Selv om du for tiden tenker på måter å sette penger inn på pensjonskontoen din, må du også tenke på hvordan du vil ta ut disse midlene. Det er fordi IRS krever at du tar ut penger når du når en viss alder. Dette er kjent som nødvendige minimumsdistribusjoner (RMD), og er et kritisk aspekt ved å holde de fleste typer pensjonskontoer. Lær hvordan du kan planlegge RMD -er som en del av pensjonisttilværelsen.
I denne guiden:
Hva kreves minimumsdistribusjon (RMD)?
RMD er årlige uttak fra en pensjonskonto, obligatorisk i henhold til IRS -regler. RMD -er påvirker de som når en spesifisert alder, og i noen tilfeller de som har arvet IRA -kontoer som mottaker. SIKKERE loven økte alderen for å starte RMD fra 70½ til 72, fra 2020. Denne lovgivningen endret også reglene rundt arvede IRAer.
På grunn av koronaviruspandemien er RMD -er frafalt for nesten alle i 2020 i henhold til CARES -loven. CARES-loven inkluderte en rekke bestemmelser for å hjelpe enkeltpersoner og bedrifter med å lette den økonomiske virkningen av COVID-19-pandemien. Dette inkluderte dispensasjon for RMD for de fleste typer pensjonskontoer, inkludert IRA, 401 (k) s, 403 (b) s og andre. Det dekket også mottakerne av arvede IRAer.
Lettelse fra CARES -loven gjelder imidlertid ikke for RMD -er knyttet til en ytelsesbasert pensjonsordning.
Med mindre det er vedtatt tilleggslovgivning, må pensjonistkontoinnehavere på dette tidspunktet gjenoppta RMD -er som normalt i 2021. Vi anbefaler å bruke Personlig kapital eller Bedring for å håndtere pensjonsbesparelsene dine effektivt.
Hvordan beregne nødvendige minimumsdistribusjoner (RMD)
For å beregne RMD må du ta kontosaldoen 31. desember og dele den med den aktuelle faktoren i IRS RMD -bord.
Det er tre nødvendige minimumsdistribusjonstabeller:
- De Ensartet levetidstabell er det de fleste vil bruke. Det er for de som er ugifte eiere, gift med en ektefelle som ikke er mer enn 10 år yngre, og gifte eiere hvis ektefelle ikke er den eneste mottakeren av deres IRA.
- De Felles tabell for forventet levetid brukes bare når din ektefelle er minst 10 år yngre enn du er, og bare hvis din ektefelle er den eneste mottakeren av kontoen for hele året. Hvis din ektefelle som passer denne beskrivelsen skulle dø i løpet av året, ville kontoeieren bruke denne tabellen for det året, men ikke for året etter. På samme måte, hvis den eldre ektefellen skulle dø og den yngre ektefellen hadde nådd en alder der de måtte ta RMD, ville bruke denne tabellen det året, men deretter bruke Uniform -tabellen i de påfølgende årene, forutsatt at de gjorde IRA til deres egen.
- De Enkelt levetidstabell brukes bare av pensjonister. Kontoholderen vil aldri bruke denne tabellen i løpet av livet. I tilfelle av en ektefelle mottaker, er de kvalifisert til å rulle en IRA eller annen arvet pensjonskonto til sin egen IRA i de fleste tilfeller. I denne situasjonen ville de bruke tabellen og faktorer som gjelder for deres egen situasjon.
La oss se på Uniform Lifetime Table som et eksempel. Du vil oppdage at faktoren blir mindre for hvert år. Deling med et mindre antall betyr at en større prosentandel trekkes tilbake. Så du vil sannsynligvis ende opp med å måtte ta ut mer fra pensjonskontoen hvert år, med mindre beløpet i kontoene dine synker betydelig.
Neste års faktor er 22,0, noe som gjør RMD -beløpet det året $ 10 867 dollar, forutsatt at beløpet på pensjonskontoen forblir på $ 239 083.
Mange pensjonsplanadministratorer gir en kalkulator for å finne RMD -beløpet for året. Charles Schwab tilbyr en jeg har brukt tidligere.
Forskriftene krever imidlertid at planadministratorer hvert år beregner og underretter kontohavere om RMD -beløpet. Så du trenger ikke bry deg om å finne ditt eget uttakssum. Administratorer må også rapportere utbetalingsbeløpet til IRS hvert år.
RMD -er når du har flere kontoer
For de som har flere pensjonskontoer, er det et par alternativer. Du kan ta hele RMD fra en IRA -konto eller en hvilken som helst kombinasjon av IRA -kontoene dine. Nøkkelen er at det totale dollarbeløpet for RMD -ene fra alle IRA -kontoer kombinert må trekkes tilbake fra minst en av IRA -kontoene dine. Dette inkluderer rollover IRAer, SEP-IRAer, og ENKELE IRAer, samt 403 (b) s.
Dette gjelder ikke andre typer pensjonskontoer. Hvis du har gamle 401 (k) -kontoer hos tidligere arbeidsgivere, må beløpet på RMD for hvert av kontoene tas spesielt fra den kontoen.
Hva om du tar ut for lite eller ikke tar en RMD?
For eksempel, hvis RMD -en din skulle være $ 20 000 og du tar ut bare $ 10 000, vil du få en straff på $ 5000. Du vil fortsatt være ansvarlig for skatten på hele $ 20.000. Bare av den grunn er det viktig å kjenne RMD hvert år og ta ut det nødvendige beløpet.
Påkrevde frister og unntak for minimumsdistribusjoner
RMD -er for inneværende år beregnes basert på kontosaldoen 31. desember året før. For eksempel bestemmer kontosaldoen 31. desember 2020 RMD for 2021.
Du må ta ut det nødvendige beløpet innen utgangen av det gjeldende kalenderåret (bortsett fra i 2020, ettersom de ble eliminert på grunn av Covid-19-pandemien).
Et unntak fra dette skjer i året den første RMD ble tatt. Du kan utsette ditt første års RMD til 1. april i året etter din 72 -årsdag. Men dette betyr at du må ta to RMD -er det året, en innen 1. april og den andre innen 31. desember. Hvert påfølgende års RMD må tas ved årets slutt.
Hvordan beskattes RMD -er?
Hvis du ga bidrag etter skatt til en IRA eller pensjonistkonto for en arbeidsgiver som ligner på en IRA, ville disse beløpene ikke være skattepliktige. Du må imidlertid ha oversikt over disse beløpene, og du må sende inn et IRS -skjema hver gang dette skjer.
Et annet unntak er en RMD fra en angitt Roth 401 (k) -konto. Minimumsfordelinger kreves fra disse kontoene, men de er skattefrie så lenge de kvalifiserte distribusjonsreglene er oppfylt.
Påkrevde minimumsdistribusjonsregler (RMD)
- IRA -kontoer — Tradisjonelle IRAer er underlagt RMD mens Roth IRA ikke er det. Disse reglene gjelder også for rullende IRAer. RMD gjelder også for SEP-IRAer og til ENKELE IRAer.
- 401 (k) s og 403 (b) s - Både tradisjonelle 401 (k) og utpekte Roth 401 (k) alternativer er underlagt RMD. Disse reglene gjelder også 403 (b) kontoer i de fleste tilfeller. RMD -ene for utpekte Roth 401 (k) -kontoer beskattes vanligvis ikke.
- Retningslinjer for småbedrifter - RMD gjelder også for pensjonskontoer for små bedrifter som solo 401 (k) s.
RMDer og arvelige IRAer
SIKKERE loven endret landskapet på RMD -er for arvet IRA -kontoer, som allerede var et komplekst tema. Generelt eliminerte SECURE Act de fleste ikke-ektefelle IRA-mottakeres mulighet til å strekke sin arvelige IRA ved å bruke RMD. Starter med IRAer arvet 1. januar 2020 eller senere, må de fleste ikke-ektefelle IRA-mottakere trekke ut hele kontosaldoen innen fem år etter at de har arvet IRA. Dette inkluderer tradisjonelle IRA -kontoer så vel som Roth IRAer.
De eneste mottakerne som fortsatt kan arve en IRA og strekke den ved hjelp av RMD inkluderer følgende kvalifiserte utpekte mottakere:
- Ektefeller som kan behandle kontoen som sin egen.
- Mindre barn av kontoinnehaveren til de når myndighetsalderen. På det tidspunktet begynner nedtellingen på fem år.
- En ikke-ektefellemottaker som er mindre enn ti år yngre enn den opprinnelige kontoeieren.
- De som er funksjonshemmede eller kronisk syke som definert av IRS -reglene.
Regelendringene for arvede IRA vil ha stor innvirkning på eiendomsplanleggingen til noen kontoinnehavere fordi disse nye reglene drastisk kan øke skatten betalt av mange kontomottakere. Her er en nærmere titt på RMD -reglene for ulike typer mottakere:
RMD -regler når en ektefelle arver en tradisjonell IRA
Når en ektefelle arver en tradisjonell IRA fra sin ektefelle, kan de behandle kontoen som sin egen. I dette tilfellet ville ektefellen ta RMD fra kontoen basert på sin egen alder. De kan også rulle det inn i en annen tradisjonell IRA eller andre skattepliktige kontoer.
Et annet alternativ er at de kan behandle seg selv som mottaker av kontoen. Dette kan være fordelaktig når den gjenlevende ektefellen enten er under 59½ år eller eldre enn den avdøde ektefellen.
I dette tilfellet, hvis din ektefelle døde før datoen for påbegynnelsen av RMD, tilbyr dette alternativet muligheten til å ta uttak uten straff hvis du er under 59½ år.
Men hvis du er eldre enn din avdøde ektefelle, kan du utsette RMD -er til de ville ha fylt 72 år. Dette gir en senere dato enn om du måtte ta dem basert på din alder.
RMD -regler når en ektefelle arver en Roth IRA
I en Roth IRA -sak kan pengene som arves fra ektefellen behandles som deres egen Roth IRA -konto uten nødvendige fordelinger.
RMD-regler når en ikke-ektefelle arver en tradisjonell IRA
For tradisjonelle IRAer som er arvet av ikke-ektefelle mottakere før 1. januar 2020, forblir muligheten til å strekke IRA ved å ta RMD-er intakt. Du kan ikke behandle det som ditt eget, men du kan gjøre det som kalles forvalter-til-forvalter-overføringer. Under denne prosessen tar mottakeren RMD basert på levealder. Hvis de er yngre enn den opprinnelige kontoeieren, kan dette resultere i mindre RMD -er og tillate dem å strekke den arvede IRA i en årrekke.
For tradisjonelle IRAer som arves 1. januar 2020 eller senere, vil de nye reglene som er skissert ovenfor under SIKKERE loven gjelde.
RMD-regler når en ikke-ektefelle arver en Roth IRA
For Roth IRAer som ble arvet av en ikke-ektefellemottaker før 1. januar 2020, hadde de muligheten til å åpne en arvet IRA-konto og ta RMD-er over levealderen. Hvis femårsregelen for Roth IRA hadde blitt oppfylt av kontoinnehaveren og de var minst 59½ år, ville RMD-ene ikke være underlagt skatt.
For Roth IRAs som ervet 1. januar 2020 eller senere, gjelder SIKKERE lovens regler beskrevet ovenfor. Dette betyr at de fleste ikke-ektefelle mottakere må ta full distribusjon fra kontoen innen fem år. Kvalifiserte uttak vil være skattefrie for mottakeren.
Påkrevde minimumsdistribusjonsregler ved arv av 401 (k)
Hvis mottakeren av kontoen er ektefelle, vil de vanligvis kunne rulle beløpet på kontoen til sin egen tradisjonelle eller Roth IRA og behandle det som sitt eget. IRS -reglene tillater at en tradisjonell IRA konverteres til en Roth IRA.
Ektefeller under 59½ år vil kanskje bli behandlet som kontomottaker som i eksemplet ovenfor.
Generelt, siden utpekte Roth 401 (k) -kontoer er underlagt RMD -er, er det generelt fornuftig å overføre dem til en Roth IRA for å unngå uttak.
For ikke-ektefelle mottakere som arver en 401 (k) 1. januar 2020 eller senere, gjelder reglene i henhold til SIKKERE loven som er skissert ovenfor.
RMD -regler når en enhet arver en IRA
Når en tillit, veldedighet eller annen enhet arver, er de gjeldende reglene komplekse og ble enda mer komplekse under SIKKERE loven. Det er best å søke råd fra en finansrådgiver på dette området for å avgjøre om RMD -er gjelder for situasjonen. Du kan bruke en tjeneste som Paladin for å finne den rette rådgiveren for deg.
Hvordan unngå RMD
Det er flere taktikker og metoder for å unngå eller redusere mengden RMD.
1. Utpekte Roth 401 (k) kontoer
For de som har penger på en utpekt Roth 401 (k) -konto, hvis de har forlatt arbeidsgiveren, kan de overføre saldoen til en Roth IRA. Roth 401 (k) s krever RMD; Det gjør ikke Roth IRA. Grunnen til å vurdere dette er å la midlene fortsette å vokse skattefritt i Roth IRA kontra å ta ut midler fra Roth 401 (k) etter behov.
2. Roth IRA -konverteringer
Konvertering av penger på en tradisjonell IRA -konto til en Roth IRA eliminerer fremtidige RMD på de pengene. Vær oppmerksom på at beløpet vil bli pålagt beløp som ble konvertert i året for konverteringen.
3. Uttak av midler
Å ta ut penger fra en pensjonskonto reduserer antallet fremtidige RMD -er. Skatt vil fortsatt betales på disse uttakene. Dette kan være fornuftig for noen kontoinnehavere hvis inntekten er lav i årene før begynnelsen av RMD -ene.
4. Kvalifiserte veldedige distribusjoner (QCD)
QCD -er er pengebeløp donert til veldedighet fra IRA -kontohavers RMD i et gitt år. På grunn av en finurlighet i SIKKERE -loven, er kvalifiseringsalderen for QCD -er på 70½.
Kontoinnehavere har lov til å viderekoble opptil $ 100 000 av RMD-beløpet til kvalifiserte veldedige organisasjoner. Alle beløp donert via en QCD er ikke skattepliktig. QCD reduserer ikke RMD i seg selv, men det reduserer skatter.
Vær oppmerksom på at det ikke er noe veldedig fradrag tilgjengelig for beløp gitt via en QCD.
5. 401 (k) When Still Working in Age 72 and Beyond
Hvis du fremdeles er ansatt i en alder av 72 år og ikke eier en eierandel på 5% eller høyere i selskapet, kan du utsette RMD på pengene på 401 (k) -kontoen din hos det selskapet. Selskapet må vedta dette unntaket for at dette skal gjelde. Denne utsettelsen gjelder ikke RMD på andre pensjonskontoer.
En strategi å vurdere er en omvendt overføring av en tradisjonell IRA eller en gammel 401 (k) fra et annet selskap til det nåværende selskapets plan hvis den godtar denne typen overføringer. Disse pengene vil da også være kvalifisert for utsettelse av RMD.
Sørg for at du kjenner din RMD
Nødvendige minimumsdistribusjoner er fortsatt en faktor som skal vurderes i forbindelse med pensjonskontoer. Avhengig av en persons situasjon, kan RMD -er påvirke rekkefølgen der uttak gjøres - fra pensjonskontoer vs. fra skattepliktige kontoer. Det kan også gjøre Roth -konverteringer til et attraktivt alternativ for noen.
SECURE Act gjorde noen store endringer i reglene for arvelige IRAer. Disse reglene kan få noen til å revurdere sine eiendomsplanleggingsstrategier for å unngå fallgruvene til de nye reglene for ikke-ektefelle mottakere.
Å forstå virkningen av nødvendige minimumsdistribusjoner er et viktig aspekt av skatteplanleggingsstrategien din når du blir pensjonist.