Lorsque la crypto-monnaie a fait son apparition il y a environ une douzaine d'années, elle comportait quelques qualités convaincantes qui la rendaient attrayante pour au moins un petit nombre de personnes.
D'abord et avant tout, c'est décentralisé. Il n'est pas émis par une banque ou soumis au contrôle de la banque centrale, comme le sont les monnaies fiduciaires comme le dollar américain ou l'euro. Deuxièmement, les transactions sont rapides et simples. C'est parce qu'ils se déplacent entre les individus, pas entre les institutions. Et troisièmement, les transactions cryptographiques sont moins chères, car il n'y a pas d'intermédiaire pour percevoir des frais.
Crypto-monnaie et taxes
Mais il y avait une autre qualité dans les crypto-monnaies qui semblait particulièrement… intrigante. Puisque la crypto-monnaie n'est pas réglementée et ne passe pas par la chaîne bureaucratique habituelle, c'est peut-être le système de paiement parfait pour éviter les impôts sur le revenu.
C'était du moins ce que l'on pensait à l'époque, et cela avait du mérite. Après tout, les cryptos n'étaient qu'un simple bug sur le mur de l'univers financier. Ils attiraient à peine l'attention des autorités fiscales, en particulier de l'IRS.
Mais c'était il y a longtemps, du moins en termes d'investissement moderne, et beaucoup de choses ont changé. Les cryptos ont gagné en popularité et en valeur, et ils se sont généralisés. Les prix du Bitcoin sont désormais suivis et rapportés régulièrement par les principaux médias financiers.
Plus important encore, la crypto-monnaie n'est plus ignorée par l'IRS. Cela étant, vous devrez être conscient de l'impact des taxes sur vos transactions de crypto-monnaie.
Même si le traitement des cryptos par l'IRS continue d'évoluer, il devrait maintenant être évident que le Tax Man suit activement l'activité des cryptos. La meilleure stratégie pour les investisseurs en crypto est de s'instruire et d'être prêt à respecter les règles.
Mais quelles sont ces règles ?
Comme je l'ai dit, l'IRS développe toujours des stratégies pour gérer les transactions cryptographiques. Mais avant d'aborder les questions, je dois vous informer que je suis un planificateur financier agréé, et non un CPA ou un fiscaliste. Cela signifie que je ne suis pas un expert en fiscalité, vous voudrez donc consulter un fiscaliste pour toute question spécifique à votre situation personnelle.
Cela dit, je vais faire de mon mieux pour expliquer ce que nous savons du traitement IRS des transactions cryptographiques, du moins jusqu'à présent.
Voyons sept questions courantes sur les crypto-monnaies.
7 questions courantes sur la fiscalité des crypto-monnaies
1. Mes transactions de crypto-monnaie sont-elles imposables et dois-je les déclarer à l'IRS?
J'irai droit au but, absolument! L'IRS a même pris au sérieux le ciblage des revenus cryptographiques non déclarés. Ils ont lancé un programme...Opération Trésor caché-pour traquer l'activité cryptographique. Et ils avertissent les contribuables que les transactions cryptographiques ne sont pas anonymes.
Si votre crypto trading se déroule sur un courtier conforme à l'IRS, comme Robin des Bois, vous recevrez un 1099-B du courtier signalant vos activités de cryptographie.
Mais disons que vous utilisez un échange, qui n'est pas conforme à l'IRS et ne fournit pas de 1099-B. Sachez que vous n'êtes pas exonéré de l'impôt à payer. Vous devrez conserver vos propres enregistrements des transactions cryptographiques et les signaler à l'IRS.
Tout comme vous le feriez avec les bénéfices sur la vente de titres, comme les actions et les obligations, vous devrez déclarer et payer des impôts sur tout gain sur la vente de crypto-monnaie. Ils devront être déclarés sur votre déclaration de revenus. Vous pouvez les signaler sur Annexe D, Gains et pertes en capital, lorsque vous produisez votre déclaration de revenus des particuliers.
Je vais entrer dans combien vous devrez sur vos gains en capital crypto dans la question n ° 3 ci-dessous.
2. Dois-je payer des taxes sur les augmentations de valeur de ma crypto-monnaie si je ne la vends pas ?
Non, aucun impôt n'est dû car aucun gain n'est réalisé ou comptabilisé - à des fins fiscales, au moins - jusqu'à ce que l'actif ait été vendu. Tout ce qui s'est passé est une augmentation de la valeur marchande de votre crypto, qui n'est pas imposable.
3. Combien d'impôt devrai-je sur un gain?
La réponse à cette question dépendra du fait que le gain résulte d'une plus-value à court terme ou d'une plus-value à long terme. Les gains en capital à court terme sont des gains sur la vente de titres ou d'autres actifs qui se produisent dans un an ou moins. Les plus-values à long terme sont celles qui se produisent sur plus d'un an.
C'est un fait important à connaître, car les taux d'imposition des gains à court terme sont beaucoup plus élevés que pour les gains à long terme.
Les plus-values à long terme ont un taux maximum de 20%, et ce n'est que si votre revenu est supérieur à 441 450 $ si vous êtes célibataire, ou 496 600 $ si vous êtes marié, en déposant conjointement. Mais si votre revenu est inférieur à 80 000 $ par an, vous pourriez devoir zéro impôt sur les gains en capital (les montants supérieurs à 80 000 $, mais inférieurs au seuil ci-dessus, sont généralement imposés à 15 %).
Les plus-values à court terme sont soumises à votre taux d'imposition ordinaire. Selon vos revenus, cela peut aller de 10 % à 37 %.
Cela ne signifie pas nécessairement que les gains en capital à court terme sont une mauvaise situation. Vous payez de l'impôt sur un profit. Vous paierez des impôts en fonction de votre taux marginal d'imposition le plus élevé. Je devrais payer 37% en fonction de ma tranche d'imposition. Mais je préfère prendre le profit et payer l'impôt que de subir une perte.
4. Quel est le traitement fiscal si je prête de la crypto-monnaie en ligne ?
Il est possible de gagner des intérêts sur votre crypto, au moins sur certains des échanges crypto. Par exemple, BlockFi paie des intérêts sur vos avoirs en crypto. Je suis titulaire d'un compte BlockFi. Ils prêtent ma crypto à d'autres clients, et je gagne actuellement 5% sur Bitcoin, 4,5% sur Ethereum et jusqu'à 8,6% sur stablecoin. J'ai ouvert le compte avec BlockFi avec 25 000 $, mais j'ai maintenant plus de 300 000 $ qui rapportent des intérêts élevés avec eux.
Les revenus que vous gagnez en prêtant de la crypto-monnaie sont traités comme des intérêts à des fins fiscales. Ceci est similaire à l'intérêt que vous pouvez gagner sur comptes d'épargne à haut rendement. Il sera inscrit sur votre déclaration de revenus et imposable au taux de l'impôt sur le revenu ordinaire.
5. Puis-je réinvestir mes gains de crypto-monnaie pour reporter l'impôt sur les plus-values ?
L'IRS a des dispositions pour les échanges de même nature qui vous permettent de différer les gains en capital. UNE 1035 échange s'applique aux polices d'assurance-vie et aux rentes, tandis qu'un 1031 échange peut être utilisé pour l'immobilier. Fondamentalement, l'un ou l'autre échange vous permet de remplacer un actif par un actif comparable et de reporter les impôts jusqu'à ce que le deuxième actif ait été vendu.
Mais ce n'est pas le cas avec les cryptos. Vous devrez payer de l'impôt sur tous les gains que vous gagnez, peu importe ce que vous faites avec le produit.
6. L'IRS connaîtra-t-il mes activités de crypto-monnaie ?
Big Brother regarde toujours! Même si vous négociez de la crypto sur un échange non conforme à l'IRS, l'IRS saura toujours que vous avez investi de l'argent dans cet échange lorsque vous transférez de l'argent de votre compte bancaire américain vers l'échange.
Des transferts importants ou fréquents peuvent leur indiquer que vous avez été très actif dans les investissements cryptographiques. La crypto-monnaie n'est pas aussi anonyme qu'elle l'était à sa sortie. Au fur et à mesure que sa popularité grandit, l'IRS et d'autres agences gouvernementales suivent de plus en plus l'activité.
7. Et si j'échange ma crypto-monnaie contre une autre - est-ce que je dois toujours de l'impôt ?
Cela peut se produire si vous échangez, par exemple, Bitcoin contre Dogecoin ou Ethereum, ou contre l'un de plusieurs stablecoins différents.
Disons que vous achetez du Bitcoin pour 10 000 $ et qu'il monte à 50 000 $. Vous échangez ensuite votre Bitcoin contre un montant équivalent d'Ethereum. Malheureusement, c'est un événement imposable.
Même si l'univers crypto le considère comme un échange entre deux cryptos, l'IRS le verra comme la vente d'un crypto pour un autre.
Vous devrez reconnaître un gain imposable dans votre Bitcoin de 40 000 $, ce qui correspond au prix de vente de 50 000 $, moins votre investissement initial de 10 000 $. Que vous vendiez le Bitcoin pour des dollars américains ou pour une autre crypto, vous devrez déclarer le gain sur la vente de Bitcoin.
Questions diverses sur la taxe sur la cryptographie
Pendant que je répondais aux questions ci-dessus, j'ai pensé à quelques autres qui pourraient être utiles pour gérer vos transactions cryptographiques à des fins fiscales.
Quel est l'ordre des ventes de crypto-monnaie de plusieurs achats de crypto ?
Par exemple, disons que vous avez acheté du Bitcoin à 3 000 $, puis à nouveau à 50 000 $. Le prix passe à 60 000 $ et vous décidez de vendre. Le gain est-il basé sur l'achat de 3 000 $ ou l'achat de 50 000 $?
Aux fins fiscales, les gains sont comptabilisés sur la base du premier entré, premier sorti (FIFO). Cela signifie que le gain devrait d'abord être reconnu sur l'achat de 3 000 $, ce qui entraînerait bien sûr un gain en capital beaucoup plus important, à 57 000 $ (60 000 $ - 3 000 $).
La vente de l'achat de 50 000 $ à 60 000 $ entraînerait un gain en capital de 10 000 $. Mais le gain sur l'achat de 3 000 $ devrait d'abord être reconnu.
Les règles fiscales pour les échanges cryptographiques changent-elles si l'échange est pour un stablecoin ?
Stablecoin est un type de crypto dont la valeur est liée au dollar ou à une autre devise mondiale reconnue. C'est pourquoi ces pièces sont qualifiées de stables.
Les mêmes règles s'appliquent à l'échange de tout crypto contre stablecoin que pour l'échange contre un autre crypto. Vous devrez reconnaître le gain sur la vente de la crypto au moment de l'échange contre le stablecoin.
Encore une fois, peu importe si votre crypto est vendue contre de l'argent ou échangée contre une autre crypto. Le gain sur la crypto que vous avez cédé sera imposable.
Y a-t-il une différence entre acheter et vendre de la crypto avec un courtier comme Robinhood, qui n'a pas son propre portefeuille numérique, et via un échange de crypto qui en a ?
Que vous vendiez de la crypto par l'intermédiaire d'un courtier ou d'une bourse, même basée en dehors des États-Unis, cela ne change rien aux conséquences fiscales de la transaction. Toutes les règles énoncées ci-dessus s'appliqueront.
La principale différence est qu'un courtier comme Robinhood, qui est basé aux États-Unis et donc conforme à la fiscalité américaine, émettra un 1099-B, tandis que l'échange cryptographique non conforme exigera que vous conserviez des enregistrements et rapportiez vos transactions à partir de ces enregistrements.
Si vous achetez du Bitcoin sur un échange, puis l'achetez à nouveau sur un autre échange, la règle de vente de lavage entre-t-elle en vigueur si vous essayez en vendre un à perte pour bloquer une perte en capital à court terme, puis l'acheter à nouveau sur une autre bourse avant la fin de la fenêtre de 30 jours passé ?
Cela n'aura pas d'importance parce que les règles de vente en blanc ne s'appliquent pas à la crypto-monnaie, car elle est considérée comme une propriété et non une sécurité financière.
En parlant de la règle de la vente de linge…
La règle Wash-Sale: le meilleur ami du crypto-trader
Jusqu'à présent, j'ai couvert les conséquences fiscales des transactions de crypto-monnaie. Mais il y a une énorme économie d'impôt disponible avec la crypto-monnaie que vous ne pouvez obtenir nulle part ailleurs. Et le bénéfice est incroyable. J'ai dû faire des recherches plus approfondies pour m'assurer que c'était vrai.
L'économie d'impôt s'appelle le règle de lavage-vente. Fondamentalement, si vous achetez un titre et que sa valeur baisse, vous pouvez le vendre à perte. Mais vous ne pouvez pas acheter le même titre ou un titre équivalent dans les 30 jours suivant la vente du titre d'origine (ou dans les 30 jours avant la vente). Si vous le faites, la perte en capital sera refusée.
Mais il s'avère que les règles de vente de lavage ne s'appliquent pas à la crypto-monnaie. Parce que le L'IRS classe la crypto-monnaie comme propriété, plutôt que comme garantie financière, les règles de la vente en blanc ne s'appliquent pas, ou du moins c'est l'interprétation actuelle.
(REMARQUE: Avis de l'IRS 2014-21 n'exempte pas spécifiquement la crypto des règles de vente de lavage. Au lieu de cela, il définit la crypto comme une propriété, qui est largement interprétée comme étant exclue des règles de vente de lavage.)
Comment cela profite-t-il à l'investissement en crypto-monnaie?
Bitcoin a plongé ces derniers mois. Disons que vous avez acheté 50 000 $ de Bitcoin en mars qui vaut maintenant 30 000 $. Vous pouvez le vendre aujourd'hui et enregistrer une perte en capital de 20 000 $.
Cette perte en capital peut être utilisée pour réduire les gains en capital futurs. En vertu de la réglementation de l'IRS, vous pouvez déduire les pertes en capital des gains en capital.
Si vous utilisez le produit de 30 000 $ de la vente de Bitcoin pour acheter d'autres crypto-monnaies, jusqu'à 20 000 $ de gains sur ces investissements seront exonérés d'impôts.
La volatilité de la crypto-monnaie crée des opportunités. À tout moment, une crypto baisse tandis qu'une autre monte. Si vous sentez qu'il est temps de sortir de l'un et de l'autre, cette échappatoire de la vente de lavage est un gros problème. C'est une façon de créer des gains non imposables à partir de vos pertes.
Report de perte en capital
Même s'il n'y a pas de gains en capital crypto auxquels appliquer les pertes en capital, vous pouvez toujours tirer profit de ces pertes.
Si les pertes pour l'année dépassent les gains, vous pouvez toujours déduire jusqu'à 3 000 $ de pertes en capital pour cette année. Lorsque les pertes dépassent 3 000 $, vous pouvez les reporter aux années d'imposition suivantes et les déduire du revenu gagné au cours de ces années.
S'il n'y a pas de gains en capital dans les années à venir, vous pouvez continuer à déduire 3 000 $ de pertes en capital chaque année, jusqu'à ce que vos pertes en capital aient été entièrement radiées sur plusieurs déclarations de revenus.
Suivi de vos transactions de crypto-monnaie
Vous devez élaborer une stratégie pour suivre votre activité de trading, surtout si vous êtes un trader fréquent. Personnellement, je n'ai pas reçu de 1099 de n'importe quel endroit où j'ai échangé des cryptos, donc le suivi et les rapports semblent toujours être une zone grise.
Vous devrez utiliser un logiciel spécialisé pour vous aider à suivre vos transactions, surtout si vous négociez sur une bourse non conforme qui n'émet pas le formulaire 1099-B.
Un dernier conseil sur les cryptos et les taxes…
Le dernier conseil que je veux donner est que vous devriez consulter un conseiller fiscal professionnel si vous avez des questions, et surtout si vous êtes un commerçant actif.
J'essaie de simplifier la discussion sur les cryptos et les taxes, mais c'est potentiellement compliqué. L'IRS travaille toujours à savoir exactement comment traiter les transactions cryptographiques, et de nouvelles décisions sortent tout le temps.
Les fiscalistes sont les meilleures personnes à consulter au sujet des dernières règles. Oui, il vous en coûtera de l'argent pour consulter un fiscaliste. Mais ce n'est qu'une infime fraction des milliers de dollars de taxes et de pénalités que l'IRS peut vous imposer si vous faites une erreur.