あなたは、今後数週間で「ステップアップされた基盤」（抜け穴）についてもっと多くのことを聞くことについてです（それは大統領の一部です バイデンのアメリカンファミリープランの提案）、それがあなたがよく知っているものでない場合は、ここに簡単なものがあります 説明者。
あなたはに精通していますか キャピタルゲイン税? あなたが資産を購入してそれをもっと売るとき、あなたは資産がどれだけ得たかについて税金を払います。
Best Wallet Hacksの株を10ドルで購入し（それはお得です！）、次にそれを15ドルで販売する場合（noooooo！）、5ドルの利益に対してキャピタルゲイン税を支払う義務があります。 1年以上保有している場合は、長期キャピタルゲイン税率を支払います。 保有期間が1年未満の場合は、短期キャピタルゲイン税率を支払います。
簡単ですよね？
あなたのオリジナル コストベース 10ドルです。 あなたはそれを15ドルで販売し、5ドルの利益を上げます。 あなたは5ドルの税金を負っています。 （取引に手数料を支払う場合、それらの費用を差し引くことができますが、たくさんあります 手数料無料の仲介 手数料を払うべき理由がわかりません。）
しかし、あなたが死ぬとどうなりますか？
あなたはコストベースを持っていますが、資産を売却することは決してありません。それで、彼らはどのようにそれがどのように課税されるべきかを決定するのですか？
それが、強化された基盤が登場するときです。
目次
- ステップアップベースとは何ですか？
- それは実際には基礎の「リセット」です
- 相続税はどうですか？
- これは本当に抜け穴ですか？
- 廃止されたらどうなるでしょうか？
- ステップアップベースの例
- それは廃止されるべきですか？
ステップアップベースとは何ですか？
あなたが死亡して資産を相続人に譲渡すると、資産の相続人へのコスト基準は、死亡時の現在の市場価値に「ステップアップ」されます。 「基本的にステップアップ」と呼ばれることもあります。 2つはまったく同じことを意味します。
上記の例では、相続人はBest Wallet Hacksの株式のシェアを取得し、そのコストベースは15ドルに「ステップアップ」されます。
それは問題ではありません あなたの コストベースは10ドルでした– 彼らのもの 15ドルです。 彼らが売りに行くとき、彼らは一株あたり15ドル以上の金額、彼らの新しいコストベースに税金を負っています。
それは実際には基礎の「リセット」です
技術的には、基礎は元の基礎に比べて上下する可能性があります。 あなたの資産が価値を失うならば、あなたはより低い市場価値を手に入れます。 価値が上がると、新しいコストベースとしてより高い市場価値が得られます。 （まあ、技術的にはあなたの相続人はそうします）
あなたがステップダウンすることはほとんどないので、人々はステップアップについて話すだけです。
市場価値がコストベースよりも低いことがわかっている場合は、死亡前に損失を認識して、損失の控除を受けることができます。 これに対する唯一の例外は、あなたがどういうわけかあなたの資産を知らなかったか、見失った場合です。
相続税はどうですか？
あなたの相続人は新しい基盤を得るかもしれませんが、彼らはまた借りているかもしれません 相続税 彼らの相続について。
2021年には、1170万ドル以上の価値のある不動産に対して連邦遺産税が課せられます（個人の場合は2340万ドル、夫婦の場合は2340万ドル）。 その後の料金 18％から40％の範囲 課税額によって異なります。 したがって、資産を相続人に渡すとき、その市場価値は相続税を決定するために使用されます。 連邦レベルでは、1170万ドルでしか開始されません。
ほとんどの州は相続税や相続税を課しておらず、課税する場合は連邦レベルよりも低くなる可能性があります。 たとえば、マサチューセッツ州では、継承された100万ドルを超える資産には、0.8％から16％の税率の遺産税が課せられます。
自分の状態でルールを調べたいと思うでしょうが ここが基本を学ぶのに良い場所です.
したがって、相続人の費用基準は引き上げられますが、あなたの不動産が十分に大きい場合、相続人は資産全体に税金を支払う義務があるかもしれません。
もう1つの問題は、すべての資産がステップアップの対象となるわけではないということです。 IRAや401（k）のように、アカウントの構造が原因でコストベースがほとんど関係ないものがあります。 従来のIRAと401（k）は税金が繰り延べられているため、分配に税金を支払う義務があり、「利益」の概念はありません。 あなたから これらのアカウントへの寄付を差し引くことができれば、すべての分配に対して所得税を支払うことになりますので、ステップする根拠はありません 上。
これは本当に抜け穴ですか？
これは「ステップアップベースの抜け穴」と呼ばれることもありますが、これが抜け穴であり、（非常に）小さなグループに役立つだけのメリットであるとは確信していません。 本当に恩恵を受ける人々は、比較的狭いバンドに適合します–あなたはかなり金持ちでなければなりません。
NS 税務財団の分析 「上位20パーセントの納税者にほぼ独占的に影響を与える」と述べた。 また、「上位20％のユーザーと比較して上位1％のユーザーの方が4倍大きい」。
20％は大規模なグループのように見えるかもしれませんが、影響を受けるのは誰であり、結果として実際に税金を支払う人ではありません。
次に、あなたは死ぬ必要があります！ 死がなければ、応募するための基本的なステップアップはありません。 そしてそれだけでなく、相続税の一部を回避するために、不動産計画を立てずに死ぬ必要があります。 抜け穴はそれほど大きくありません。 🙂
それを抜け穴と呼ぶと、やらなければならない危険なことがあるように見えますが、それは非常に明確に説明されています。ただ死ぬだけで、相続人はより高い基盤を手に入れることができます。
これのもう一つの側面は、それが信託の使用を通して相続税を避けない人々にのみ影響を与えるということです。
廃止されたらどうなるでしょうか？
この強化された基盤の存在は、それらの紙の利益が税の影響なしに実現されるので、人々が評価された資産を売る可能性が低いことを意味します。 元の所有者として、あなたは利益に気付かないかもしれませんが、あなたの相続人はそうします。
それが廃止された場合、それらの高く評価された資産を販売するより多くの人々とより多くのキャピタルゲイン税が徴収されるでしょう。 政府はより多くの収入を得ます。
ステップアップベースの例
たとえば、250,000ドルで購入した株があり、死亡すると500,000ドルの価値があるとします。 あなたの死から2年後、あなたの相続人は520,000ドルで株を売ります。 また、あなたの不動産の価値は1,170万ドル未満であると想定します。
今のところ、あなたの相続人は連邦遺産税で何も支払わないでしょうが、2万ドルの長期キャピタルゲインを支払うでしょう、 おそらく$ 3,000になります.
キャピタルゲイン税はまれに0％、15％、または20％です。 ほとんどの人はおそらく15％の率に分類されます。 （40,401ドルから445,850ドルの収入。）州にはキャピタルゲインに関する独自の規則があります。
この「抜け穴」が解消された場合でも、相続人は連邦遺産税を支払うことはありませんが、購入価格から売却価格までの金額である270,000ドルの長期キャピタルゲインを支払うことになります。 彼らがまだ15％の長期キャピタルゲイン率の資格があると仮定して 彼らは連邦税で40,500ドルを支払うでしょう.
それは廃止されるべきですか？
基本ルールのステップアップに賛成または反対することができる道徳的、経済的、または哲学的な議論はないと思います。 それは何よりも相続税の状態について多くを語っています。
それを廃止すると二重課税が発生する可能性があると思います。資産自体にキャピタルゲイン税が課せられ、不動産が決済されるとその金額が再び課税されますが、それだけです。
いずれにせよ、あなたはそれを持っています–一言で言えば基本的な抜け穴のステップアップ。 🙂