401(a) Plans et règles de roulement (Mise à jour 2021)

Il existe un type de régime de retraite appartenant à la «famille 401» qui reçoit peu d'attention.

C'est peut-être parce que seul un nombre relativement restreint d'employeurs l'offre, même si le nombre d'employés participant au régime se compte probablement en millions.

C'est ce qu'on appelle le régime 401(a), et bien qu'il ressemble beaucoup au plan 401 (k) à bien des égards, il couvre principalement les employés du gouvernement et les employés des écoles et des collèges.

Prenons donc le temps d'approfondir les plans 401(a) et les règles de roulement qui s'y appliquent.

Qu'est-ce qu'un plan 401(a) ?

Un régime 401 (a) est un régime de retraite à cotisations déterminées, généralement parrainé par un organisme gouvernemental. En vertu du régime, l'employeur

doit cotiser, mais l'employé mai faire des cotisations. Ces contributions sont soit basées sur un pourcentage du revenu, soit même sur un certain montant en dollars.

Les agences gouvernementales qui utilisent généralement les plans 401 (a) comprennent:

• Le gouvernement des États-Unis ou son agence ou instrument ;
• Un État ou une subdivision politique, ou son agence ou son instrument; ou alors
• Un gouvernement tribal indien ou sa subdivision, ou son agence ou son instrument (les participants doivent fournir de manière substantielle des services essentiels aux fonctions gouvernementales plutôt que des services commerciaux Activités.)

Ils fonctionnent à peu près de la même manière que les régimes 401 (k), bien que les cotisations de l'employeur au régime aient tendance à être plus essentielles au fonctionnement du régime.

Les employés peuvent ou non cotiser à leurs régimes, mais les employeurs sont tenus de le faire et ceux les cotisations ont tendance à être plus généreuses que ce qui est généralement observé avec les cotisations de contrepartie de l'employeur sur 401 (k) régimes.

Cotisations des employés – Votre consentement n'est PAS requis !

Les régimes 401 (a) peuvent prévoir des cotisations volontaires ou obligatoires des employés, et cette décision est prise par l'employeur dans le cadre du régime. L'employeur peut également déterminer si les cotisations sont versées sur une base avant ou après impôt.

Encore une fois, les cotisations de l'employeur à un régime 401 (a) sont obligatoires, que les cotisations des employés soient ou non requises.

Si les cotisations salariales sont obligatoires, elles seront versées sur une base avant impôts (déductibles d'impôt). S'ils sont volontaires, ils le sont généralement après impôt. Ces cotisations peuvent représenter jusqu'à 25 % de la rémunération totale du salarié. Toutes les cotisations à un régime 401(a) versées par l'employé sont immédiatement acquises (appartenant à l'employé).

Les cotisations de l'employeur sont généralement versées en utilisant soit un montant fixe, un pourcentage de votre rémunération ou une contrepartie des cotisations de l'employé.

Les cotisations patronales sont assujetties à l'acquisition. Cela signifie que vous devrez travailler pour l'employeur pendant un certain nombre d'années minimum avant d'avoir la pleine propriété de ces cotisations.

Le calendrier d'acquisition peut être basé soit sur acquisition de la falaise, qui prévoit une acquisition complète après un certain nombre d'années, ou acquisition graduée, qui prévoit une acquisition progressive sur plusieurs années.

Le montant maximal des cotisations au régime, qu'elles soient versées par l'employé ou l'employeur, est plafonné à 56 000 $ en 2019, une augmentation de 1 000 $ par rapport à 2018. Contrairement aux plans 401 (k), les plans 401 (a) ont une limite de pourcentage, qui est de 25% de la rémunération de l'employé. Pour cette raison, le la limite d'indemnisation pour un 401 (a) est maintenant de 280 000 $  pour les participants au régime.

Notez maintenant que 56 000 $ ne représentent en réalité que 20 % de 280 000 $. C'est parce que le calcul nécessite que le montant de la contribution soit calculé en fonction de votre revenu après déduction de la contribution maximale sur cette indemnité.

401(a) Options de placement

En théorie, les options d'investissement dans un régime 401(a) peuvent être tout aussi diverses que dans tout autre type de régime de retraite. Mais puisque les régimes sont parrainés par des agences gouvernementales et des établissements d'enseignement, les employeurs ont tendance à avoir plus de contrôle sur ces options d'investissement. Ils ont aussi généralement tendance à être beaucoup plus conservateurs dans les choix proposés.

Le plan peut fonctionner avec une seule famille de fonds communs de placement, ou il peut restreindre le nombre d'options de placement à quelque chose comme six à douze fonds.

Les fonds fournis sont souvent également du côté conservateur et peuvent prévoir un seul fonds d'actions, un fonds d'obligations, un fonds de valeur stable, un fonds d'obligations d'État, etc.

Ils peuvent également proposer fonds à échéance, dont je ne suis pas vraiment fan car ils offrent des rendements plus conservateurs et des frais souvent plus élevés.

Les plans 401 (a) peuvent être moins que souhaitables en ce qui concerne les options d'investissement, mais cela doit être contrebalancé par les cotisations plus élevées qui sont possibles avec eux.

401(a) Régime de prestations de survivant

Les règles relatives aux prestations de survivant pour les régimes 401(a) sont très similaires à celles des régimes 401(k) et d'autres régimes. Bien que vous puissiez désigner un ou plusieurs bénéficiaires du régime en cas de décès, si vous ne le faites pas, votre conjoint sera le survivant automatiquement désigné.

En fait, si vous êtes marié, les régimes 401(a) exigent généralement que votre conjoint soit le bénéficiaire de votre décès, et si ce n'est pas le cas, votre conjoint doit renoncer à son droit au produit du régime en l'écriture.

401(a) Retraits du régime

Le retrait de fonds d'un régime 401 (a) fonctionne également de la même manière que celui d'autres régimes de retraite. Tous les fonds retirés qui représentent soit cotisations avant impôts ou les revenus de placement accumulés sont imposables à votre taux d'imposition ordinaire au moment du retrait.

Si vous effectuez des retraits avant l'âge de 59 ans et demi, vous devrez également payer une 10 % de pénalité de retrait anticipé. Cette pénalité peut être levée sous certaines conditions spécifiques Dispositions relatives aux difficultés de l'IRS pour les régimes de retraite admissibles.

Comme les autres régimes de retraite, un régime 401(a) est également soumis à distributions minimales requises (RMD) à partir de 70 ans et demi. Vous n'êtes pas tenu d'effectuer des retraits du régime avant d'atteindre cet âge, même si vous avez atteint l'âge de votre retraite effective.

Même si vous n'avez pas pris votre retraite, divers régimes prévoient des retraits pendant que vous êtes encore employé. Vous pouvez avoir la possibilité de retirer les cotisations volontaires après impôt à tout moment, ou même après avoir atteint un certain âge, tel que 59 ½, 62, 65, ou tout autre âge désigné comme votre âge normal de retraite aux termes de la planifier.

401(a) Règles de roulement

Les règles de roulement 401(a) sont similaires à ce qu'elles sont pour le roulement d'autres régimes de retraite à l'abri de l'impôt. Vous pouvez transférer le produit du régime vers le régime admissible d'un autre employeur (si le futur employeur accepte de tels roulements), ou dans un régime traditionnel ou compte IRA autogéré.

Les exceptions suivantes s'appliquent aux roulements d'un plan 401 (a), et ce sont des exceptions courantes sur tous les plans de retraite. Vous ne pouvez pas reporter de l'argent provenant des sources suivantes :

• Distributions minimales requises
• Paiements périodiques sensiblement égaux
• Répartition des difficultés
• Montants distribués pour corriger les distributions excédentaires
• Montants qui représentent les prêts de votre régime
• Dividendes de vos titres émis par votre employeur (peu probable avec des employeurs gouvernementaux ou à but non lucratif)
• Les primes d'assurance-vie payées par la casserole

Tout comme c'est le cas avec les plans 401 (k), vous pouvez également transférer le solde du plan dans un IRA traditionnel, effectuer une conversion Roth IRA ou une combinaison des deux.

Il y a un peu de complication avec les roulements 401 (a) si le plan comprend à la fois des cotisations avant et après impôt. Si le roulement comprend des cotisations après impôt, cela représentera une base de coût dans votre IRA.

Il s'agira de fonds que vous pourrez retirer sans impôt sur le revenu, puisque l'impôt a déjà été payé sur eux lors de la phase de cotisation.

Une fois que vous aurez effectué des retraits de l'IRA, la partie de base des coûts sera non imposable, mais la partie de la contribution avant impôt, ainsi que les revenus de placement, seront imposables pour vous en tant que revenu ordinaire.

Mais comme c'est le cas avec les distributions IRA en général, vous ne pouvez pas retirer les montants de base des coûts en premier afin d'éviter les impôts. La distribution sera calculée au prorata sur tous vos IRA et seul un pourcentage de votre retrait sera libre d'impôt.

Il est également possible de transférer la totalité du solde vers un Roth IRA en faisant un Conversion de Roth. Ce processus fonctionne de la même manière que pour une conversion Roth de tout autre type de régime de retraite à l'abri de l'impôt.

Vous paierez l'impôt sur le revenu ordinaire – mais pas la pénalité de retrait anticipé de 10 % – sur la partie du régime qui représente vos cotisations avant impôt et vos revenus de placement accumulés, mais pas sur le montant après impôt contributions.

Dans le cadre du transfert indirect, l'argent du régime 401(a) vous est transféré en premier. Vous disposez alors de 60 jours pour transférer les fonds vers le nouveau régime, sinon, les fonds seront soumis aux règles ordinaires l'impôt sur le revenu l'année de la distribution, ainsi que la pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous avez moins de 59 ans ½.

Dans le cas d'un 401(a), si vous utilisez la méthode indirecte, l'employeur est tenu de retenir 20 % du montant du transfert pour les retenues à la source fédérales. Cela signifie que vous ne pourrez transférer que 80% du solde. Cela se traduira par une distribution imposable de 20 % du produit du régime, à moins que vous n'ayez d'autres actifs pour effectuer un transfert de 100 %.

Même si la retenue de 20 % peut être récupérée lorsque vous produisez votre déclaration de revenus pour cette année-là, si vous n'avez pas les fonds pour compenser la différence entre le solde du régime et les 80 % que vous avez reçus, le résultat final sera une distribution imposable des sommes non couvertes 20%.

Assurez-vous donc que si vous effectuez un roulement ou une conversion Roth d'un plan 401 (a), vous effectuez un transfert direct des fonds de fiduciaire à fiduciaire et évitez tout ce gâchis fiscal potentiel.

Où rouler

Il y a donc les bases du régime 401(a), le cousin moins connu des régimes 401(k). Si vous travaillez pour une agence gouvernementale, et en particulier dans un établissement d'enseignement, il y a de fortes chances que ce soit le plan dans lequel vous vous trouvez.