あなたは現在あなたの退職口座にお金を入れる方法を考えているかもしれませんが、あなたはそれらの資金をどのように引き出すかについても考える必要があります。 これは、IRSでは、一定の年齢に達すると資金を引き出す必要があるためです。 必要最小限の分配（RMD）として知られている、これはほとんどの退職金口座タイプを保持するための重要な側面です。 退職後の財務計画の一環としてRMDを計画する方法を学びます。
このガイドの内容：
必要な最小配分（RMD）とは何ですか？
RMDは、IRS規則で義務付けられている、退職金口座からの毎年の引き出しです。 RMDは、特定の年齢に達した人、場合によっては、受益者としてIRAアカウントを継承した人に影響を与えます。 SECURE Actは、2020年からRMDを開始する年齢を70½から72に引き上げました。 この法律は、継承されたIRAを取り巻く規則も変更しました。
コロナウイルスのパンデミックにより、2020年にはCARES法に基づいてRMDがほぼすべての人に免除されました。 CARES法には、個人および企業がCOVID-19パンデミックの経済的影響を緩和するのを支援するための多くの規定が含まれていました。 これには、IRA、401（k）、403（b）など、ほとんどの種類の退職金口座のRMDの免除が含まれていました。 また、継承されたIRAの受益者についても説明しました。
ただし、CARES法からの救済は、確定給付年金制度に関連するRMDには適用されません。
いくつかの追加の法律が制定されていない限り、この時点で、退職口座保有者は2021年に通常どおりRMDを再開する必要があります。 使用をお勧めします 個人資本 また 改善 あなたの退職貯蓄を効率的に処理するために。
必要な最小分布（RMD）の計算方法
RMDを計算するには、12月31日の口座残高を取得し、それを適切な係数で割る必要があります。 IRSRMDテーブル.
3つの主要な必須最小分布テーブルがあります。
- NS 均一な寿命表 ほとんどの人が使用するものです。 これは、未婚の所有者であり、10歳以下の配偶者と結婚している人、および配偶者がIRAの唯一の受益者ではない既婚の所有者向けです。
- NS 共同平均余命表 あなたの配偶者があなたより少なくとも10歳若い場合にのみ、そしてあなたの配偶者が1年間の口座の唯一の受益者である場合にのみ使用されます。 この説明に当てはまる配偶者がその年に死亡した場合、アカウント所有者はその年にこのテーブルを使用しますが、翌年には使用しません。 同様に、年上の配偶者が死亡し、若い配偶者がRMDを取得しなければならない年齢に達した場合、 その年にこのテーブルを使用しますが、IRAを 自分の。
- NS 単一の平均余命表 退職金の受益者のみが使用します。 アカウント所有者は、存続期間中、このテーブルを使用することはありません。 配偶者の受益者の場合、ほとんどの場合、IRAまたはその他の相続した退職金口座を自分のIRAに転嫁する資格があります。 この状況では、彼らは自分たちの状況に当てはまる表と要素を使用します。
例として、Uniform LifetimeTableを見てみましょう。 係数は毎年小さくなることがわかります。 より小さな数で割ると、より多くのパーセンテージが引き出されることを意味します。 したがって、アカウントの金額が大幅に減少しない限り、毎年、退職後のアカウントからより多くを引き出す必要が生じる可能性があります。
翌年の係数は22.0であり、彼の退職勘定の金額が239,083ドルのままであると仮定すると、その年のRMD金額は10,867ドルになります。
多くの退職金制度管理者は、その年のRMD額を計算するための計算機を提供しています。 チャールズシュワブは私が過去に使用したものを提供しています。
ただし、規制により、プラン管理者は毎年RMD金額を計算してアカウント所有者に通知する必要があります。 したがって、自分の引き出し額をわざわざ計算する必要はありません。 管理者はまた、毎年、引き出し額をIRSに報告する必要があります。
複数のアカウントがある場合のRMD
複数の退職金口座をお持ちの方には、いくつかのオプションがあります。 1つのIRAアカウントまたはIRAアカウントの任意の組み合わせからRMD全体を取得できます。 重要なのは、すべてのIRAアカウントを合わせたRMDの合計金額を、少なくとも1つのIRAアカウントから引き出す必要があるということです。 これには、ロールオーバーIRAが含まれます。 SEP-IRA、およびSIMPLE IRA、および403（b）s。
これは、他の種類の退職金口座には適用されません。 以前の雇用主の古い401（k）アカウントをお持ちの場合は、各アカウントのRMDの金額をそのアカウントから具体的に取得する必要があります。
引き出しが少なすぎる場合、またはRMDを取得しない場合はどうなりますか？
たとえば、RMDが$ 20,000で、引き出しが$ 10,000しかない場合、$ 5,000のペナルティが与えられます。 あなたはまだ全額$ 20,000の税金を支払う義務があります。 その理由だけでも、毎年RMDを知り、必要な金額を引き出すことが重要です。
必要な最小配布期限と例外
当年度のRMDは、前年度の12月31日現在の口座残高に基づいて計算されます。 たとえば、2020年12月31日現在の口座残高は、2021年のRMDを決定します。
該当する暦年の終わりまでに必要な金額を引き出す必要があります（2020年を除き、Covid-19のパンデミックにより削除されました）。
これに対する例外は、最初のRMDが取得された年に発生します。 初年度のRMDは、72歳の誕生日の翌年の4月1日まで延期できます。 ただし、これは、その年に2つのRMDを取得する必要があることを意味します。1つは4月1日まで、もう1つは12月31日までです。 その後の各年のRMDは、年末までに取得する必要があります。
RMDはどのように課税されますか？
IRAまたはIRAと同様の雇用主の退職金口座に税引き後の拠出を行った場合、これらの金額は課税されません。 ただし、これらの金額を追跡しておく必要があり、これが発生するたびにIRSフォームを提出する必要があります。
もう1つの例外は、指定されたRoth 401（k）アカウントからのRMDです。 これらのアカウントからの最小限の配布が必要ですが、適格な配布ルールが満たされている限り、それらは非課税です。
必要な最小配布（RMD）ルール
- IRAアカウント — 従来のIRA Roth IRAはそうではありませんが、RMDの対象となります。 これらのルールは、ロールオーバーIRAにも適用されます。 RMDは SEP-IRA とシンプルなIRAに。
- 401（k）sおよび403（b）s —従来の401（k）オプションと指定されたRoth 401（k）オプションの両方がRMDの対象となります。 これらのルールは、ほとんどの場合、403（b）アカウントにも関係します。 指定されたRoth401（k）アカウントのRMDは、通常、課税されません。
- 中小企業の退職金口座 — RMDは、ソロ401（k）などの中小企業の退職金口座にも適用されます。
RMDと継承されたIRA
SECURE Actは、RMDの状況を 継承されたIRAアカウント、これはすでに複雑なトピックでした。 一般に、SECURE法は、RMDを使用することにより、ほとんどの非配偶者IRA受益者が相続したIRAを拡大する能力を排除しました。 IRAから始める 2020年1月1日以降に相続された場合、ほとんどの非配偶者IRA受益者は、相続から5年以内に口座残高全体を引き出す必要があります。 IRA。 これには、従来のIRAアカウントだけでなく ロスIRA.
IRAを継承し、RMDを使用して拡大できる唯一の受益者には、次の適格な指定受益者が含まれます。
- アカウントを自分のものとして扱うことができる配偶者。
- 成年に達するまでのアカウント所有者の未成年の子供。 その時点で、5年間のカウントダウンが始まります。
- 元の口座の所有者より10歳未満若い非配偶者の受益者。
- IRS規則で定義されているように、身体障害者または慢性疾患のある人。
継承されたIRAの規則の変更は、一部の口座保有者の不動産計画に大きな影響を与えます。これらの新しい規則は、多くの口座受益者が支払う税金を大幅に増やす可能性があるためです。 さまざまなタイプの受益者のRMDルールをさらに詳しく見てみましょう。
配偶者が従来のIRAを継承する場合のRMD規則
配偶者が配偶者から従来のIRAを継承する場合、そのアカウントを自分のものとして扱うことができます。 この場合、配偶者は自分の年齢に基づいてアカウントからRMDを取得します。 また、それを別の従来のIRAまたは他の課税対象のアカウントにロールインすることもできます。
別のオプションは、彼らがアカウントの受益者として自分自身を扱うことができるということです。 これは、生き残った配偶者が59½歳未満であるか、亡くなった配偶者よりも年上である場合に有利である可能性があります。
この場合、あなたの配偶者がRMDを開始する前に死亡した場合、このオプションは、あなたが59½歳未満であれば、ペナルティなしで引き出しを行う機能を提供します。
ただし、亡くなった配偶者よりも年上である場合は、RMDが72歳に達するまでRMDを延期することができます。 これはあなたがあなたの年齢に基づいてそれらを取る必要があった場合よりも遅い日付を提供します。
配偶者がロスIRAを継承する場合のRMD規則
Roth IRAの場合、配偶者から相続したお金は、必要な分配なしで、自分のRothIRAアカウントとして扱うことができます。
非配偶者が従来のIRAを継承する場合のRMD規則
2020年1月1日より前に非配偶者の受益者によって継承された従来のIRAの場合、RMDを取得することによってIRAを拡大するオプションはそのまま残ります。 自分のものとして扱うことはできませんが、いわゆる受託者から受託者への転送を行うことはできます。 このプロセスでは、受益者は平均余命に基づいてRMDを取得します。 元のアカウント所有者よりも若い場合、RMDが小さくなり、継承されたIRAを何年にもわたって拡張できるようになる可能性があります。
2020年1月1日以降に継承された従来のIRAには、SECURE法に基づいて上記で概説した新しい規則が適用されます。
非配偶者がロスIRAを継承する場合のRMD規則
2020年1月1日より前に非配偶者の受益者によって継承されたロスIRAの場合、継承されたIRAアカウントを開設し、平均余命にわたってRMDを取得するオプションがありました。 Roth IRAに関する5年間の規則がアカウント所有者によって満たされ、少なくとも59½歳であった場合、RMDは課税されません。
2020年1月1日以降に継承されたロスIRAには、上記のSECURE法の規則が適用されます。 これは、ほとんどの非配偶者の受益者が5年以内に口座から完全な分配を受け取らなければならないことを意味します。 適格な引き出しは、受益者に対して非課税になります。
401（k）を継承する際に必要な最小分配ルール
アカウントの受益者が配偶者である場合、通常、アカウントの金額を自分の従来のIRAまたはRoth IRAに振り込み、自分のものとして扱うことができます。 IRS規則では、従来のIRAをRothIRAに変換できます。
上記の例のように、59½歳未満の配偶者は口座の受益者として扱われることを希望する場合があります。
一般に、指定されたRoth 401（k）アカウントはRMDの対象となるため、引き出しを回避するために、RothIRAにロールオーバーすることは一般的に理にかなっています。
2020年1月1日以降に401（k）を継承する非配偶者の受益者には、上記のSECURE法に基づく規則が適用されます。
エンティティがIRAを継承する場合のRMDルール
いつ 信頼、チャリティー、またはその他のエンティティが継承する場合、適用されるルールは複雑であり、SECURE法の下ではさらに複雑になります。 RMDが状況に当てはまるかどうかを判断するには、この分野でファイナンシャルアドバイザーのアドバイスを求めるのが最善です。 あなたはのようなサービスを使うことができます パラディン あなたにぴったりのアドバイザーを見つけるために。
RMDを回避する方法
RMDの量を回避または削減するためのいくつかの戦術と方法があります。
1. 指定ロス401（k）アカウント
指定されたRoth401（k）アカウントにお金を持っている人は、雇用主を辞めた場合、残高をRothIRAにロールオーバーできます。 Roth 401（k）にはRMDが必要です。 RothIRAはそうではありません。 これを検討する理由は、必要に応じてRoth 401（k）から資金を引き出すのではなく、RothIRAで資金が非課税で成長し続けることを可能にするためです。
2. RothIRA変換
従来のIRAアカウントのお金をRothIRAに変換する そのお金の将来のRMDを排除します。 変換の年に変換された金額に対して税金が課されることに注意してください。
3. 資金の引き出し
退職金口座からお金を引き出すと、将来のRMDの数が減ります。 これらの引き出しには引き続き税金がかかります。 これは、RMDの開始前の数年間に収入が少ない場合、一部のアカウント所有者にとって意味があります。
4. 適格慈善配布（QCD）
QCDは、特定の年にIRAアカウント所有者のRMDから慈善団体に寄付された金額です。 SECURE Actの癖により、QCDの対象年齢は70½のままです。
アカウント所有者は、RMD金額の最大$ 100,000を適格な慈善団体に転用することができます。 QCDを介して寄付された金額は課税対象ではありません。 QCDはRMD自体を減らすことはありませんが、税金を軽減します。
QCDを介して与えられた金額に対して利用可能な慈善控除はないことに注意してください。
5. 401（k）72歳以上でまだ働いているとき
あなたがまだ72歳で雇用されており、会社の5％以上の所有権を持っていない場合は、その会社の401（k）アカウントのお金のRMDを延期することができます。 これを適用するには、会社はこの免税を採用する必要があります。 この延期は、他の退職勘定のRMDには適用されません。
考慮すべき戦略は、従来のIRAまたは古い401（k）を、これらのタイプの転送を受け入れる場合に、別の会社から現在の会社の計画に逆ロールオーバーすることです。 このお金は、RMDの延期の対象にもなります。
RMDを知っていることを確認してください
必要最小限の分配は、退職勘定に関連して考慮されるべき要素のままです。 人の状況に応じて、RMDは、引き出しが行われる順序に影響を与える可能性があります。 課税対象のアカウントから。 また、Roth変換を魅力的なオプションにすることもできます。
SECURE Actは、継承されたIRAのルールにいくつかの大きな変更を加えました。 これらのルールにより、一部の人々は自分たちのことを再考する可能性があります 不動産計画戦略 非配偶者の受益者のための新しい規則の落とし穴を避けるため。
必要な最小配分の影響を理解することは、退職後の税務計画戦略の重要な側面です。