадою до фінансового консультанта в цій сфері, щоб визначити, чи застосовуються до цієї ситуації RMD. Ви можете скористатися такою послугою, як Паладін знайти відповідного для вас консультанта.
Як уникнути RMD
Існує кілька тактик і методів, щоб уникнути або зменшити кількість ОЗР.
1. Призначені облікові записи Roth 401 (k)
Тим, у кого є гроші на призначеному рахунку Roth 401 (k), якщо вони залишили свого роботодавця, вони можуть перерахувати залишок до Roth IRA. Roth 401 (k) s вимагають RMD; Рот ІРА цього не роблять. Причиною вважати це є можливість дозволити фондам продовжувати зростати неоподатковуваним у IRA Roth у порівнянні з вилученням коштів з Roth 401 (k) у разі необхідності.
2. Конверсії Roth IRA
Перетворення грошей з традиційного рахунку IRA на Roth IRA усуває майбутні RMD на ці гроші. Зауважте, що податок сплачуватиметься із суми, конвертованої у рік конвертації.
3. Виведення коштів
Зняття грошей з пенсійного рахунку зменшує кількість майбутніх RMD. Податок із цих вилучень все одно буде сплачуватися. Це може мати сенс для деяких власників рахунків, якщо їхній дохід буде низьким за роки до початку їх RMD.
4. Кваліфіковані благодійні розповсюдження (КХД)
QCD - це грошові суми, пожертвовані на благодійність з RMD власника рахунку IRA протягом певного року. Через химерність Закону про безпеку, кваліфікаційний вік для КХД залишається на рівні 70½.
Власники рахунків мають право перенаправляти до 100 000 доларів США зі своєї суми RMD у кваліфіковані благодійні організації. Будь -які суми, пожертвувані за допомогою QCD, не оподатковуються. QCD не зменшує RMD як таке, але пом'якшує податки.
Зауважте, що не існує благодійних відрахувань на суми, надані за допомогою КХД.
5. 401 (k) під час роботи у віці 72 років і старше
Якщо ви все ще працевлаштовані у віці 72 років і не володієте 5% або більшою часткою власності у компанії, ви можете відстрочити RMD на гроші на вашому рахунку 401 (k) у цій компанії. Щоб застосувати це, компанія повинна прийняти це звільнення. Ця відстрочка не поширюється на RMD на будь -якому іншому пенсійному рахунку.
Стратегія, яку слід розглянути, - це зворотне перекидання традиційної ІРА або старого 401 (k) з іншої компанії у план вашої нинішньої компанії, якщо вона приймає такі види переказів. Потім ці гроші також матимуть право на відстрочку RMD.
Переконайтеся, що ви знаєте свій RMD
Необхідний мінімальний розподіл залишається чинником, який слід враховувати у зв’язку з пенсійними рахунками. Залежно від ситуації людини, RMD можуть впливати на порядок вилучення коштів - з пенсійних рахунків проти. з оподатковуваних рахунків. Це також може зробити перетворення Рота привабливим варіантом для деяких.
Закон про безпеку вніс деякі суттєві зміни в правила для успадкованих ІРА. Ці правила можуть змусити деяких людей переглянути своє стратегії планування нерухомості щоб уникнути підводних каменів нових правил для бенефіціарів, які не перебувають у шлюбі.
Розуміння впливу необхідних мінімальних розподілів є важливим аспектом вашої стратегії податкового планування на пенсії.