Si bien actualmente puede estar pensando en formas de depositar dinero en su cuenta de jubilación, también debe pensar en cómo retirar esos fondos. Eso es porque el IRS requiere que retire fondos una vez que cumpla cierta edad. Conocido como distribuciones mínimas requeridas (RMD), este es un aspecto crítico para mantener la mayoría de los tipos de cuentas de jubilación. Aprenda cómo puede planificar los RMD como parte de su planificación financiera para la jubilación.
En esta guía:
¿Qué son las distribuciones mínimas requeridas (RMD)?
Los RMD son retiros anuales de una cuenta de jubilación, obligatorios según las reglas del IRS. Los RMD afectan a quienes alcanzan una edad específica y, en algunos casos, a quienes han heredado cuentas IRA como beneficiarios. La Ley SECURE elevó la edad para comenzar los RMD de 70½ a 72 años, a partir de 2020. Esta legislación también cambió las reglas que rodean a las IRA heredadas.
Debido a la pandemia de coronavirus, los RMD han sido eliminados para casi todos en 2020 bajo la Ley CARES. La Ley CARES incluyó una serie de disposiciones para ayudar a las personas y las empresas a aliviar el impacto financiero de la pandemia de COVID-19. Esto incluyó una exención de RMD para la mayoría de los tipos de cuentas de jubilación, incluidas las cuentas IRA, 401 (k), 403 (b) y otras. También cubría a los beneficiarios de IRA heredadas.
Sin embargo, la exención de la Ley CARES no se aplica a ningún RMD asociado con un plan de pensión de beneficios definidos.
A menos que se haya promulgado alguna legislación adicional, en este punto, los titulares de cuentas de jubilación tendrán que reanudar sus RMD como de costumbre en 2021. Recomendamos usar Capital personal o Mejoramiento para manejar sus ahorros para la jubilación de manera eficiente.
Cómo calcular las distribuciones mínimas requeridas (RMD)
Para calcular su RMD, debe tomar el saldo de la cuenta al 31 de diciembre y dividirlo por el factor apropiado en el Tablas de RMD del IRS.
Hay tres tablas principales de distribuciones mínimas requeridas:
- El Tabla uniforme de por vida es lo que la mayoría de la gente usará. Es para aquellos que son propietarios solteros, casados con un cónyuge que no es más de 10 años menor y propietarios casados cuyo cónyuge no es el único beneficiario de su IRA.
- El Tabla de esperanza de vida conjunta se usa solo cuando su cónyuge es al menos 10 años menor que usted y solo si su cónyuge es el único beneficiario de la cuenta durante todo el año. Si su cónyuge que se ajusta a esta descripción muriera durante el año, el titular de la cuenta usaría esta tabla para ese año, pero no para el año siguiente. Del mismo modo, si el cónyuge mayor muriera y el cónyuge más joven hubiera alcanzado una edad en la que debían tomar su RMD, usaría esta tabla en ese año, pero luego usaría la tabla Uniforme en los años siguientes asumiendo que hicieron de la IRA su propio.
- El Tabla de esperanza de vida individual es utilizado solo por beneficiarios de cuentas de jubilación. El titular de la cuenta nunca utilizará esta tabla durante su vida. En el caso de un beneficiario conyugal, son elegibles para transferir una IRA u otra cuenta de jubilación heredada a su propia IRA en la mayoría de los casos. En esta situación, usarían la tabla y los factores que se aplican a su propia situación.
Echemos un vistazo a la tabla Uniform Lifetime Table como ejemplo. Descubrirá que el factor se reduce cada año. Dividir por un número menor significa que se retira un porcentaje mayor. Por lo tanto, lo más probable es que termine necesitando sacar más dinero de sus cuentas de jubilación cada año, a menos que la cantidad en sus cuentas disminuya significativamente.
El factor del año siguiente es 22.0, lo que hace que la cantidad de RMD de ese año sea de $ 10,867, asumiendo que la cantidad en su cuenta de jubilación permanece en $ 239,083.
Muchos administradores de planes de jubilación proporcionan una calculadora para calcular la cantidad de RMD para el año. Charles Schwab ofrece uno que he usado en el pasado.
Sin embargo, las regulaciones requieren que los administradores del plan calculen y notifiquen a los titulares de cuentas el monto de su RMD cada año. Por lo tanto, no tiene que molestarse en calcular su propio monto de retiro. Los administradores también deben informar el monto del retiro al IRS cada año.
RMD cuando tiene varias cuentas
Para aquellos que tienen varias cuentas de jubilación, hay un par de opciones. Puede tomar el RMD completo de una cuenta IRA o cualquier combinación de sus cuentas IRA. La clave es que el monto total en dólares de los RMD de todas las cuentas IRA combinadas debe retirarse de al menos una de sus cuentas IRA. Esto incluye IRA de reinversión, SEP-IRAe IRA SIMPLE, así como 403 (b).
Esto no se aplica a otros tipos de cuentas de jubilación. Si tiene viejas cuentas 401 (k) con empleadores anteriores, entonces el monto del RMD para cada una de las cuentas debe tomarse específicamente de esa cuenta.
¿Qué pasa si retira muy poco o no toma un RMD?
Por ejemplo, si su RMD debe ser de $ 20,000 y retira solo $ 10,000, se le aplicará una multa de $ 5,000. Aún sería responsable del impuesto sobre el total de $ 20,000. Solo por esa razón, es importante conocer su RMD cada año y retirar la cantidad requerida.
Plazos de distribución mínimos requeridos y excepciones
Los RMD para el año en curso se calculan sobre la base del saldo de la cuenta al 31 de diciembre del año anterior. Por ejemplo, el saldo de la cuenta al 31 de diciembre de 2020 determina el RMD para 2021.
Debe retirar la cantidad requerida antes del final del año calendario correspondiente (excepto en 2020, ya que se eliminaron debido a la pandemia de Covid-19).
Una excepción a esto ocurre en el año en que se toma el primer RMD. Puede retrasar el RMD de su primer año hasta el 1 de abril del año siguiente a su 72 cumpleaños. Pero esto significa que debe tomar dos RMD ese año, uno antes del 1 de abril y el segundo antes del 31 de diciembre. El RMD de cada año subsiguiente debe tomarse antes de fin de año.
¿Cómo se gravan los RMD?
Si realizó contribuciones después de impuestos a una IRA o una cuenta de jubilación del empleador similar a una IRA, estos montos no estarán sujetos a impuestos. Sin embargo, debe haber realizado un seguimiento de estos montos y deberá presentar un formulario del IRS cada vez que esto ocurra.
Otra excepción es un RMD de una cuenta Roth 401 (k) designada. Se requieren distribuciones mínimas de estas cuentas, pero están libres de impuestos siempre que se cumplan las reglas de distribución calificadas.
Reglas de distribuciones mínimas requeridas (RMD)
- Cuentas IRA — IRA tradicionales están sujetos a RMD, mientras que las IRA Roth no lo están. Estas reglas también se aplican a las IRA de reinversión. Los RMD también se aplican a SEP-IRA ya IRA SIMPLE.
- 401 (k) sy 403 (b) s - Tanto las opciones tradicionales 401 (k) como las designadas Roth 401 (k) están sujetas a RMD. Estas reglas también se aplican a las cuentas 403 (b) en la mayoría de los casos. Los RMD para cuentas designadas Roth 401 (k) generalmente no están sujetos a impuestos.
- Cuentas de jubilación para pequeñas empresas - Los RMD también se aplican a las cuentas de jubilación de pequeñas empresas, como las 401 (k) individuales.
RMD e IRA heredadas
La Ley SECURE cambió el panorama de los RMD para cuentas IRA heredadas, que ya era un tema complejo. En general, la Ley SECURE eliminó la capacidad de la mayoría de los beneficiarios de IRA no cónyuges para estirar su IRA heredada mediante el uso de RMD. Comenzando con IRA heredada a partir del 1 de enero de 2020, la mayoría de los beneficiarios de IRA que no son cónyuges deben retirar el saldo completo de la cuenta dentro de los cinco años posteriores a la herencia IRA. Esto incluye cuentas IRA tradicionales, así como IRA Roth.
Los únicos beneficiarios que aún pueden heredar una IRA y ampliarla mediante RMD incluyen los siguientes beneficiarios designados elegibles:
- Cónyuges que pueden tratar la cuenta como propia.
- Hijos menores del titular de la cuenta hasta que alcancen la mayoría de edad. En ese momento, comienza la cuenta regresiva de cinco años.
- Un beneficiario no cónyuge que es menos de diez años más joven que el titular original de la cuenta.
- Aquellos que están discapacitados o enfermos crónicos según lo definido por las reglas del IRS.
Los cambios en las reglas para las IRA heredadas afectarán profundamente la planificación patrimonial de algunos titulares de cuentas porque estas nuevas reglas pueden aumentar drásticamente el impuesto pagado por muchos beneficiarios de cuentas. Aquí hay una mirada más detallada a las reglas de RMD para varios tipos de beneficiarios:
Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una IRA tradicional
Cuando un cónyuge hereda una cuenta IRA tradicional de su cónyuge, puede tratar la cuenta como propia. En este caso, el cónyuge tomaría RMD de la cuenta en función de su propia edad. También pueden transferirlo a otra cuenta IRA tradicional u otras cuentas sujetas a impuestos.
Otra opción es que puedan tratarse a sí mismos como beneficiarios de la cuenta. Esto podría ser ventajoso cuando el cónyuge supérstite es menor de 59½ años o mayor que el cónyuge fallecido.
En este caso, si su cónyuge falleció antes de la fecha de inicio de sus RMD, esta opción ofrece la posibilidad de realizar retiros sin penalización si usted es menor de 59 años y medio.
Pero si es mayor que su cónyuge fallecido, puede aplazar las RMD hasta que hayan cumplido los 72 años. Esto proporciona una fecha posterior a la que tendría si tuviera que tomarlos en función de su edad.
Reglas de RMD cuando un cónyuge hereda una cuenta IRA Roth
En un caso Roth IRA, el dinero heredado de su cónyuge puede tratarse como su propia cuenta Roth IRA sin distribuciones requeridas.
Reglas de RMD cuando una persona que no es su cónyuge hereda una IRA tradicional
Para las IRA tradicionales heredadas por beneficiarios que no son cónyuges antes del 1 de enero de 2020, la opción de ampliar la IRA al tomar RMD permanece intacta. No puede tratarlo como si fuera suyo, pero puede realizar lo que se denomina transferencias de fideicomisario a fideicomisario. En este proceso, el beneficiario toma RMD en función de su esperanza de vida. Si son más jóvenes que el propietario original de la cuenta, esto puede resultar en RMD más pequeños y permitirles extender la IRA heredada durante varios años.
Para las IRA tradicionales heredadas a partir del 1 de enero de 2020, se aplicarán las nuevas reglas descritas anteriormente en virtud de la Ley SECURE.
Reglas de RMD cuando una persona que no es su cónyuge hereda una cuenta IRA Roth
Para las IRA Roth heredadas por un beneficiario no cónyuge antes del 1 de enero de 2020, tenían la opción de abrir una cuenta IRA heredada y tomar RMD durante su esperanza de vida. Si el titular de la cuenta hubiera cumplido con la regla de cinco años sobre el Roth IRA y tuviera al menos 59 años y medio, los RMD no estarían sujetos a impuestos.
Para las IRA Roth heredadas a partir del 1 de enero de 2020, se aplican las reglas de la Ley SECURE descritas anteriormente. Esto significa que la mayoría de los beneficiarios no cónyuges deben recibir una distribución completa de la cuenta en un plazo de cinco años. Los retiros calificados serán libres de impuestos para el beneficiario.
Reglas de distribuciones mínimas requeridas al heredar un 401 (k)
Si el beneficiario de la cuenta es un cónyuge, generalmente podrá transferir la cantidad de la cuenta a su propia cuenta IRA tradicional o Roth y tratarla como propia. Las reglas del IRS permiten que una IRA tradicional se convierta en una Roth IRA.
Es posible que los cónyuges menores de 59½ años quieran ser tratados como beneficiarios de la cuenta como en el ejemplo anterior.
En general, dado que las cuentas designadas Roth 401 (k) están sujetas a RMD, generalmente tiene sentido transferirlas a una cuenta Roth IRA para evitar hacer retiros.
Para los beneficiarios no cónyuges que hereden un 401 (k) a partir del 1 de enero de 2020, se aplican las reglas de la Ley SECURE descritas anteriormente.
Reglas de RMD cuando una entidad hereda una IRA
Cuando un confianza, caridad u otra entidad heredada, las reglas aplicables son complejas y se volvieron aún más complejas bajo la Ley SECURE. Es mejor buscar el consejo de un asesor financiero en esta área para determinar si las RMD se aplican a la situación. Puede utilizar un servicio como Paladín para encontrar el asesor adecuado para usted.
Cómo evitar las RMD
Existen varias tácticas y métodos para evitar o reducir la cantidad de RMD.
1. Cuentas Roth 401 (k) designadas
Para aquellos que tienen dinero en una cuenta Roth 401 (k) designada, si dejaron a su empleador, pueden transferir el saldo a una cuenta Roth IRA. Los Roth 401 (k) requieren RMD; Las cuentas IRA Roth no lo hacen. La razón para considerar esto es permitir que los fondos continúen creciendo libres de impuestos en el Roth IRA en lugar de retirar fondos del Roth 401 (k) según sea necesario.
2. Conversiones Roth IRA
Conversión de dinero de una cuenta IRA tradicional en una IRA Roth elimina futuros RMD de ese dinero. Tenga en cuenta que el impuesto se adeudará sobre la cantidad convertida en el año de la conversión.
3. Retiro de fondos
Retirar dinero de una cuenta de jubilación reduce la cantidad de RMD futuros. Aún se adeudarán impuestos sobre estos retiros. Esto podría tener sentido para algunos titulares de cuentas si sus ingresos son bajos en los años previos al inicio de sus RMD.
4. Distribuciones benéficas calificadas (QCD)
Los QCD son cantidades de dinero donadas a organizaciones benéficas del RMD del titular de la cuenta IRA en un año determinado. Debido a una peculiaridad en la Ley SECURE, la edad de calificación para los QCD sigue siendo 70½.
Los titulares de cuentas pueden desviar hasta $ 100,000 de su cantidad de RMD a organizaciones benéficas calificadas. Cualquier cantidad donada a través de un QCD no está sujeta a impuestos. El QCD no reduce el RMD per se, pero sí mitiga los impuestos.
Tenga en cuenta que no hay una deducción caritativa disponible para las cantidades otorgadas a través de un QCD.
5. 401 (k) cuando todavía trabaja a los 72 años y más
Si todavía está empleado a la edad de 72 años y no posee una participación del 5% o más en la propiedad de la empresa, puede diferir los RMD sobre el dinero en su cuenta 401 (k) en esa empresa. La empresa debe adoptar esta exención para que se aplique. Este aplazamiento no se aplica a los RMD en ninguna otra cuenta de jubilación.
Una estrategia a considerar es una transferencia inversa de una IRA tradicional o un 401 (k) antiguo de una compañía diferente al plan de su compañía actual si acepta este tipo de transferencias. Este dinero también será elegible para el aplazamiento de RMD.
Asegúrese de conocer su RMD
Las distribuciones mínimas requeridas siguen siendo un factor a considerar en relación con las cuentas de jubilación. Dependiendo de la situación de una persona, los RMD pueden afectar el orden en que se realizan los retiros: de cuentas de jubilación vs. de cuentas imponibles. También puede hacer que las conversiones Roth sean una opción atractiva para algunos.
La Ley SECURE hizo algunos cambios importantes en las reglas para las IRA heredadas. Estas reglas pueden hacer que algunas personas reconsideren sus estrategias de planificación patrimonial para evitar las trampas de la nueva normativa para beneficiarios no cónyuges.
Comprender el impacto de las distribuciones mínimas requeridas es un aspecto importante de su estrategia de planificación fiscal durante la jubilación.