As distribuições mínimas exigidas são um fato da vida para muitas pessoas quando atingem a idade de 72 anos. Você deve fazer a distribuição completa necessária a cada ano. A penalidade por qualquer quantia não utilizada é alta (50%!).
Dito isso, existem várias estratégias a serem lembradas em relação ao RMD. Na medida em que as regras permitirem, por que não fazer o RMD funcionar de uma maneira que se adapte à sua situação? Como todas as distribuições são tributadas como renda ordinária, você pode estar se perguntando qual é a melhor maneira de retirar seu RMD com eficiência fiscal. Felizmente, você tem opções.
Neste Guia
Introdução curta de RMDs
Se você tiver uma conta de aposentadoria com impostos diferidos, como um IRA tradicional ou um 401(k), o IRS exige que você tome distribuições mínimas exigidas (RMDs) a partir dos 72 anos. Isso aumentou de 70 anos e meio em 2020 como resultado da Lei SECURE. Aqueles que atingiram a idade de 70 anos e meio antes de jan. 1º de janeiro de 2020, devem continuar com seus RMDs nas regras antigas.
Os RMDs são calculados anualmente com base no saldo da(s) conta(s) no mês de dezembro anterior. 31. Essas distribuições são totalmente tributáveis e representam uma forma de o governo “receber seu dinheiro de volta” para ter permitido que você contribuísse antes dos impostos e pela capacidade desse dinheiro crescer com impostos diferidos base.
A Lei SECURE também mudou os RMDs para IRAs herdados em ou após janeiro 1, 2020. A maioria dos beneficiários não casados agora deve receber uma distribuição total da conta dentro de 10 anos após herdá-la. As regras antigas regem as contas herdadas antes de janeiro. 1, 2020, e os beneficiários podem continuar a tomar seus RMDs como antes.
1. Conversão de Roth
Uma grande vantagem de um Roth IRA é o fato de não estar sujeito aos requisitos do RMD. Isso oferece dois benefícios. Primeiro, o proprietário da conta pode sacar dinheiro de um Roth IRA em um ritmo que atenda às suas necessidades ou não. E segundo, o Roth é uma ótima ferramenta de planejamento imobiliário.
Os beneficiários do cônjuge podem tratar o Roth IRA como se fossem seus. E a conta não está sujeita a RMDs durante sua vida útil.
Mesmo com essas vantagens, a decisão de converter parte ou todo o seu dinheiro IRA tradicional em um Roth é complexa. O valor convertido em um determinado ano é tributável. E o valor do imposto deve ser ponderado em relação aos benefícios futuros. Isso envolve algum processamento de números.
Você precisa fazer algumas suposições sobre suas taxas de impostos futuras e a direção dos impostos em geral. Além disso, é importante que você tenha dinheiro fora da conta que está sendo convertida para pagar os impostos da conversão. Caso contrário, esse processo se torna muito caro.
Como o valor do RMD é determinado a cada ano, uma conversão de Roth neste ano reduz ou pode até eliminar o valor de futuros RMDs. Com as atuais baixas taxas de imposto (pendentes de possíveis alterações), uma conversão Roth pode ser mais atraente agora do que no futuro anos.
2. DOE para a caridade
Uma distribuição de caridade qualificada (QCD) funciona bem para aqueles que têm inclinações de caridade e que não precisam de parte ou de todo o dinheiro de seu RMD. O SECURE Act elevou a idade para iniciar RMDs para 72 anos, mas não aumentou a idade para QCDs. A idade mínima para fazer um QCD ainda é 70½.
Você pode doar a cada ano até $ 100.000 de seu RMD para uma organização de caridade qualificada. O valor do RMD usado como QCD não está incluído em sua renda e não é tributado. Mas não há dedução de caridade como você recebe com uma contribuição direta em dinheiro ou uma doação de valores mobiliários apreciados.
Conforme mencionado, a retirada do QCD não é contabilizada como receita para você. Isso mantém seu nível de renda baixo caso você precise se qualificar para Cobertura do Medicare O ano seguinte. Além disso, o valor retirado da conta IRA para o QCD serve para reduzir RMDs nos próximos anos.
3. Se você trabalha, adie seu RMD
Para aqueles que ainda trabalham aos 72 anos, você pode adiar RMDs no 401(k) de seu empregador. Para fazer isso, você não pode ser proprietário de 5% ou mais da empresa e seu empregador deve ter feito a escolha no documento do plano que permite essa opção. Essa restrição também se aplica àqueles que tinham 70 anos e meio antes de 1º de janeiro de 2020 e são obrigados a continuar seus RMDs se ainda estiverem trabalhando.
Os RMDs ainda são necessários em quaisquer IRAs ou outras contas de aposentadoria que você possa possuir.
Ou considere fazer um capotamento reverso de um IRA para o plano 401(k) do seu empregador atual, se permitido. Isso permite que você mova o dinheiro que foi originalmente contribuído antes dos impostos para o plano do seu empregador atual. A fonte do dinheiro pode ser contribuições antes dos impostos para o IRA ou contribuições antes dos impostos feitas a um 401(k). Ou use outro plano de aposentadoria de contribuição definida de um empregador anterior que foi transferido para o IRA.
A vantagem de fazer isso é que esse dinheiro não estará sujeito a RMDs enquanto você estiver trabalhando para esse empregador.
A decisão sobre a rolagem reversa deve levar em conta o qualidade do plano 401(k) do seu empregador atual incluindo as despesas do plano e a qualidade do cardápio de investimentos.
4. Adie seu RMD do primeiro ano
Uma das peculiaridades das regras é que seu RMD do primeiro ano pode ser feito até 1º de abril do ano civil seguinte ao ano em que você atinge a idade de 72 anos. Por exemplo, se você atingir 72 anos de idade em janeiro. 2, 2021, seu primeiro RMD não vence até 1º de abril de 2022. O valor ainda seria baseado no seu saldo final em 1º de dezembro. 31, 2020.
Isso permite que você adie o pagamento de impostos sobre o RMD em 2021 se adiar a distribuição. No entanto, você deve fazer duas distribuições em 2022. Muitas vezes, faz sentido fazer a primeira distribuição no ano em que você completa 72 anos para evitar ter que fazer duas distribuições no segundo ano e incorrer em uma carga tributária mais alta.
Mas, em alguns casos, faz sentido adiar a distribuição do primeiro ano. Especialmente se você acha que o primeiro ano será um ano fiscal alto para você ou o segundo ano será um ano fiscal extraordinariamente baixo.
5. Reinvestir o RMD
Embora o RMD deva ser retirado e os impostos pagos, isso não significa que você seja obrigado a gastar esse dinheiro. Este é um problema crítico se o seu RMD fizer com que você retire uma porcentagem maior do que seria prudente.
Você não pode reinvestir esse dinheiro de volta em um IRA, mas não há razão para não usar os dólares restantes após os impostos para investir em uma base tributável. O movimento certo aqui depende de sua situação individual.