Aj keď v súčasnosti premýšľate o spôsoboch, ako vložiť peniaze na svoj dôchodkový účet, musíte myslieť aj na to, ako tieto prostriedky vyberiete. Dôvodom je, že IRS vyžaduje, aby ste vybrali prostriedky, akonáhle dosiahnete určitý vek. Známy ako požadované minimálne rozdelenie (RMD), je to kritický aspekt držby väčšiny typov dôchodkových účtov. Zistite, ako môžete plánovať RMD ako súčasť finančného plánovania pre odchod do dôchodku.
V tejto príručke:
Čo sú požadované minimálne distribúcie (RMD)?
RMD sú ročné výbery z dôchodkového účtu, povinné podľa pravidiel IRS. RMD majú vplyv na tých, ktorí dosiahnu stanovený vek, a v niektorých prípadoch na tých, ktorí ako príjemcovia zdedili účty IRA. Zákon SECURE zvýšil vek na začatie RMD zo 70½ na 72, počnúc rokom 2020. Táto legislatíva tiež zmenila pravidlá týkajúce sa zdedených IRA.
Vzhľadom na pandémiu koronavírusu boli v roku 2020 zákon o starostlivosti o zdravie osôb so zdravotným postihnutím odpustený takmer každému. Zákon CARES obsahoval niekoľko ustanovení na pomoc jednotlivcom a podnikom pri zmierňovaní finančného dosahu pandémie COVID-19. To zahŕňalo vzdanie sa RMD pre väčšinu typov dôchodkových účtov, vrátane IRA, 401 (k) s, 403 (b) s a ďalších. Pokrývala aj príjemcov zdedených IRA.
Úľava zo zákona CARES sa však nevzťahuje na žiadne RMD spojené s definovaným dôchodkovým programom.
Pokiaľ nedôjde k prijatiu ďalších právnych predpisov, majitelia dôchodkových účtov budú musieť v tomto bode v roku 2021 obnoviť svoje RMD ako obvykle. Odporúčame použiť Osobný kapitál alebo Zlepšenie efektívne nakladať so svojimi úsporami na dôchodok.
Ako vypočítať požadované minimálne distribúcie (RMD)
Na výpočet RMD musíte vziať zostatok na účte 31. decembra a rozdeliť ho príslušným faktorom v Tabuľky IRS RMD.
Existujú tri hlavné požadované tabuľky minimálnych distribúcií:
- The Jednotná celoživotná tabuľka to bude väčšina ľudí používať. Je to pre tých, ktorí sú slobodnými majiteľmi, sú ženatí s manželom / manželkou, ktorá nie je mladšia ako 10 rokov, a vydatými majiteľmi, ktorých manžel / manželka nie sú jediným príjemcom ich IRA.
- The Tabuľka spoločnej dĺžky života sa používa iba vtedy, ak je váš manžel alebo manželka najmenej o 10 rokov mladší ako vy, a iba vtedy, ak je váš manžel jediným príjemcom účtu za celý rok. Ak by váš manželský partner, ktorý vyhovuje tomuto popisu, zomrel v priebehu roka, vlastník účtu by použil túto tabuľku pre daný rok, ale nie pre nasledujúci rok. Rovnako tak, ak starší manželský partner zomrie a mladší manželský partner dosiahne vek, v ktorom si musia vziať svoje RMD, by v tomto roku použil túto tabuľku, ale potom v nasledujúcich rokoch použil jednotnú tabuľku za predpokladu, že IRA použijú ako svoje vlastné.
- The Tabuľka strednej dĺžky života jedného človeka používajú iba príjemcovia dôchodkového účtu. Majiteľ účtu túto tabuľku počas svojho života nikdy nepoužije. V prípade manželského príjemcu sú vo väčšine prípadov oprávnení vložiť IRA alebo iný zdedený dôchodkový účet do svojej vlastnej IRA. V tejto situácii by použili tabuľku a faktory, ktoré sa vzťahujú na ich vlastnú situáciu.
Pozrime sa ako príklad na Uniform Lifetime Table. Uvidíte, že tento faktor sa každým rokom zmenšuje. Delenie menším číslom znamená, že sa sťahuje väčšie percento. Takže s najväčšou pravdepodobnosťou skončíte tak, že budete musieť každý rok vytiahnuť zo svojich dôchodkových účtov viac, pokiaľ suma na vašich účtoch výrazne neklesne.
Faktorom budúceho roka je 22,0, čo robí sumu RMD v tomto roku 10 867 dolárov, za predpokladu, že suma na jeho dôchodkovom účte zostane na úrovni 239 083 dolárov.
Mnoho správcov dôchodkového plánu poskytuje kalkulačku na výpočet sumy RMD za daný rok. Charles Schwab ponúka taký, ktorý som použil v minulosti.
Predpisy však vyžadujú, aby správcovia plánu každoročne vypočítali a informovali majiteľov účtov o ich sume RMD. Nemusíte sa teda trápiť s zisťovaním vlastnej výšky výberu. Správcovia musia tiež každoročne nahlásiť IRS sumu výberu.
RMD, ak máte viac účtov
Pre tých, ktorí majú viac dôchodkových účtov, existuje niekoľko možností. Môžete vziať celú RMD z jedného účtu IRA alebo z akejkoľvek kombinácie vašich účtov IRA. Kľúčové je, že celková dolárová čiastka RMD zo všetkých kombinovaných účtov IRA musí byť vybratá aspoň z jedného z vašich účtov IRA. To zahŕňa IRA pri prevrátení, SEP-IRAa JEDNODUCHÉ IRA, ako aj 403 (b) s.
Toto sa nevzťahuje na iné typy dôchodkových účtov. Ak máte staré účty 401 (k) u bývalých zamestnávateľov, suma RMD pre každý z účtov sa musí vziať konkrétne z tohto účtu.
Čo keď vyberáte príliš málo alebo neberiete RMD?
Ak by napríklad vaša RMD mala byť 20 000 dolárov a vyberiete iba 10 000 dolárov, bude vám uložená pokuta vo výške 5 000 dolárov. Stále by ste platili daň z celých 20 000 dolárov. Už len z tohto dôvodu je dôležité poznať svoje RMD každý rok a vybrať požadovanú sumu.
Požadované minimálne termíny distribúcie a výnimky
RMD za bežný rok sa vypočítava na základe zostatku na účte k 31. decembru predchádzajúceho roka. Napríklad zostatok na účte k 31. decembru 2020 určuje RMD na rok 2021.
Požadovanú čiastku musíte vybrať do konca príslušného kalendárneho roka (okrem roku 2020, pretože boli odstránené z dôvodu pandémie Covid-19).
Výnimka z toho nastáva v roku, keď sa odoberie prvé RMD. Prvý rok RMD môžete odložiť na 1. apríla roku nasledujúceho po 72. narodeninách. To však znamená, že v tom roku musíte vziať dve RMD, jednu do 1. apríla a druhú do 31. decembra. Každý nasledujúci rok RMD sa musí vyčerpať do konca roka.
Ako sa zdaňujú RMD?
Ak by ste urobili príspevky po zdanení na účet IRA alebo na dôchodkový účet zamestnávateľa podobný IRA, tieto sumy by neboli predmetom dane. Musíte však mať o týchto sumách prehľad a vždy, keď k tomu dôjde, budete musieť podať formulár IRS.
Ďalšou výnimkou je RMD z určeného účtu Roth 401 (k). Z týchto účtov je požadované minimálne rozdelenie, ale pokiaľ sú splnené pravidlá kvalifikovanej distribúcie, sú oslobodené od dane.
Požadované pravidlá minimálnej distribúcie (RMD)
- Účty IRA — Tradičné IRA podliehajú RMD, zatiaľ čo Roth IRA nie sú. Tieto pravidlá sa vzťahujú aj na IRA pri prevrátení. RMD sa vzťahujú aj na SEP-IRA a na JEDNODUCHÉ IRA.
- 401 (k) s a 403 (b) s - Tradičné možnosti 401 (k) aj určené Roth 401 (k) podliehajú RMD. Tieto pravidlá sa vo väčšine prípadov vzťahujú aj na účty 403 (b). RMD pre označené účty Roth 401 (k) vo všeobecnosti nie sú zdaňované.
- Účty pre malé firmy na dôchodok - RMD sa vzťahujú aj na dôchodkové účty malých podnikov, ako napríklad sólo 401 (k) s.
RMD a zdedené IRA
Zákon O ZABEZPEČENÍ zmenil prostredie RMD pre zdedené účty IRA, čo už bola zložitá téma. Zákon O ZABEZPEČENÍ vo všeobecnosti eliminoval schopnosť väčšiny príjemcov IRA bez manželov rozšíriť svoju zdedenú IRA pomocou RMD. Počnúc IRA zdedené 1. januára 2020 alebo neskôr, väčšina príjemcov IRA bez manželov musí vybrať celý zostatok na účte do piatich rokov od zdedenia IRA. Patria sem tradičné účty IRA aj Roth IRA.
Jedinými príjemcami, ktorí môžu stále zdediť IRA a rozšíriť ju pomocou RMD, sú títo oprávnení určení príjemcovia:
- Manželia, ktorí môžu s účtom zaobchádzať ako so svojim vlastným.
- Maloleté deti majiteľa účtu, kým nedosiahnu plnoletosť. V tom momente začína päťročné odpočítavanie.
- Bezmanželský príjemca, ktorý je o menej ako desať rokov mladší ako pôvodný vlastník účtu.
- Tí, ktorí sú zdravotne postihnutí alebo chronicky chorí, ako sú definované v pravidlách IRS.
Zmeny pravidiel pre zdedené IRA budú mať zásadný vplyv na plánovanie majetku niektorých majiteľov účtov, pretože tieto nové pravidlá môžu drasticky zvýšiť daň zaplatenú mnohými príjemcami účtu. Tu je ďalší pohľad na pravidlá RMD pre rôzne typy príjemcov:
Pravidlá RMD, keď manžel / manželka zdedí tradičnú IRA
Keď manžel / manželka zdedí tradičnú IRA od svojho manžela / manželky, môžu s účtom zaobchádzať ako so svojim. V takom prípade by manžel zobral RMD z účtu na základe vlastného veku. Môžu ho tiež previesť na iný tradičný IRA alebo iné zdaniteľné účty.
Ďalšou možnosťou je, že sa môžu považovať za príjemcu účtu. To by mohlo byť výhodné, ak má pozostalý manželský partner buď menej ako 59½ rokov alebo starší ako zosnulý manželský partner.
V takom prípade, ak váš manželský partner zomrel pred dátumom začatia RMD, táto možnosť ponúka možnosť výberu bez penalizácie, ak máte menej ako 59½.
Ak ste však starší ako váš zosnulý manželský partner, môžete RMD odložiť, kým nedosiahnu vek 72 rokov. To poskytuje neskorší dátum, ako keby ste ich museli vziať na základe svojho veku.
Pravidlá RMD, keď manžel zdedí Roth IRA
V prípade Roth IRA môžu byť peniaze zdedené po ich manželovi považované za ich vlastný účet Roth IRA bez požadovaných rozdelení.
Pravidlá RMD, keď manželský partner zdedí tradičnú IRA
V prípade tradičných IRA zdedených osobami, ktoré nie sú manželmi, pred 1. januárom 2020, zostáva možnosť predĺženia IRA prijatím RMD nedotknutá. Nemôžete to považovať za svoje vlastné, ale môžete vykonávať prevody medzi správcom a správcom. V rámci tohto procesu príjemca vezme RMD na základe ich strednej dĺžky života. Ak sú mladší ako pôvodný vlastník účtu, môže to mať za následok menšie RMD a umožní im to predĺžiť zdedenú IRA na niekoľko rokov.
Na tradičné IRA zdedené 1. januára 2020 alebo neskôr sa budú vzťahovať nové pravidlá uvedené vyššie v zákone o BEZPEČNOSTI.
Pravidlá RMD, keď jeden z manželov zdedí Roth IRA
V prípade Roth IRA zdedených bez manželovho príjemcu pred 1. januárom 2020 mali možnosť otvoriť si zdedený účet IRA a prevziať RMD po dobu ich strednej dĺžky života. Ak by päťročné pravidlo o Roth IRA dodržal vlastník účtu a mali by najmenej 59½ rokov, zariadenia so zníženou pohyblivosťou by nepodliehali dani.
Na Roth IRA zdedené 1. januára 2020 alebo neskôr sa uplatňujú vyššie uvedené pravidlá zákona o ZABEZPEČENÍ. To znamená, že väčšina príjemcov, ktorí nie sú manželmi, musí z účtu previesť úplnú distribúciu do piatich rokov. Kvalifikované výbery budú pre príjemcu oslobodené od dane.
Pri zdedení 401 (k) sa vyžadujú pravidlá minimálneho rozdelenia
Ak je príjemcom účtu manžel / manželka, spravidla bude môcť sumu na účte previesť na svoj vlastný tradičný účet alebo Roth IRA a zaobchádzať s ním ako so svojim vlastným. Pravidlá IRS umožňujú konverziu tradičnej IRA na Roth IRA.
Manželia mladší ako 59½ rokov môžu chcieť byť považovaní za príjemcu účtu ako v príklade vyššie.
Vo všeobecnosti, pretože na označené účty Roth 401 (k) sa vzťahujú RMD, má spravidla zmysel ich previesť na Roth IRA, aby sa predišlo výberom.
Na príjemcov bez manželov, ktorí dedia 401 (k) 1. januára 2020 alebo neskôr, sa uplatňujú pravidlá uvedené vyššie v zákone O ZABEZPEČENÍ.
Pravidlá RMD, keď entita zdedí IRA
Keď dôverovať, charita alebo iný subjekt dedí, príslušné pravidlá sú zložité a ešte komplexnejšie sa stali podľa zákona o BEZPEČNOSTI. Najlepšie je požiadať o radu finančného poradcu v tejto oblasti, aby ste zistili, či sa na danú situáciu vzťahujú RMD. Môžete použiť službu ako Paladin nájsť pre vás správneho poradcu.
Ako sa vyhnúť RMD
Existuje niekoľko taktík a metód, ako sa vyhnúť alebo obmedziť množstvo RMD.
1. Určené účty Roth 401 (k)
Tí, ktorí majú peniaze na určenom účte Roth 401 (k), ak opustili svojho zamestnávateľa, môžu zostatok previesť na Roth IRA. Roth 401 (k) s vyžadujú RMD; Roth IRA nie. Dôvodom na zváženie je umožniť finančným prostriedkom pokračovať v raste bez dane v Roth IRA oproti výberu finančných prostriedkov z Roth 401 (k) podľa potreby.
2. Konverzie Roth IRA
Konverzia peňazí na tradičnom účte IRA na Roth IRA eliminuje budúce RMD z týchto peňazí. Upozorňujeme, že daň bude splatná zo sumy prevedenej v roku konverzie.
3. Vyberanie fondov
Výber peňazí z dôchodkového účtu znižuje počet budúcich RMD. Z týchto výberov bude stále splatná daň. To by mohlo mať zmysel pre niektorých majiteľov účtov, ak majú v rokoch pred začiatkom RMD nízky príjem.
4. Kvalifikované charitatívne distribúcie (QCD)
QCD sú sumy peňazí darované na charitu od RMD majiteľa účtu IRA v danom roku. Vzhľadom na zvláštnosť zákona o BEZPEČNOSTI zostáva kvalifikačný vek pre QCD 70 ½.
Majitelia účtov môžu presmerovať až 100 000 dolárov zo svojej sumy RMD na kvalifikované charitatívne organizácie. Akékoľvek sumy darované prostredníctvom QCD nie sú predmetom dane. QCD neznižuje RMD ako také, ale zmierňuje dane.
Upozorňujeme, že pre sumy poskytnuté prostredníctvom QCD nie je k dispozícii žiadny charitatívny odpočet.
5. 401 (k) Keď stále pracuje vo veku 72 rokov a viac
Ak ste stále zamestnaní vo veku 72 rokov a nevlastníte v spoločnosti 5% alebo vyšší vlastnícky podiel, môžete RMD odložiť na peniaze na vašom účte 401 (k) v tejto spoločnosti. Aby to platilo, musí spoločnosť prijať túto výnimku. Toto odklad sa nevzťahuje na RMD na žiadnom inom dôchodkovom účte.
Stratégia, ktorú je potrebné zvážiť, je spätný prechod tradičnej IRA alebo starého 401 (k) z inej spoločnosti do plánu vašej súčasnej spoločnosti, ak akceptuje tieto typy prevodov. Tieto peniaze potom budú tiež oprávnené na odklad RMD.
Uistite sa, že poznáte svoje RMD
Požadované minimálne rozdelenia zostávajú faktorom, ktorý je potrebné vziať do úvahy v súvislosti s dôchodkovými účtami. V závislosti od situácie osoby môžu RMD ovplyvniť poradie, v ktorom sa výbery uskutočňujú - z dôchodkových účtov vs. zo zdaniteľných účtov. Vďaka tomu môžu byť konverzie Roth pre niektorých atraktívnou možnosťou.
Zákon SECURE vykonal niekoľko zásadných zmien v pravidlách pre zdedené IRA. Tieto pravidlá môžu spôsobiť, že niektorí ľudia prehodnotia svoje stratégie plánovania majetku aby sa predišlo nástrahám nových pravidiel pre manželov, ktorí nie sú manželmi.
Pochopenie vplyvu požadovaných minimálnych rozdelení je dôležitým aspektom vašej stratégie daňového plánovania na dôchodku.