Lai gan jūs, iespējams, pašlaik domājat par veidiem, kā ieskaitīt naudu pensijas kontā, jums ir jādomā arī par to, kā šos līdzekļus izņemt. Tas ir tāpēc, ka IRS pieprasa jums izņemt līdzekļus, kad esat sasniedzis noteiktu vecumu. Pazīstams kā obligātais minimālais sadalījums (RMD), tas ir kritisks aspekts, lai turētu lielāko daļu pensijas kontu veidu. Uzziniet, kā jūs varat plānot RMD kā daļu no pensijas finanšu plānošanas.
Šajā rokasgrāmatā:
Kādi ir nepieciešamie minimālie sadalījumi (RMD)?
RMD ir ikgadēja izņemšana no pensijas konta, kas ir obligāta saskaņā ar IRS noteikumiem. RMD ietekmē tos, kuri sasniedz noteiktu vecumu, un dažos gadījumos tos, kuri ir saņēmuši IRA kontus kā saņēmējs. DROŠAIS likums paaugstināja vecumu sākt RMD no 70½ līdz 72 gadiem, sākot ar 2020. Šis tiesību akts mainīja arī noteikumus par mantotajām IRA.
Koronavīrusa pandēmijas dēļ 2020. gadā saskaņā ar CARES likumu gandrīz visiem ir atcelti RMD. CARES likums ietvēra vairākus noteikumus, lai palīdzētu privātpersonām un uzņēmumiem mazināt COVID-19 pandēmijas finansiālo ietekmi. Tas ietvēra atbrīvojumu no RMD lielākajā daļā pensijas kontu veidu, ieskaitot IRA, 401 (k) s, 403 (b) s un citus. Tas aptvēra arī mantoto IRA saņēmējus.
Tomēr atbrīvojums no CARES likuma neattiecas uz RMD, kas saistīts ar noteiktu pabalstu pensiju plānu.
Ja vien netiks pieņemti kādi papildu tiesību akti, šajā brīdī pensijas konta turētājiem 2021. Gadā būs jāatjauno savi RMD. Mēs iesakām izmantot Personīgais kapitāls vai Uzlabošana lai efektīvi apstrādātu savus pensijas uzkrājumus.
Kā aprēķināt nepieciešamo minimālo sadalījumu (RMD)
Lai aprēķinātu savu RMD, jums jāņem 31. decembra konta atlikums un jāsadala ar atbilstošo koeficientu IRS RMD tabulas.
Ir trīs galvenās obligātās minimālās sadales tabulas:
- The Vienota kalpošanas laika tabula to izmantos lielākā daļa cilvēku. Tas ir paredzēts tiem, kas ir neprecējušies īpašnieki, precējušies ar laulāto, kurš nav jaunāks par 10 gadiem, un precētiem īpašniekiem, kuru laulātais nav vienīgais viņu IRA saņēmējs.
- The Kopējā paredzamā dzīves ilguma tabula tiek izmantots tikai tad, ja jūsu laulātais ir vismaz 10 gadus jaunāks par jums un tikai tad, ja jūsu laulātais ir vienīgais konta ieguvējs visu gadu. Ja jūsu laulātais, kurš atbilst šim aprakstam, mirst gada laikā, konta īpašnieks izmantos šo tabulu attiecīgajam gadam, bet ne nākamajam gadam. Tāpat, ja vecākais laulātais mirst un jaunākais laulātais ir sasniedzis vecumu, kurā viņam ir jāizmanto RMD, viņi izmantotu šo tabulu tajā gadā, bet pēc tam izmantotu Uniform tabulu turpmākajos gados, pieņemot, ka viņi ir padarījuši IRA par savu pašu.
- The Vienotā paredzamā dzīves ilguma tabula izmanto tikai pensijas konta saņēmēji. Konta īpašnieks nekad neizmantos šo tabulu savas dzīves laikā. Laulātā labuma guvēja gadījumā viņiem ir tiesības vairumā gadījumu izveidot IRA vai citu mantotu pensijas kontu savā IRA. Šajā situācijā viņi izmantotu tabulu un faktorus, kas attiecas uz viņu situāciju.
Apskatīsim vienotu mūža tabulu kā piemēru. Jūs redzēsit, ka faktors katru gadu samazinās. Sadalīšana ar mazāku skaitu nozīmē, ka tiek izņemta lielāka procentuālā daļa. Tātad jums, visticamāk, vajadzēs katru gadu izņemt vairāk no saviem pensijas kontiem, ja vien jūsu kontos esošā summa ievērojami nesamazināsies.
Nākamā gada faktors ir 22,0, kas padara RMD summu tajā gadā 10 867 USD, pieņemot, ka summa viņa pensijas kontā paliek 239 083 USD.
Daudzi pensiju plānu administratori nodrošina kalkulatoru, lai aprēķinātu RMD summu gadā. Čārlzs Švābs piedāvā vienu, ko esmu izmantojis agrāk.
Tomēr noteikumi paredz, ka plānu administratoriem katru gadu jāaprēķina un jāpaziņo kontu turētājiem sava RMD summa. Tātad jums nav jāuztraucas, nosakot savu izņemšanas summu. Administratoriem arī katru gadu jāziņo IRS par izņemšanas summu.
RMD, ja jums ir vairāki konti
Tiem, kam ir vairāki pensijas konti, ir vairākas iespējas. Jūs varat ņemt visu RMD no viena IRA konta vai jebkuras IRA kontu kombinācijas. Galvenais ir tas, ka RMD kopējā dolāra summa no visiem IRA kontiem kopā ir jāizņem no vismaz viena jūsu IRA konta. Tas ietver apgāšanās IRA, SEP-IRA, un VIENKĀRŠAS IRA, kā arī 403 (b) s.
Tas neattiecas uz cita veida pensijas kontiem. Ja jums ir bijuši 401 (k) konti pie bijušajiem darba devējiem, tad RMD summa katram kontam ir jāņem tieši no šī konta.
Ko darīt, ja izņemat pārāk maz naudas vai neņemat RMD?
Piemēram, ja jūsu RMD vajadzētu būt USD 20 000 un jūs izņemtu tikai USD 10 000, jums tiktu piemērots 5000 USD sods. Jūs joprojām esat atbildīgs par nodokli par visiem 20 000 USD. Šī iemesla dēļ ir svarīgi zināt savu RMD katru gadu un izņemt nepieciešamo summu.
Nepieciešamie minimālie izplatīšanas termiņi un izņēmumi
RMD kārtējam gadam aprēķina, pamatojoties uz konta atlikumu iepriekšējā gada 31. decembrī. Piemēram, konta atlikums 2020. gada 31. decembrī nosaka RMD 2021. gadam.
Jums ir jāizņem nepieciešamā summa līdz piemērojamā kalendārā gada beigām (izņemot 2020. gadu, jo tie tika novērsti Covid-19 pandēmijas dēļ).
Izņēmums ir gadījums, kad tiek pieņemts pirmais RMD. Jūs varat atlikt pirmā gada RMD līdz tā gada 1. aprīlim, kas seko jūsu 72. dzimšanas dienai. Bet tas nozīmē, ka tajā gadā jums jāņem divi RMD, viens līdz 1. aprīlim un otrs līdz 31. decembrim. Katra nākamā gada RMD ir jāņem līdz gada beigām.
Kā tiek aplikti ar nodokļiem RMD?
Ja jūs veicāt iemaksas pēc nodokļu nomaksas IRA vai darba devēja pensijas kontā, kas ir līdzīgs IRA, šīs summas netiks apliktas ar nodokli. Tomēr jums ir jāseko šīm summām, un jums būs jāiesniedz IRS veidlapa katru reizi, kad tas notiek.
Vēl viens izņēmums ir RMD no norādītā Roth 401 (k) konta. No šiem kontiem tiek prasīts minimālais sadalījums, taču tie ir neapliekami ar nodokļiem, kamēr tiek ievēroti kvalificētie izplatīšanas noteikumi.
Nepieciešamo minimālo sadalījumu (RMD) noteikumi
- IRA konti — Tradicionālās IRA ir pakļauti RMD, bet Roth IRA nav. Šie noteikumi attiecas arī uz apgāšanās IRA. RMD attiecas arī uz SEP-IRA un uz VIENKĀRŠĀM IRĀM.
- 401 (k) s un 403 (b) s - Gan tradicionālie 401 (k), gan izraudzītie Roth 401 (k) varianti ir pakļauti RMD. Šie noteikumi vairumā gadījumu attiecas arī uz 403 (b) kontiem. RMD noteiktiem Roth 401 (k) kontiem parasti neapliek ar nodokļiem.
- Mazo uzņēmumu pensijas konti - RMD attiecas arī uz mazo uzņēmumu pensijas kontiem, piemēram, solo 401 (k) s.
RMD un iedzimtas IRA
SECURE Act mainīja RMD ainavu uz mantotie IRA konti, kas jau bija sarežģīta tēma. Kopumā ar SECURE likumu tika novērsta lielākā daļa IRA saņēmēju, kas nav laulātie, spēja paplašināt savu mantoto IRA, izmantojot RMD. Sākot ar IRA mantojumā, kas iegūts 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk, lielākajai daļai IRA saņēmēju, kas nav laulātie, ir jāizņem viss konta atlikums piecu gadu laikā pēc IRA. Tas ietver tradicionālos IRA kontus, kā arī Roth IRA.
Vienīgie saņēmēji, kas joprojām var mantot IRA un pagarināt to, izmantojot RMD, ietver šādus atbilstošus izraudzītos saņēmējus:
- Laulātie, kuri var uzskatīt kontu par savu.
- Konta īpašnieka nepilngadīgie bērni līdz pilngadības sasniegšanai. Tajā brīdī sākas piecu gadu atpakaļskaitīšana.
- Saņēmējs, kas nav laulātais un kurš ir mazāk nekā desmit gadus jaunāks par sākotnējo konta īpašnieku.
- Tie, kas ir invalīdi vai hroniski slimi, kā noteikts IRS noteikumos.
Noteikumu izmaiņas mantotajām IRA būtiski ietekmēs dažu kontu īpašnieku īpašuma plānošanu, jo šie jaunie noteikumi var krasi palielināt nodokli, ko maksā daudzi konta saņēmēji. Tālāk ir apskatīti RMD noteikumi dažāda veida saņēmējiem:
RMD noteikumi, kad laulātais pārmanto tradicionālo IRA
Kad laulātais no sava laulātā manto tradicionālo IRA, viņš var uzskatīt kontu par savu. Šajā gadījumā laulātais ņems RMD no konta, pamatojoties uz viņu vecumu. Viņi var arī ievietot to citā tradicionālā IRA vai citos ar nodokli apliekamos kontos.
Vēl viena iespēja ir uzskatīt sevi par konta saņēmēju. Tas varētu būt izdevīgi, ja pārdzīvojušais laulātais ir vai nu jaunāks par 59½ vai vecāks par mirušo laulāto.
Šajā gadījumā, ja jūsu laulātais nomira pirms RMD sākuma, šī opcija piedāvā iespēju veikt naudas izņemšanu bez soda, ja esat jaunāks par 59½ gadiem.
Bet, ja esat vecāks par savu mirušo laulāto, varat atlikt RMD, līdz viņi būtu sasnieguši 72 gadu vecumu. Tas nodrošina vēlāku datumu nekā tad, ja tie būtu jāņem, ņemot vērā jūsu vecumu.
RMD noteikumi, kad laulātais pārmanto Roth IRA
Roth IRA lietā no laulātā mantotā nauda var tikt uzskatīta par viņu pašu Roth IRA kontu bez nepieciešamās sadales.
RMD noteikumi, ja laulātais, kas nav laulātais, pārmanto tradicionālo IRA
Tradicionālajiem IRA, ko saņēmuši saņēmēji, kas nav laulātie, pirms 2020. gada 1. janvāra, iespēja nesamazināt IRA, izmantojot RMD, paliek neskarta. Jūs nevarat to uzskatīt par savu, bet jūs varat veikt pārskaitījumus, ko sauc par pilnvarnieku. Šajā procesā saņēmējs ņem RMD, pamatojoties uz viņu paredzamo dzīves ilgumu. Ja viņi ir jaunāki par sākotnējo konta īpašnieku, tas var izraisīt mazākus RMD un ļaut viņiem izstiept mantoto IRA vairākus gadus.
Tradicionālajām IRA, kas mantotas 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk, tiks piemēroti jaunie noteikumi, kas izklāstīti iepriekš saskaņā ar SECURE Act.
RMD noteikumi, kad laulātais, kas nav laulātais, pārmanto Roth IRA
Roth IRA, ko saņēmis saņēmējs, kas nav laulātais, pirms 2020. gada 1. janvāra, viņiem bija iespēja atvērt iedzimtu IRA kontu un pārņemt RMD paredzamo dzīves ilgumu. Ja konta īpašnieks būtu ievērojis piecu gadu noteikumu par Roth IRA un viņi būtu vismaz 59½ gadus veci, RMD nebūtu jāmaksā nodoklis.
Uz Roth IRA, kas mantotas 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk, attiecas iepriekš izklāstītie SECURE Act noteikumi. Tas nozīmē, ka lielākajai daļai labuma guvēju, kas nav laulātie, piecu gadu laikā ir jāveic pilna konta sadale. Kvalificēta izņemšana no saņēmēja būs bez nodokļiem.
Nepieciešamie minimālā sadalījuma noteikumi, pārmantojot 401 (k)
Ja konta saņēmējs ir laulātais, viņi parasti varēs pārvietot kontā esošo summu uz savu tradicionālo vai Roth IRA un uzskatīt to par savu. IRS noteikumi ļauj tradicionālo IRA pārveidot par Roth IRA.
Laulātie, kas jaunāki par 59½ gadiem, var vēlēties, lai viņus uzskata par konta saņēmējiem, kā parādīts iepriekš minētajā piemērā.
Kopumā, tā kā uz izraudzītajiem Roth 401 (k) kontiem attiecas RMD, parasti ir jēga tos pārcelt uz Roth IRA, lai izvairītos no izņemšanas.
Uz saņēmējiem, kas nav laulātie un kuri manto 401 (k) 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk, attiecas iepriekš izklāstītie noteikumi par SECURE Act.
RMD noteikumi, kad entītija pārmanto IRA
Kad uzticēties, labdarība vai cita vienība manto, piemērojamie noteikumi ir sarežģīti un kļuva vēl sarežģītāki saskaņā ar SECURE Act. Vislabāk ir lūgt finanšu konsultanta padomu šajā jomā, lai noteiktu, vai RMD attiecas uz situāciju. Jūs varat izmantot tādu pakalpojumu kā Paladins lai atrastu sev piemērotāko padomdevēju.
Kā izvairīties no RMD
Ir vairākas taktikas un metodes, kā izvairīties vai samazināt RMD daudzumu.
1. Norādītie Roth 401 (k) konti
Tiem, kam ir nauda noteiktā Roth 401 (k) kontā, ja viņi ir atstājuši savu darba devēju, viņi var atlikumu pārcelt uz Roth IRA. Roth 401 (k) s prasa RMD; Roth IRA to nedara. Iemesls to apsvērt ir ļaut fondiem turpināt pieaugt bez nodokļiem Roth IRA, salīdzinot ar nepieciešamības gadījumā līdzekļu izņemšanu no Roth 401 (k).
2. Roth IRA konversijas
Naudas konvertēšana tradicionālajā IRA kontā uz Roth IRA likvidē turpmākos RMD par šo naudu. Ņemiet vērā, ka nodoklis būs jāmaksā par summu, kas konvertēta reklāmguvuma gadā.
3. Līdzekļu izņemšana
Naudas izņemšana no pensijas konta samazina turpmāko RMD skaitu. Par šo izņemšanu joprojām būs jāmaksā nodoklis. Tas varētu būt jēga dažiem kontu turētājiem, ja viņu ienākumi gados pirms RMD sākuma ir zemi.
4. Kvalificēti labdarības izplatījumi (QCD)
QCD ir naudas summas, kas ziedotas labdarībai no IRA konta turētāja RMD noteiktā gadā. Sakarā ar DROŠĪ likuma aktu, QCD kvalifikācijas vecums joprojām ir 70½.
Kontu īpašniekiem ir atļauts novirzīt līdz USD 100 000 no savas RMD summas kvalificētām labdarības organizācijām. Visas summas, kas ziedotas, izmantojot QCD, netiek apliktas ar nodokli. QCD pats par sevi nesamazina RMD, bet samazina nodokļus.
Ņemiet vērā, ka nav pieejams labdarības atskaitījums par summām, kas piešķirtas, izmantojot QCD.
5. 401 (k) Kad vēl strādājat 72 gadu vecumā un vēlāk
Ja jūs joprojām esat nodarbināts 72 gadu vecumā un jums nepieder 5% vai vairāk uzņēmuma akciju, varat atlikt RMD par naudu, kas atrodas jūsu uzņēmuma 401 (k) kontā. Uzņēmumam jāpieņem šis atbrīvojums, lai tas tiktu piemērots. Šis atlikums neattiecas uz RMD, kas atrodas citā pensijas kontā.
Stratēģija, kas jāapsver, ir tradicionālā IRA vai vecā 401 (k) apgriešana no cita uzņēmuma jūsu pašreizējā uzņēmuma plānā, ja tā pieņem šāda veida pārskaitījumus. Šī nauda arī būs piemērota RMD atlikšanai.
Pārliecinieties, ka zināt savu RMD
Nepieciešamās minimālās sadales joprojām ir faktors, kas jāņem vērā saistībā ar pensijas kontiem. Atkarībā no personas situācijas RMD var ietekmēt naudas izņemšanas kārtību - no pensijas kontiem vs. no ar nodokli apliekamiem kontiem. Tas dažiem var arī padarīt Roth reklāmguvumus par pievilcīgu iespēju.
SECURE likums veica dažas būtiskas izmaiņas mantoto IRA noteikumos. Šie noteikumi var likt dažiem cilvēkiem pārdomāt savu īpašuma plānošanas stratēģijas lai izvairītos no kļūmēm, ko rada jaunie noteikumi saņēmējiem, kas nav laulātie.
Nepieciešamo minimālo sadali ietekmes izpratne ir svarīgs jūsu nodokļu plānošanas stratēģijas aspekts pensijā.