Ha évi 200 000 dollár feletti bevétele van, akkor nettó befektetési jövedelemadót (NIIT) kell fizetnie, amely egy olyan kiegészítő adó, amelyet a magas jövedelműnek tekintett adófizetők befektetési jövedelmére vetnek ki.
Az ország egyes részein, különösen a nagy tengerparti városokban, az egyénnek 200 000 dolláros bevételre van szüksége ahhoz, hogy középosztálybeli életmódot érjen el. De még akkor is, ha „csak középosztálybelinek” tartja magát, akkor is ki kell fizetnie ezt az adót – ha nem most, de hamarosan. Ez a cikk elmagyarázza a NIIT működését, és néhány tippet ad a lehetséges kiadások csökkentésére.
Tartalomjegyzék
- Mi az a nettó befektetési jövedelemadó?
- Példa a nettó befektetési jövedelemadóra
- Hogyan kerüljük el a nettó befektetési jövedelemadót
- Növelje nyugdíjjárulékait
- Hogyan csökkentheti befektetési bevételét
- Utolsó gondolatok a NIIT-ről
Mi az a nettó befektetési jövedelemadó?
Az Nettó befektetési jövedelemadó vagy NIIT, azért jött létre, hogy segítse finanszírozni a Affordable Care Act (ACA)
és 2013-ban lépett hatályba. Lényegében ez a FICA adó Medicare részének kiterjesztése; további 3,8% a magas jövedelmű adófizetők befektetési bevételére.Az adót terhelő jövedelemküszöbök a következők (2022-re):
- Házassági bejelentés közösen: 250 000 dollár.
- Házassági bejelentés külön: 125 000 USD.
- Egyedülálló: 200 000 dollár.
- Háztartásfő: 200 000 dollár.
- Megfelelő özvegy (er) eltartott gyermekkel: 250 000 USD.
A jövedelmi küszöböt az Ön által meghatározott módosított korrigált bruttó jövedelem vagy MAGI. Ez az Ön korrigált bruttó jövedelme, amelyet bizonyos „kedvezményesnek” minősített korrekciókhoz módosítanak.
Az adó csak a befektetési bevételekre vonatkozik, beleértve a kamatot, az osztalékot, a tőkenyereséget, a bérleti díjból vagy jogdíjból származó bevételt, valamint a nem minősített járadékokat.
Az egyik szembetűnő kizárás a fő lakóhelye eladásából származó nyereség, mindaddig, amíg a nyereséget kizárja a rendszeres adóköteles jövedelméből. (Vélhetően az adóköteles nyereség bármely része a NIIT hatálya alá is tartozik.)
Szerencsére az adó nem vonatkozik más bevételi formákra, ideértve a béreket és az önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelmeket, a munkanélküli kompenzációt, a társadalombiztosítási juttatásokat vagy a tartásdíjat.
A NIIT nem tévesztendő össze a További Medicare adó, amely szintén 2013-ban lépett hatályba. Ez az adó 0,9%-os további Medicare-adót ró jövedelem bizonyos jövedelmi szintek felett. De nem terjed ki a nettó befektetési bevételre.
Példa a nettó befektetési jövedelemadóra
Ebben a példában tegyük fel, hogy Ön egyetlen adófizető, akinek módosított korrigált bruttó jövedelme évi 220 000 USD. A határ szövetségi jövedelemadó kulcsa 32%.
Jelentős mennyiségű befektetési bevétele van, amely a következőket tartalmazza:
Kamatbevétel: 1000 USD
Osztalék: 3000 dollár
Rövid távú tőkenyereség: 10 000 USD
Rövid távú tőkeveszteség: (4000 USD)
Nettó befektetési bevétel: 10 000 USD
A nettó befektetési bevételre az Ön 32%-os marginális szövetségi adókulcsa, valamint a NIIT további 3,8%-a vonatkozik.
Ez 35,8%-os effektív adókulcsot eredményez a befektetési bevételekre.
Megjegyzés: A számítás egyszerűsítése érdekében rövid távú tőkenyereséget vettem figyelembe.
A hosszú távú tőkenyereségre alacsonyabb adót és NIIT-t kell fizetni. Akárhogy is, a NIIT a nettó befektetési bevétel 3,8%-ával növeli az adókötelezettséget a szokásos vagy tőkenyereség-adókulcs felett, ha túllépi az adó bevételi küszöbét.)
Vegye figyelembe, hogy a nettó befektetési jövedelemadó csak az Ön nettó befektetési jövedelmére vonatkozik. Nem vonatkozik arra az összegre, amellyel az Ön jövedelme meghaladja a MAGI küszöböt.
Bár ez a példa ezt nem tükrözi, az adó csak arra a nettó befektetési bevételre vonatkozik, amely meghaladja az Ön bejelentési státuszához tartozó MAGI-küszöböt.
Például, ha az Ön MAGI-je, beleértve a befektetési bevételt is, mindössze 205 000 dollár lenne, akkor csak 5 000 dollárra vonatkozik a NIIT, nem pedig a teljes 10 000 dolláros befektetési bevételre.
A NIIT kiszámítása kihívást jelenthet. Szerencsére a legjobb adószoftver programok, pl TurboTax és Jackson Hewitt, könnyen el tudja fogadni ezt az adót, ha az Ön helyzetére vonatkozik.
Hogyan kerüljük el a nettó befektetési jövedelemadót
Két alapvető stratégiát alkalmazhat a nettó befektetési jövedelemadó hatásának minimalizálására:
- Növelje nyugdíjjárulékait; és
- Csökkentse a nettó adóköteles befektetési bevételét.
Csökkentheti bevételét, ha maximalizálja a korrigált bruttó jövedelmében szereplő levonásokat. Jó példa erre a nyugdíjjárulék maximalizálása.
Növelje nyugdíjjárulékait
A 401(k), 403(b) vagy hasonló program lehetővé teszi 2022-ben akár 20 500 dollárral, vagy 27 000 dollárral, ha 50 éves vagy idősebb ha maximálisan hozzájárul. Sajnos az IRA-hozzájárulás továbbra is csak évi 6000 dollárra korlátozódik, vagy 7000 dollárra, ha Ön 50 éves vagy idősebb. Ez azonban elegendő lehet ahhoz, hogy MAGI-ját a nettó befektetési jövedelemadó küszöb alá csökkentse.
Ön is részt vehet a halasztott kártérítési megállapodás ha a munkáltatója felajánl egyet.
Ha önálló vállalkozó, akkor még nagyobb összeggel csökkentheti bevételét nyugdíjjárulék, mert az önálló vállalkozók járulékot fizetnek, mint a munkavállaló és munkáltató.
2022-ben a szóló 401(k) maximális hozzájárulása 61 000 USD, vagy 67 500 USD, ha 50 éves vagy idősebb. A SEP IRA, egy másik népszerű önfoglalkoztató nyugdíjazási terv maximális hozzájárulása a következő 61 000 USD 2022-re (az 50 éves és idősebb adózók esetében nincs felzárkóztatási hozzájárulás ebben a tervben).
Hogyan csökkentheti befektetési bevételét
Csökkentheti a NIIT hatálya alá tartozó jövedelmet egyszerűen a befektetési bevétel csökkentésével.
Az egyik stratégia az, hogy kihasználjuk adókiesés betakarítás – vesztes pozíciók eladása a tőkenyereség ellensúlyozására. A stratégiát az év végén az adott év tőkenyereségének csökkentésére használják. De hasonló befektetési pozíciókat lehet hozzáadni az új év folyamán, amennyiben azok legalább 31 nappal az adóveszteség betakarítása után következnek be. (Ez az IRS elkerülése érdekében történik mosás értékesítési szabályok.)
Robo-tanácsadók szeretik Javulás és Vagyonfront általában adóveszteség-betakarítást alkalmaznak az ügyfélportfóliók adóinak minimalizálása érdekében. De talán még hatékonyabb stratégia a befektetési eszközök helyének átrendezése a portfólióban.
Az alapötlet az, hogy olyan befektetéseket tartsanak, amelyek valószínűleg állandó jövedelmet termelnek, adóvédett számlákon, ahol elkerülik az azonnali jövedelemadót. Ez különösen hatékony lehet a NIIT elkerülésében, mivel az adóvédett terveken belüli befektetési nyereséget halasztott adók terhelik, és nem terhelik a különadót.
Tegyük fel például, hogy befektetési vagy tőzsdén kereskedett alapokkal rendelkezik, amelyek rendszeresen osztalékot és tőkenyereség-felosztást generálnak. Ha adóköteles közvetítői számlán tartja őket, akkor a bevételük a NIIT hatálya alá tartozik. De ha ugyanazokat az alapokat egy adóvédett nyugdíjprogramban tartja, akkor elkerülik a NIIT-et és a szokásos jövedelemadót.
Használhatja ezt a stratégiát arra, hogy legproduktívabb befektetéseit adóvédett tervekhez rendelje, miközben alacsony jövedelmet generáló eszközöket – például letéti jegyeket – adóköteles számlákon tart. Ezzel a megállapodással csak a CD-k kamataira vonatkozik a NIIT.
Utolsó gondolatok a NIIT-ről
A nettó befektetési jövedelemadó durva ébresztő lehet azok számára, akik amúgy is magas marginális adókulccsal küzdenek. Még nagyobb meglepetés lehet, amikor először lépi át a jövedelmi küszöböt.
De nem vagy védtelen ezzel az adóval szemben. A jövedelemminimalizálási stratégiák, a befektetési bevételek csökkentésének kombinációjával, és a legtöbbet nyújtva agresszív befektetéssel az adóvédett nyugdíjszámlákon belül, minimalizálhatja vagy megszüntetheti az adó hatását teljesen.
Azt is fontos megérteni, hogy bevételének védelme a NIIT-ből folyamatban van. Minden évben tisztában kell lennie a jövedelmi helyzetével, és azzal, hogy ez kiváltja-e az adót. És ha igen, akkor a lehető legtöbb módosítást kell végrehajtania.