Ha amerikai vagy, és úgy dönt, hogy külföldre költözik, ismernie kell a FATCA-t. FATCA rövidítése a Külföldi számlaadó-megfelelőségi törvény. A FATCA előírja, hogy az amerikaiak, akik külföldön tartanak pénzt, adózási célból jelentsék be ezeket a külföldi eszközöket. Egyszerűbben fogalmazva, a FATCA megakadályozza, hogy az amerikaiak kikerüljék az adókat az Egyesült Államokon kívül található pénzügyi számlákon keresztül.
Ha Ön az Egyesült Államok állampolgára, és azt tervezi, hogy az Egyesült Államokon kívül él, pénzt takarít meg vagy fektet be, a FATCA vonatkozhat Önre. Olvasson tovább, ha többet szeretne megtudni a FATCA-jelentésekről, és arról, hogy ez hogyan érinti az amerikaiakat az Egyesült Államokban és külföldön.
Mi az a FATCA?
FATCA rövidítése a Külföldi számlaadó-megfelelőségi törvény. A törvényjavaslatot 2010-ben fogadták el, válaszul a svájci bankszámlákat érintő nagy botrányra. Egy konkrét 2009-es botrány ihlette ezt a jogszabályt, de világszerte hatással van azokra az amerikaiakra, akik külföldön tartanak pénzt.
A FATCA megszűnése óta csak a filmekben fordul elő, hogy pénzt rejtsenek el svájci bankszámlákon. Most sokkal nehezebb az amerikaiaknak pénzt elrejteni külföldi számlákon adócsalás és egyéb jogellenes célokra, mivel a meg nem felelésért kiszabható szankciók nagyon magasak. A FATCA értelmében a külföldi bankárok ill Amerikaiak külföldi számlákkal erős ösztönzést kap arra, hogy a törvény jobb oldalán maradjon.
Hogyan hat a FATCA a külföldön élő amerikaiakra?
A FATCA új szabályozást vezetett be a külföldi vagyontárgyak bejelentésére, és megemelte a kötelezettségek elmulasztásának büntetését. A FATCA miatt az amerikai állampolgároknak be kell jelenteniük külföldi vagyonukat és bevételeiket az IRS-nek és az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának. De a külföldi pénzintézeteknek is jelenteniük kell az amerikai tulajdonú eszközöket az Egyesült Államok kormányának.
Általában a legtöbb embernek már a FATCA előtt is jelentenie kellett az ilyen típusú számlákat. De mivel a FATCA elhaladt, a magasabb büntetések és a külföldi bankokra vonatkozó új jelentéstételi követelmények megnehezítik a külföldi számlákkal történő adóelkerülést.
Míg egyes gazdagok még mindig találhatnak módot a külföldi számlákkal rendelkező adóbevallás megkerülésére, a szankciók olyan szigorúak, hogy a legtöbb ember számára nem éri meg a kockázatot. A törvénytisztelő állampolgároknak nem kell túlságosan aggódniuk, mivel már korábban is jelentettek külföldi számlákat az Egyesült Államok adótörvényének megfelelően.
Mik a FATCA jelentési követelményei?
FATCA jelentési követelmények két fő követelményre bontják.
- Először is, a külföldi pénzintézeteknek (FFI-knek), amelyek között bankok és befektetési társaságok is vannak, meg kell osztaniuk az IRS-rel az egyesült államokbeli adófizetők által vezetett számlák adatait. Ha az FFI nem tesz eleget, 30%-os forrásadót kell fizetnie az Egyesült Államokban szerzett vagyonból származó bevétel után. Ez óriási költséget jelent, ezért a külföldi bankok erős ösztönzést kapnak az Egyesült Államok szabályainak betartására.
- Másodszor, a bizonyos dollárösszeg feletti külföldi vagyonnal rendelkező adófizetőknek a 8938-as nyomtatványon jelenteniük kell a külföldi eszközöket az IRS-nek. Ennek kihagyása még nagyobb büntetést von maga után, mint amennyivel a bankoknak meg kell küzdeniük: 10 000–50 000 USD plusz a legmagasabb számlaösszeg 40%-a minden egyes titoktartási évben.
Kinek kell jelentenie a FATCA értelmében?
A FATCA értelmében a bankoknak és az adófizetőknek is jelenteniük kell a külföldi részesedéseiket az Egyesült Államok Adóhatóságának. Az IRS ellenőrzi, hogy az adóbevallása megegyezik-e a külföldi bankok jelentésével. Ha eltérés mutatkozik, a bankkal és az IRS-szel kell együttműködnie, hogy rendezze a különbséget.
Mint fentebb említettük, a külföldi bankokat az Egyesült Államokból származó összes nyereség 30%-ára sújtják, míg az adófizetőket 10 000 dollárig terjedő pénzbírsággal sújtják. Ha pedig az adóhivatal értesítése után nem jelentkeznek, a bírság akár 50 000 dollárra is növelhető. Emellett 40%-os büntetés jár minden évre a külföldi részesedés bejelentésének elmulasztása esetén.
Ha pénzt tart külföldi bankszámlán, és a rajta lévő összeg az év során bármikor eléri a 10 000 dollárt vagy azt meghaladó összeget, akkor is be kell jelentenie az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának a következő címen: FABER.
Mi az a FATCA-jelentés, és mikor kell jelentenie?
Amerikai adófizetőként az Ön FATCA-jelentését az éves adóbevallása tartalmazza. Az IRS 8938-as nyomtatvány benyújtása megfelel a FATCA jelentési követelményeinek.
A 8938-as űrlap küszöbértéke 50 000 USD kombinált külföldi vagyon, ha Ön az Egyesült Államokban él. Ha az Egyesült Államokon kívül él, a küszöb 200 000 USD. Ezek a korlátok a naptári év utolsó napján fennálló összes külföldi eszközre vonatkoznak. Az év hátralévő részében magasabb limitek érvényesek.
A legtöbb adófizető az Egyesült Államok lakosai esetében az éves adófizetési határidőig szeretné kitölteni ezt az űrlapot adóbevallásával. Ha az Egyesült Államokon kívül él, az egyesült államokbeli jövedelemadó-űrlapok benyújtásának határideje általában június 15. 2020-ban azonban a koronavírus-járvány miatt az adó esedékessége július 15-ig meghosszabbodott mind az Egyesült Államokban, mind a külföldi lakosok esetében.
FATCA szankciók a meg nem felelésért
A FATCA be nem tartása esetén a szankciók meglehetősen költségesek lehetnek.
| Aki nem teljesítette | Büntetés |
|---|---|
| Egyesült Államok adófizetője | 40%-os büntetés a jövedelem minden alulértékelése után, plusz 10 000 és 50 000 dollár közötti bírság |
| Külföldi pénzügyi intézmény (FFI) | az USA nyereségének 30%-a |
A FATCA gyakorlati hatásai a külföldön élő amerikaiakra
A legtöbb egyesült államokbeli befektető számára, aki pénzügyeit az Egyesült Államokban található bankoknál és pénzügyi társaságoknál tartja, a jelentéstételi követelmények minimálisak. Hacsak te nem külföldi vagyonnal rendelkezik, lehet, hogy egyáltalán nem kell jelentenie.
Ha azonban FFI-nél nyit bank- és befektetési számlát, mindenképpen vegye figyelembe a FATCA követelményeit. Minden évben, amikor bejelenti az adókat, amelyek akkor is kötelezőek, ha Ön nem az Egyesült Államokban él, egyszerűen adja meg külföldi eszközök adóbevallásával.
Lépések, amelyeket minden külföldön tartózkodó amerikainak meg kell tennie
Ha nem szereti a FATCA-t, vagy túlzásnak gondolja, akkor ezt a választott képviselőivel együtt kell felvennie. Az amerikai törvényhozás intézkedésén kívül a FATCA a közeljövőben nem megy sehova.
Ha egész évben jó nyilvántartást vezet, könnyebbé válik, hogy a törvény jobb oldalán maradjon, és könnyedén befizesse az adókat. Ha úgy érzi, hogy túlterheli a FATCA, fontolja meg adószakértő alkalmazása hogy segítsen eligazodni arról, hogy ez hogyan befolyásolja saját adózási helyzetét.
Mindig kövesse nyomon személyes pénzügyi adatait minden esetben. Ha Ön amerikai külföldön, magasabb a határ a külföldi bankszámlák bejelentésére, befektetési számlákés egyéb eszközök, amikor beadja az adót.
Ha külföldi vagyonnal rendelkezik, győződjön meg arról, hogy be kell jelentenie az adóhivatalnak
A FATCA fontos törvény az Egyesült Államokban és külföldön élő amerikai befektetők számára. A végrehajtás növekedése sokkal nehezebbé teszi az adócsalást külföldi számlákkal. De a törvénytisztelő állampolgárok számára ez nem jelenthet túl nagy terhet. Csak ügyeljen arra, hogy mindig kövesse a jelentési követelményeket, hogy a törvény jobb oldalán maradjon, és elkerülje a pénzügyi szankciókat.
Eric Rosenberg pénzügyi, utazási és technológiai író a kaliforniai Venturában. Korábbi bankvezető, vállalati pénzügyi és számviteli szakember, aki 2016-ban otthagyta mindennapi munkáját, hogy teljes munkaidőben foglalkozzon online. Mélyreható tapasztalattal rendelkezik banki, hitelkártyák, befektetési és egyéb pénzügyi témák írásában, és lelkes utazási hacker. Amikor távol van a billentyűzettől, Eric szereti felfedezni a világot, kisrepülőket repülni, új kézműves söröket fedez fel, és időt tölt feleségével és kislányaival.