Kad su moji roditelji došli u Sjedinjene Države, slali bi novac natrag našoj obitelji na Tajvan. Kad su moji baka i djed pobjegli na Tajvan, slali bi novac natrag u Kinu. To je uobičajena priča o useljenicima i ponavlja se uvijek iznova.
Kad netko uspije doći u zemlju mogućnosti, želite to bogatstvo podijeliti sa svojom obitelji kod kuće gdje su mogućnosti manje i udaljenije.
Kad sam dobio prvu plaću, roditeljima sam poslao 10% tog prvog izravnog depozita.
Bila je to simbolična gesta, ali važna. Tradicije su važne.
I to je također bio mali iznos, pa nikada nije bilo brige da bi to moglo potaknuti porez na darove. Za većinu darova porez na darove teško zabrinjava.
No, kad je to dio planiranja nekretnine, porez na poklon može biti velika stvar.
Možda ste čuli za porez na darove, a možda i naletjeli na njega. Za većinu ljudi porez na darove je sivo područje u poreznom zakonu. Možda znaju da postoji, ali kako i kada se primjenjuje druga je priča.
Odmah ga demistificirajmo.
Osnove poreza na darove
Porez na darove i porez na nekretnine usko su povezani, a često se čak spominju u istoj rečenici ili raspravi. Za to postoje praktični razlozi.
The porez na nekretnine uspostavljen je radi prikupljanja poreza na imovinu koja se s bogatih prenosi na njihovu djecu i druge korisnike. Uglavnom se na to gledalo kao na izjednačavanje, premještajući značajan dio bogatstva vrlo prosperitetnih obitelji u svrhe povezane s općom javnošću.
Kao i mnoge druge vrste poreza, porez na nekretnine dopušta određena izuzeća. Na primjer, za 2020. godinu nekretnina u vrijednosti do 11,58 milijuna dolara može se prenijeti s pojedinca na njegove nasljednike bez plaćanja poreza. Bračni par može prenijeti do 23,16 milijuna dolara.
To je hrpa novca. (kad čujete da se netko žali na porez na nekretnine, ili se ambiciozno žali ili ste upravo saznali koliko novca imaju!)
The porez na nekretnine je dizajniran sa iznimno bogat na umu. Na današnjim napuhanim razinama cijena, nekretnine koje prelaze 11 milijuna dolara nisu neuobičajene s obzirom na kolektivnu vrijednost nekretnina, mirovinske planove, dionice portfelje, poslovne interese i prihode od police osiguranja (potonji se općenito ne oporezuju, ali se dodaju na nekretnine radi poreza na nekretnine) svrhe).
Ako imate mnogo novca, jedan od načina da izbjegnete porez na nekretnine jest da ga sve date prije nego što umrete. Tu dolazi porez na darove.
The porez na darove primjenjuje se kada pojedinac počne prenositi novac ljudima prije nego što umru. Donesena je kako bi se spriječilo bogataše da povuku svoja imanja prije smrti kako bi izbjegli ili smanjili porez na nekretnine.
Za 2020. možete prenijeti do 15.000 USD bilo kojoj osobi bez plaćanja poreza na darove. To je godišnja brojka koja se povremeno povećava zbog inflacije.
Koliko je porez na poklon?
Uobičajena (i pogrešna) pretpostavka okružuje tko plaća porez na dar. Logično, možete očekivati da će to biti primatelj. Uostalom, iznos dara predstavlja prihod te osobe, ali porez na dar ne funkcionira tako.
Porez na darove plaća donator. To je zato što se kao predujam protiv donatorske imovine pokušava minimizirati porez na nekretnine.
Međutim, ako donator iz bilo kojeg razloga ne plati porez, to može postati odgovornost primatelja.
Koliki je porez na poklon? Iznenađujuće je visoka, čak i veća od stope razredi poreza na dohodak.
Prema Upute 2019. za obrazac 709, Porezna prijava dara Sjedinjenih Država (i prijenosa koji preskaču generaciju) (Stranica 19), porezne stope na darove koji premašuju godišnje oslobođenje od 15.000 USD su sljedeće:
Na temelju ove tablice, ako iznos dara iznosite 50.000 USD, na prvi ne biste platili porez 15.000 USD, ali 18% na sljedećih 10.000 USD (1.800 USD), 20% na sljedećih 10.000 USD (2.000 USD), plus 22% na posljednjih 15.000 USD ($3,300).
Ukupni porez na poklon od 50.000 dolara iznosio bi 7.100 dolara. To pomaže objasniti zašto oni koji žele davati darove žele pronaći načine kako izbjeći plaćanje poreza. Srećom, postoji nekoliko strategija za upravo to, u koje ćemo malo ući.
Što je dar?
Sve je dar, ali stvari kojih treba biti svjestan su one koje imaju značajnu vrijednost i neka vrsta papirnatog traga. Ako nekome poklonite namještaj, osim ako se radi o iznimno vrijednoj starini, nikoga neće biti briga. IKEA komoda se neće ni registrirati. 🙂
Gotovina je najočitija vrsta dara. Također možete koristiti bilo koju vrstu imovine s ekvivalentnom vrijednošću, poput dionica, obveznica, potvrde o pologu, investicijski fondovi i druga likvidna imovina.
Nekretnine su također dar. Zapravo, ako dio nekretnine prodate drugoj strani za cijenu manju od njegove fer tržišne vrijednosti, to može predstavljati oporezivi dar. Na primjer, recimo da pristajete prodati svoj dom - vrijedan 300 000 USD - svom odraslom djetetu za 200 000 USD; 100.000 dolara smatrat će se darom.
Slična situacija će se primijeniti i na oprošteni dug. Recimo da jednom od svoje odrasle djece date kredit od 50.000 USD koji vam je kasnije oprošten. Cijeli iznos kredita ili preostali iznos nepodmirene glavnice smatrat će se darom.
Darom se također može smatrati: beskamatni zajam ili zajam ispod tržišne kamatne stope, prijenos prednosti police osiguranja, prijenos digitalne imovine i druge klase imovine. Ako imate nedoumica, uvijek je najbolje provjeriti s poreznim stručnjakom.
Međutim, postoje određeni prijenosi koji ne podliježu porezu na darove, uključujući:
- Doprinosi političkim organizacijama i određenim dobrotvornim organizacijama.
- Plaćanja koja ispunjavaju uvjete za isključenje iz obrazovanja isplaćuju se u ime primatelja.
- Uplate koje ispunjavaju uvjete za zdravstveno isključenje, uključujući premije zdravstvenog osiguranja, plaćene su u ime primatelja.
- Prijenosi sredstava ili imovine supružniku koji je državljanin SAD -a.
- Sredstva davana uzdržavanim osobama.
Načini izbjegavanja plaćanja poreza na darove
Postoji nekoliko načina da se izbjegne plaćanje poreza na dar. Prijenosi darova vašem supružniku izuzeti su ako je taj supružnik državljanin SAD -a.
Osim toga, oslobađanje od poklona od 15.000 USD može se udvostručiti ako svaki bračni drug daje poklon od 15.000 USD istoj osobi u ukupnom iznosu od 30.000 USD. Odnosno, isključenje dara od 15.000 USD granica je između jednog donatora i jednog primatelja, ali dva donatora mogu udvostručiti dar jednom primatelju.
Također je vrijedno napomenuti da ne postoji ukupno ograničenje broja izuzeća od 15.000 USD koje možete dati različitim primateljima. U teoriji, možete prenijeti 300.000 USD, u koracima od 15.000 USD, na svakog od 20 primatelja.
Ako ostanete unutar granica darova, ne morate podnositi nikakve papire.
Ali ako ne…
Kako predati obrazac IRS 709
Ako želite premašiti ograničenje od 15.000 USD, to možete učiniti podnošenjem prijave Obrazac IRS 709, Porezna prijava dara Sjedinjenih Država (i prijenosa koji preskaču generaciju). Potrebno ga je podnijeti za svaku godinu u kojoj je napravljen dar veći od 15.000 dolara.
Ono što podnosi Obrazac 709 omogućuje isključenje dara. Međutim, to izuzimanje - i sva naknadna isključenja koja se traže - predstavljat će smanjenje vašeg izuzeća za doživotno vlasništvo.
Na primjer, recimo da ste samac, s doživotnom isključenom imovinom od 11,58 milijuna dolara. 2020. dajete 300.000 dolara jednom od svoje punoljetne djece. Podnošenjem obrasca 709, poklon od 300.000 USD za godinu primjenjuje se kao smanjenje vašeg doživotnog isključenja od 11,58 milijuna USD. Stoga pri prijenosu 2020. neće biti plaćen porez na darove.
Međutim, dar od 300.000 dolara dat 2020. smanjit će vašu doživotnu isključenost s imanja. Na temelju doprinosa za 2020., doživotna isključenost past će na 11,28 milijuna dolara. Ista će se stvar dogoditi za svaku godinu u kojoj darujete jednog ili više primatelja koji premašuje iznos od 15.000 USD godišnje po osobi.
U teoriji, možete pokloniti cijeli iznos isključenja svoje imovine dok ste još živi. S obzirom na to da se iznos te doživotne isključenosti povećava gotovo svake godine - često značajno - možda nikada nećete u potpunosti doseći iznos isključenosti.
Razmislite o stručnoj pomoći
Ako namjeravate pokloniti bilo kojem primatelju više od 15.000 USD, morat ćete podnijeti obrazac 709. Ako je tako, najbolje je to učiniti pomoću profesionalnog poreznog pripravnika. Obrazac 709 znatno se razlikuje od porezne prijave poreza na dohodak i zahtijeva posebno postupanje.
Postoji još jedan važan razlog za korištenje poreznog stručnjaka. Obrazac 709 stalna je porezna evidencija. Sve što je zapisano na obrascu utjecat će na kumulativnu vrijednost vaše imovine do kraja vašeg života i u vrijeme vaše smrti. Obrazac 709 održava ukupni iznos koliko ste isključenja uzeli, a koliko ostaje i ne želite ga zabrljati.
Obrazac 709 definitivno nije porezni obrazac za ovlaštenog majstora.
Kazne za greške mogu biti ozbiljne, pa je najbolje posao predati nekome tko se time bavi.
Ili ostanite ispod granice poreza na poklon od 15.000 USD. 🙂