למרות שאתה עשוי לחשוב כרגע על דרכים להכניס כסף לחשבון הפנסיה שלך, עליך לחשוב גם כיצד תמשוך כספים אלה. הסיבה לכך היא שמס הכנסה מחייב אותך למשוך כספים ברגע שתגיע לגיל מסוים. המכונה הפצות מינימליות נדרשות (RMD), זהו היבט קריטי של החזקת רוב סוגי חשבונות הפנסיה. למד כיצד תוכל לתכנן RMD כחלק מהתכנון הפיננסי שלך לפנסיה.
במדריך זה:
מהן הפצות מינימליות נדרשות (RMD)?
RMDs הם משיכות שנתיות מחשבון פרישה, חובה על פי כללי מס הכנסה. רווחי RMD משפיעים על מי שמגיע לגיל מוגדר, ובמקרים מסוימים גם על אלה שירשו חשבונות IRA כמוטב. חוק ה- SECURE העלה את גיל התחלת RMD מ -70 וחצי ל -72, החל משנת 2020. חקיקה זו שינתה גם את הכללים הנוגעים ל- IRA בירושה.
בשל מגיפת וירוס הקורונה, ויתרו ההכנסות כמעט על כולם בשנת 2020 על פי חוק CARES. חוק CARES כלל מספר הוראות שיסייעו לאנשים ועסקים להקל על ההשפעה הכלכלית של מגיפת COVID-19. זה כלל ויתור על רווחי RMD עבור רוב סוגי חשבונות הפנסיה, כולל IRAs, 401 (k) s, 403 (b) s, ואחרים. הוא כיסה גם את המרוויחים של IRAs בירושה.
עם זאת, הקלה מחוק CARES אינה חלה על כל RMD הקשורים לתכנית פנסיה מוגדרת.
אלא אם כן נחקקה חקיקה נוספת, בשלב זה מחזיקי חשבון הפנסיה יצטרכו לחדש את מס ההכנסה כרגיל בשנת 2021. אנו ממליצים להשתמש הון אישי אוֹ שֶׁבַח לטפל ביעילות בחיסכון הפנסיוני שלך.
כיצד לחשב הפצות מינימליות נדרשות (RMD)
כדי לחשב את ה- RMD שלך, עליך לקחת את יתרת החשבון ב -31 בדצמבר ולחלק אותו בגורם המתאים שולחנות RMD של מס הכנסה.
ישנן שלוש טבלאות הפצות מינימליות הנדרשות העיקריות:
- ה טבלת חיים אחידה זה מה שרוב האנשים ישתמשו בו. היא מיועדת לבעלים שאינם נשואים, נשואים עם בן זוג צעיר מ -10 שנים לאלה ובעלי נשואים שבן זוגם אינו הנהנה היחיד של ה- IRA שלהם.
- ה טבלת תוחלת חיים משותפת משמש רק כאשר בן זוגך צעיר ממך לפחות ב -10 שנים ורק אם בן זוגך הוא הנהנה הבלעדי של החשבון במשך כל השנה. אם בן זוגך המתאים לתיאור זה היה מת במהלך השנה, בעל החשבון היה משתמש בטבלה זו לאותה שנה אך לא לשנה שלאחר מכן. באופן דומה, אם בן הזוג המבוגר יותר ימות ובן הזוג הצעיר היה מגיע לגיל שבו עליו לקחת את ה- RMD שלו, הם ישתמש בטבלה זו באותה שנה, אך לאחר מכן ישתמש בטבלה אחידה בשנים שלאחר מכן בהנחה שהם הפכו את ה- IRA לשלהם שֶׁלוֹ.
- ה טבלת תוחלת חיים רווקה משמש רק את מוטבי חשבון הפנסיה. בעל החשבון לעולם לא ישתמש בטבלה זו במהלך חייו. במקרה של מוטב בן / בת זוג, הם זכאים לגלגל IRA או חשבון פרישה תורשתי אחר ל- IRA משלהם ברוב המקרים. במצב זה, הם היו משתמשים בטבלה ובגורמים החלים על המצב שלהם.
בואו נסתכל על טבלת חיים אחידה כדוגמה. תגלו שהגורם הולך ופוחת מדי שנה. חלוקה במספר קטן יותר אומרת שאחוז גדול יותר נמשך. אז סביר להניח שתצטרך להוציא יותר מחשבונות הפנסיה שלך בכל שנה, אלא אם הסכום בחשבונות שלך יורד באופן משמעותי.
הגורם לשנה הבאה הוא 22.0, מה שהופך את סכום ה- RMD באותה שנה ל -10,867 דולר, בהנחה שהסכום בחשבון הפרישה שלו נשאר על 239,083 דולר.
מנהלי תכניות פרישה רבים מספקים מחשבון כדי לחשב את סכום ה- RMD לשנה. צ'ארלס שוואב מציע אחד שהשתמשתי בו בעבר.
עם זאת, התקנות מחייבות את מנהלי התוכנית לחשב ולהודיע לבעלי החשבונות על סכום ה RMD שלהם מדי שנה. אז אתה לא צריך לטרוח להבין את סכום המשיכה שלך. מנהלי מערכת חייבים לדווח למס הכנסה מדי שנה על סכום המשיכה.
RMDs כאשר יש לך מספר חשבונות
למי שיש לו חשבונות פרישה מרובים, ישנן מספר אפשרויות. אתה יכול לקחת את כל ה- RMD מחשבון IRA אחד או מכל שילוב של חשבונות IRA שלך. המפתח הוא שסכום הדולר הכולל של ה- RMD מכל חשבונות ה- IRA יחד חייב להיות מושך מאחד מחשבונות ה- IRA שלך לפחות. זה כולל IRAs התהפכות, SEP-IRAsו- IRA פשוטות, כמו גם 403 (ב) ש '.
זה לא חל על סוגים אחרים של חשבונות פרישה. אם יש לך חשבונות ישנים של 401 (k) אצל מעסיקים לשעבר, יש לקחת את סכום ה- RMD לכל אחד מהחשבונות באופן ספציפי מאותו חשבון.
מה אם אתה מושך מעט מדי או לא לוקח RMD?
לדוגמה, אם ה- RMD שלך אמור להיות 20,000 $ ואתה מושך 10,000 $ בלבד, תקבל קנס בסך 5,000 $. עדיין תהיה אחראי למס על סך 20,000 $. מסיבה זו בלבד, חשוב להכיר את ה- RMD שלך מדי שנה ולמשוך את הסכום הנדרש.
מועדים וחריגים מינימליים נדרשים
סכומי RMD לשנה הנוכחית מחושבים על בסיס יתרת החשבון ליום 31 בדצמבר של השנה הקודמת. לדוגמה, יתרת החשבון ליום 31 בדצמבר 2020 קובעת את ה- RMD לשנת 2021.
עליך למשוך את הסכום הנדרש עד סוף השנה הקלנדרית הרלוונטית (למעט בשנת 2020, מכיוון שהם חוסלו עקב מגיפת Covid-19).
חריגה לכך מתרחשת בשנה שבה נלקח ה- RMD הראשון. אתה יכול לדחות את ה- RMD לשנה הראשונה שלך עד ל -1 באפריל בשנה שלאחר יום הולדתך ה -72. אבל זה אומר שאתה חייב לקחת שני RMD באותה שנה, אחד עד 1 באפריל והשני עד 31 בדצמבר. כל RMD בשנה שלאחר מכן יש לקחת עד סוף השנה.
כיצד מחויבים מסים על RMD?
אם תרמת תרומות לאחר מס ל- IRA או לחשבון פרישה ממעביד בדומה ל- IRA, סכומים אלה לא יחויבו במס. עם זאת, עליך לעקוב אחר סכומים אלה ויהיה עליך להגיש טופס רשות מס בכל פעם שזה קורה.
חריג נוסף הוא RMD מחשבון Roth 401 (k) המיועד. הפצות מינימליות נדרשות מחשבונות אלה, אך הם פטורים ממס כל עוד מתקיימים כללי ההפצה המוסמכים.
כללי הפצות מינימליות (RMD) נדרשות
- חשבונות IRA — IRAs מסורתיים כפופים ל- RMDs בעוד RRA IRA לא. כללים אלה חלים גם על IRAs rollover. תעריפי RMD חלים גם על SEP-IRAs ול- IRA פשוטים.
- 401 (k) s ו- 403 (b) s - אפשרויות 401 (k) מסורתיות ואפשרויות Roth 401 (k) ייעודיות כפופות ל- RMD. כללים אלה מתייחסים גם ל 403 (ב) חשבונות ברוב המקרים. בדרך כלל המיסים על חשבונות Roth 401 (k) המיועדים לא חייבים במס.
- חשבונות פרישה לעסקים קטנים - RMDs חלים גם על חשבונות פרישה לעסקים קטנים כגון סולו 401 (k).
RMDs ו- IRAs בירושה
חוק ה- SECURE שינה את הנוף של RMDs עבור חשבונות IRA בירושה, שכבר היה נושא מורכב. באופן כללי, חוק ה- SECURE ביטל את רוב מוטבי ה- IRA שאינם בני זוג, למתוח את ה- IRA המורשת שלהם באמצעות RMD. החל מ- IRAs בירושה ב -1 בינואר 2020 או לאחריו, רוב מוטבי ה- IRA שאינם בני זוג חייבים למשוך את יתרת החשבון כולה תוך חמש שנים מרשת הירושה. IRA. זה כולל גם חשבונות IRA מסורתיים רוטות IRA.
המרוויחים היחידים שעדיין יכולים לרשת IRA ולמתוח אותו באמצעות RMD כוללים את המוטבים המיועדים הבאים:
- בני זוג שיכולים להתייחס לחשבון כאל עצמם.
- ילדים קטינים של בעל החשבון עד שהם מגיעים לגיל הרוב. בשלב זה מתחילה הספירה לאחור של חמש שנים.
- מוטב שאינו בן זוג צעיר מבעל החשבון המקורי בפחות מעשר שנים.
- אנשים עם מוגבלות או חולים כרוניים כהגדרתם בחוקי מס הכנסה.
שינויי הכלל עבור IRAs בירושה ישפיעו באופן עמוק על תכנון העיזבון של כמה מחזיקי חשבונות מכיוון שכללים חדשים אלה עשויים להגדיל באופן דרסטי את המס שמשלמים מוטבי חשבון רבים. להלן מבט נוסף על כללי RMD לסוגים שונים של מוטבים:
כללי RMD כאשר בן זוג יורש IRA מסורתית
כאשר בן זוג יורש IRA מסורתי מבן זוגו, הוא יכול להתייחס לחשבון כאל שלו. במקרה זה, בן הזוג היה לוקח RMD מהחשבון על סמך גילם האישי. הם יכולים גם לגלגל אותו ל- IRA מסורתית אחרת או לחשבונות חייבים במס אחר.
אפשרות נוספת היא שהם יכולים להתייחס לעצמם כמרוויחים מהחשבון. זה יכול להיות יתרון כאשר בן הזוג שנותר בחיים הוא מתחת לגיל 59 וחצי ומעלה מבני הזוג שנפטר.
במקרה זה, אם בן / בת זוגך נפטר לפני מועד תחילת ה RMD, אפשרות זו מציעה את היכולת לקחת משיכות ללא קנס אם אתה מתחת לגיל 59½.
אבל אם אתה מבוגר מבן זוגך שנפטר, אתה יכול לדחות תשלומי RMD עד שהם היו מגיעים לגיל 72. זה מספק תאריך מאוחר יותר מאשר אם היית צריך לקחת אותם בהתאם לגיל שלך.
כללי RMD כאשר בן זוג יורש IRA רוט
במקרה של Roth IRA, ניתן להתייחס לכסף שירש מבן זוגם כחשבון Roth IRA משלהם ללא הפצות נדרשות.
כללי RMD כאשר בן זוג לא יורש IRA מסורתית
עבור IRA מסורתית שירשו מוטבים שאינם בני זוג לפני 1 בינואר 2020, האפשרות למתוח את IRA על ידי נטילת RMD נשארת בעינה. אינך יכול להתייחס לזה כאל עצמך, אך תוכל לבצע מה שנקרא העברות נאמן לנאמן. בתהליך זה, המוטב לוקח RMDs בהתאם לתוחלת החיים שלו. אם הם צעירים יותר מבעלי החשבון המקורי, הדבר יכול לגרום לרווחי RMD קטנים יותר ולאפשר להם למתוח את ה- IRA בירושה למספר שנים.
עבור IRAs המסורתיים שירשו ב -1 בינואר 2020 או לאחריו, הכללים החדשים המתוארים לעיל על פי חוק SECURE יחולו.
כללי RMD כאשר בן זוג לא יורש IRA רוט
עבור רוטות IRA שקיבלו ירושה על ידי מוטב שאינו בן זוג לפני ה -1 בינואר 2020, הייתה להם אפשרות לפתוח חשבון IRA בירושה ולקחת RMD על תוחלת חייהם. אם התקיים בעל החשבון על חוק החמש שנים על IRA Roth והוא היה לפחות בן 59 וחצי, לא היו חייבים מס על RMD.
לגבי רוטות IRA שעברו בירושה ב -1 בינואר 2020 או לאחריו, חלים כללי חוק ה- SECURE המתוארים לעיל. המשמעות היא שרוב המוטבים שאינם בני זוג חייבים לקחת הפצה מלאה מהחשבון תוך חמש שנים. משיכות מוסמכות יהיו פטורות ממס עבור המוטב.
כללי הפצה מינימליים נדרשים בעת ירושת 401 (k)
אם הנהנה מהחשבון הוא בן זוג, בדרך כלל הם יוכלו לגלגל את הסכום בחשבון למסורתית או ל- Roth IRA ולהתייחס אליו כאל שלהם. חוקי מס הכנסה מאפשרים להמיר IRA מסורתית ל- IRA.
בני זוג מתחת לגיל 59 וחצי עשויים לרצות להתייחס אליהם כאל מוטב חשבון כמו בדוגמה למעלה.
באופן כללי, מכיוון שחשבונות Roth 401 (k) המיועדים כפופים ל- RMDs, בדרך כלל הגיוני להעביר אותם לרשות רוטה Roth כדי להימנע משיכות.
למוטבים שאינם בני זוג שיורשים 401 (k) ב -1 בינואר 2020 ואילך, החלים על פי חוק SECURE המתואר לעיל.
כללי RMD כאשר ישות יורשת IRA
כש אמון, צדקה או ישות אחרת יורשת, הכללים החלים מורכבים והפכו למורכבים עוד יותר על פי חוק SECURE. עדיף לפנות לייעוץ של יועץ פיננסי בתחום זה כדי לקבוע אם תקציבי RMD חלים על המצב. אתה יכול להשתמש בשירות כמו פלדין למצוא את היועץ המתאים לך.
כיצד להימנע מ RMD
ישנן מספר טקטיקות ושיטות להימנע או להפחית את כמות ה- RMD.
1. חשבונות Roth 401 (k) המיועדים
למי שיש לו כסף בחשבון Roth 401 (k) המיועד, אם עזבו את המעסיק שלהם, הם יכולים להעביר את היתרה לרשות IRA. Roth 401 (k) דורשים RMD; רשות IRA לא. הסיבה לשקול זאת היא לאפשר לכספים להמשיך ולגדול פטור ממס ב- IRA רוט לעומת משיכת כספים מ- Roth 401 (k) כנדרש.
2. המרות רוט IRA
המרת כסף בחשבון IRA מסורתי ל- IRA Roth מבטל את ההכנסות העתידיות על הכסף הזה. שים לב כי המס יחוייב בסכום ההמרה בשנת ההמרה.
3. משיכת כספים
משיכת כסף מחשבון פרישה מפחיתה את מספר ההכנסות העתידיות. עדיין ייגבה מס על משיכות אלה. זה יכול להיות הגיוני עבור חלק מבעלי החשבון אם ההכנסה שלהם נמוכה בשנים שלפני תחילת ההכנסה שלהם.
4. הפצות צדקה מוסמכות (QCDs)
תקנות QCD הן סכומי כסף שנתרמו לצדקה מ- RMD של בעל חשבון ה- IRA בשנה נתונה. בשל מוזרויות בחוק SECURE, הגיל המתאים ל- QCD נשאר על 70 וחצי.
בעלי חשבונות רשאים להפנות עד 100,000 $ מסכום ה- RMD שלהם לעמותות מוסמכות. כל סכום שנתרם באמצעות QCD אינו חייב במס. ה- QCD אינו מפחית את ה- RMD כשלעצמו, אך הוא מקטין את המיסים.
שים לב שאין ניכוי צדקה עבור סכומים הניתנים באמצעות QCD.
5. 401 (k) כשעוד עובדים בגיל 72 ומעלה
אם אתה עדיין מועסק בגיל 72 ואינך מחזיק בנתח בעלות של 5% ומעלה בחברה, תוכל לדחות את סכומי RMD על הכסף בחשבון 401 (k) שלך בחברה זו. על החברה לאמץ פטור זה על מנת שזה יחול. דחייה זו אינה חלה על RMD בכל חשבון פרישה אחר.
אסטרטגיה שיש לקחת בחשבון היא התהפכות הפוכה של IRA מסורתית או 401 (k) ישנה מחברה אחרת לתכנית החברה הנוכחית שלך אם היא מקבלת העברות מסוג זה. כסף זה יהיה אז גם זכאי לדחיית RMD.
וודא שאתה מכיר את ה- RMD שלך
חלוקת המינימום הנדרשת נשארת גורם שיש לקחת בחשבון בקשר לחשבונות פרישה. בהתאם למצב של אדם, RMDs יכולים להשפיע על הסדר שבו מבצעים משיכות - מחשבונות פרישה לעומת חשבונות פרישה. מחשבונות החייבים במס. זה יכול גם להפוך את המרות רוט לאופציה אטרקטיבית עבור חלק.
חוק ה- SECURE ביצע כמה שינויים משמעותיים בכללים עבור IRAs בירושה. כללים אלה עשויים לגרום לאנשים מסוימים לחשוב מחדש על שלהם אסטרטגיות תכנון עזבון כדי להימנע ממלכודות הכללים החדשים למוטבים שאינם בני זוג.
הבנת ההשפעה של הפצות מינימליות נדרשות היא היבט חשוב באסטרטגיית תכנון המס שלך בפנסיה.