¿Sabías? Es posible que deba pagar impuestos sobre una parte de los ingresos no derivados del trabajo de su hijo. Es una disposición de la ley fiscal federal comúnmente conocida como el "impuesto para niños".
Pero, ¿cómo funciona el impuesto para niños y hay formas de evitar pagarlo? Una cosa es segura: si tiene hijos con ingresos no derivados del trabajo, es un impuesto que deberá tener en cuenta.
En este artículo, explicaré cómo funciona el impuesto para niños y le proporcionaré algunas estrategias de ahorro de impuestos que pueden ayudarlo a reducir su monto adeudado o evitar pagarlo por completo.
¿Qué es el impuesto para niños?
El impuesto para niños evita que los padres transfieran activos a los nombres de sus hijos para evitar pagar impuestos a sus propias tasas impositivas (más altas). La práctica alguna vez fue común y permitió a los padres adinerados transferir activos a sus hijos y pagar impuestos sobre los ingresos de inversión que generaron a las tasas impositivas más bajas del niño.
El Ley de Reforma Tributaria de 1986 puso fin en gran medida a esa práctica al exigir que los ingresos no derivados del trabajo de un niño por encima de cierto umbral se gravaran a las tasas impositivas de los padres. Fue entonces cuando nació el impuesto a los niños.
La disposición limita la cantidad de ingresos no derivados del trabajo que un niño puede ganar antes de que esté sujeto a las tasas impositivas marginales de los padres. El El límite actual de ingresos no derivados del trabajo para el niño para el impuesto sobre niños es de $2,300, pero esa cantidad se ajusta periódicamente para tener en cuenta la inflación.
¿Cómo funciona el impuesto para niños?
El impuesto para niños se aplica solo a los ingresos no derivados del trabajo. Eso incluye los ingresos obtenidos de intereses, dividendos, ganancias de capital y otras fuentes de inversión.
El impuesto puede aplicarse si el niño cumple con alguno de los siguientes requisitos (además del umbral de ingresos de $2,300):
- El niño tenía menos de 18 años al final del año fiscal.
- El hijo tenía 18 años al final del año fiscal y no tenía ingresos del trabajo que fueran más de la mitad de la manutención de los hijos (en otras palabras, el hijo califica como su dependiente a efectos fiscales), o
- El niño era un estudiante de tiempo completo, tenía al menos 19 años pero menos de 24 al final del año fiscal, y no tenía ingresos del trabajo que fueran más de la mitad de la manutención del niño.
Además, al menos uno de los padres del niño debe estar vivo al final del año fiscal, el niño está obligado a presentar una declaración de impuestos para ese año, y el niño no presentará una declaración conjunta para el año.
El umbral de ingresos de inversión de $2,300 se divide en dos categorías. Los primeros $1,150 de ingresos no derivados del trabajo están libres de impuestos tanto para el niño como para los padres. Los siguientes $1,150 están sujetos a impuestos a la tasa impositiva del niño.
Cualquier monto superior a $2,300 debe ser informado por los padres y estará sujeto a su tasa impositiva.
¿Quién paga el impuesto de los niños?
El impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo del hijo debe informarse en la declaración de impuestos de los padres, sujetando el ingresos a la tasa del impuesto federal sobre la renta de los padres y haciendo que sea responsabilidad de los padres pagar los impuesto.
Los padres pueden optar por reclamar los ingresos no derivados del trabajo del niño en su propia declaración de impuestos si se cumplen ciertas condiciones. Para hacerlo, deberán presentar Formulario 8814 del IRS con su declaración de impuestos para hacer esta elección e incluir los ingresos.
Esas condiciones incluyen lo siguiente:
- El niño es menor de 19 años o menor de 24 años y es estudiante de tiempo completo.
- Su ingreso bruto fue menos de $11,500 para el año.
- Los ingresos del niño procedían en su totalidad de intereses y dividendos (pero no de ganancias de capital).
- No se realizaron pagos de impuestos estimados para el niño para el año fiscal, y no se aplicó ningún pago en exceso de impuestos del año anterior al año en curso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo.
- No se retuvo ningún impuesto federal sobre la renta de los ingresos del niño según las reglas de retención de respaldo.
- El niño debe presentar una planilla en ausencia de esta elección por parte de los padres.
- El niño no presenta una declaración conjunta para el año fiscal.
- Usted es el padre calificado para hacer la elección o presentar una declaración conjunta con el otro padre de su hijo.
Si se aplica todo lo anterior y elige incluir los ingresos no derivados del trabajo de su hijo en su propia declaración de impuestos, tendrá esa opción.
Cómo declarar el impuesto para niños
Si el impuesto para niños se aplica a su hijo, los primeros $2,300 de sus ingresos no derivados del trabajo pueden declararse en el Formulario 1040 del IRS del propio hijo. Luego adjuntará Formulario 8615 del IRS, Impuestos para ciertos niños que tienen ingresos no derivados del trabajo, a la declaración de impuestos de su hijo.
Afortunadamente, no necesita conocer los requisitos de informes específicos, o el cálculo de impuestos, si está utilizando un preparador de impuestos profesional o software de preparación de impuestos sobre la renta. Se recomienda encarecidamente que aproveche cualquiera de los dos si el impuesto para niños se aplica en su situación.
Si prefiere preparar sus impuestos usted mismo, software como Bloque TurboTax o H&R puede hacer que el manejo del impuesto para niños sea sencillo.
¿Hay alguna manera de evitar el impuesto Kiddie?
Hay formas de evitar el impuesto de niños, pero deberá usar diferentes estrategias para transferir activos financieros a nombre de su hijo.
Abra una cuenta IRA Roth para su hijo
Si su hijo tiene ganado ingresos, él o ella puede calificar para una cuenta Roth IRA. (El niño también puede calificar para una IRA tradicional, pero probablemente no necesitará la exención de impuestos que proporcionará y otras restricciones que vienen con ella).
IRA Roth tener muchas ventajas. Para el año fiscal 2022, puede contribuir hasta $6,000 a una cuenta Roth IRA para tu hijo Esa contribución aumenta a $6,500 para 2023. El monto de la contribución no puede exceder el monto de la ganado ingreso. Pero esta es una excelente manera de transferir miles de dólares en riqueza a su hijo y hacerlo todos los años.
Como es el caso con una IRA tradicional, los ingresos de inversión obtenidos dentro de la IRA Roth tienen impuestos diferidos. De hecho, la cuenta IRA Roth tiene la ventaja de que los ingresos de inversión acumulados dentro del plan se convertirán en libre de impuestos cuando el titular de la cuenta cumple 59 años y medio y ha tenido un plan ROTH durante al menos cinco años.
Otra ventaja más de una cuenta IRA Roth, particularmente en el caso de un niño, es que las contribuciones al plan se pueden retirar en cualquier momento sin consecuencias fiscales. El IRS incluso prioriza los retiros de contribuciones sobre las ganancias de inversión acumuladas, lo que facilita aún más el proceso. Esto puede hacer que una cuenta IRA Roth sea una fuente de efectivo adicional cuando sea necesario durante la vida del niño.
Planes de ahorro para la universidad 529
529 planes proporcionar una forma de transferir dinero a su hijo y evitar el impuesto de niños, incluso si su hijo no tiene ingresos del trabajo. De hecho, 529 planes de ahorro para la universidad le permite transferir la mayor cantidad de fondos a su hijo sin consecuencias fiscales.
En primer lugar, los planes 529 están diseñados para permitir que los padres y abuelos financien la educación de un niño. No hay restricciones de ingresos para los contribuyentes, y las contribuciones no están limitadas. Sin embargo, la mayoría de los donantes limitan las contribuciones al monto del umbral del impuesto federal sobre donaciones para evitar incurrir en el impuesto sobre donaciones. Pero puedes contribuir hasta $17,000 para 2023 sin activar el impuesto sobre donaciones (Otras estrategias fiscales están disponibles si desea hacer contribuciones más grandes).
Una vez que los fondos están en un plan 529, los ingresos por inversiones se obtienen libres de impuestos. Y siempre que los fondos se retiren para pagar los gastos de educación calificados del niño, tampoco hay impuestos sobre las distribuciones. (Sin embargo, los retiros realizados con fines distintos a la educación estarán sujetos a la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta del niño).
Transferir dinero a inversiones que no generan ingresos
Si una Roth IRA o un plan 529 no es posible o no se prefiere, también puede transferir dinero a inversiones que no generan ingresos regulares. El mejor ejemplo de esto son las acciones de crecimiento o los fondos que invierten en acciones de crecimiento.
Dado que las acciones de crecimiento generalmente no generan ingresos por dividendos (o generan muy pocos), el dinero puede mantenerse en estas acciones o fondos durante muchos años. A pesar de que el valor de las acciones continúa aumentando, no se deben pagar impuestos hasta que venda los valores. Y cuando lo haga, los ingresos estarán sujetos a tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo más favorables en lugar de las tasas impositivas ordinarias.
No se puede evitar una eventual obligación tributaria. Pero evitará que se desarrollen obligaciones tributarias anuales que lo afectarán a usted o a su hijo.
preguntas frecuentes
El impuesto para niños solo afecta los ingresos no derivados del trabajo de un niño. No se convierte en un problema fiscal para los padres a menos que el ingreso no derivado del trabajo exceda los $2,300. Los primeros $1,150 del ingreso no derivado del trabajo del niño están libres de impuestos, luego los siguientes $1,150 se gravan a la tasa impositiva del niño. Todo lo anterior se grava a la tasa de los padres.
La escapatoria del impuesto a los niños es en realidad lo que el impuesto a los niños fue diseñado para prevenir. Se implementó para evitar que los padres cambiaran las inversiones a nombre de sus hijos para que los ingresos generados se gravaran a la tasa impositiva (más baja) del niño. El impuesto para niños cerró esa laguna al someter las ganancias de inversión de un niño por encima de $2,300 a la tasa impositiva de los padres.
La mejor manera de evitar el impuesto a los niños es transfiriendo activos a un plan de inversión con protección fiscal. Esto puede incluir una cuenta IRA Roth o un plan 529. Alternativamente, el dinero se puede invertir en acciones de crecimiento a largo plazo, del tipo que no paga dividendos pero ofrece la perspectiva de un crecimiento futuro.
Pensamientos finales sobre el impuesto para niños
El impuesto para niños es una de esas "disposiciones gotcha" enterradas en el código fiscal. Y muchas personas desconocen por completo que existe hasta que el ingreso no derivado del trabajo de su hijo alcanza los $2,300. Afortunadamente, hay opciones disponibles, como la cuenta IRA Roth o el plan de ahorro para la universidad 529.
Si nota que los ingresos no derivados del trabajo de su hijo se acercan al umbral, considere implementar estrategias para evitar por completo el impuesto a los niños.