Kiddie Tax Rules 2023: Hvornår det gælder, og hvordan man beregner det

Har dine børn nogen investeringer, der genererer indkomst, såsom udbytte eller renter? Eller måske har du åbnet en depotinvesteringskonto for dine børn, der har genereret kapitalgevinster.

Hvis en af ​​disse situationer gælder for dig, kan du være underlagt Kiddie Tax.

Kiddie Tax blev indført i 80'erne for at forhindre velhavende individer i at "gemme" deres aktiver under deres børns navne - at sikre, at forældre retfærdigt betaler indkomstskat af alt overskydende udbytte, kapitalgevinster og renter tjent.

Her er, hvordan Kiddie Tax fungerer, og hvordan det kan påvirke dig.

Hvad er Kiddie Tax?

Du plejede at kunne undgå at betale skat ved at overføre aktiver til dine børn. Du kan give dem aktier, obligationer eller andre aktiver og nyde en meget lavere indkomstskattesats, end du ellers ville have gjort.

Men i 1980'erne lukkede USA det smuthul og introducerede Kiddie Tax i Tax Reform Act af 1986. Dette satte en grænse for mængden af ​​investeringsindkomst, der kunne tjenes af et forsørget barn til deres skattesats. Den overskydende indkomst vil blive beskattet med forælderens marginale indkomstskattesats.

Loven gælder specifikt for "ikke optjent indkomst." Ikke-optjent indkomst er indkomst fra investeringsaktiviteter, og er forskellig fra almindelig "indkomst", der kommer fra et job (løn, drikkepenge eller selvstændig erhvervsindkomst). Ikke-optjent indkomst omfatter udbytte, kapitalgevinster (fra salg af aktiver) og rentebetalinger.

Det ultimative mål med denne skat er at afskrække forældre fra forære store mængder aktier eller andre investeringer til deres barn med det ene formål at undgå højere indkomstskatter. Den oprindelige lov omfattede kun børn under 14 år (da de ikke kan ansættes lovligt). Det blev revideret til at omfatte alle forsørgere under 18 år samt forsørgede fuldtidsstuderende i alderen 19 til 24 år.

Relateret >>>Skatter og investering: Hvad førstegangsinvestorer skal vide om indgivelse af skat

Hvad er Kiddie-skattereglerne for 2023?

Ifølge IRS skatteemne 553, Kiddie Tax-reglerne kræver, at ikke-optjent indkomst over $2.300 under dit barns navn er underlagt forældrenes marginskattesats. De første $1.150 på ikke-optjent indkomst beskattes slet ikke, og de næste $1.150 beskattes efter barnets indkomstskattesats, som typisk vil være lavere end forældrenes.

Efter den oprindelige $2.300 i uoptjent indkomst, indberettes og beskattes resten af ​​forældrenes marginalskattesats. Dit barn ville være ansvarlig for at betale den forhøjede skattesats, som sandsynligvis ville brække dem ud.

Men du kan vælge at indberette dit barns uoptjente indkomst på din selvangivelse og selv betale skatterne, hvis de tjente mindre end $11.500 i bruttoindkomst for året, og den eneste uoptjente indkomst er fra renter, almindeligt udbytte og kapitalgevinstudlodninger.

Hvem er underlagt børneskatten?

Kiddie Tax anvendes på alle forsørgede børn under kvalifikationerne i den interne indtægtskode (IRC), der har skattepligtig investeringsindkomst. Et kvalificeret barn kan være:

• Mindre end 18 år gammel ved udgangen af ​​skatteåret
• Alder 18 år ved udgangen af ​​skatteåret hvis deres arbejdsindkomst er mindre end 50 % af deres forsørgelse
• Alder 19 til 24 år hvis optaget på fuld tid som studerende og arbejdsindkomst er mindre end 50% af deres støtte

Hvordan beregnes børneskat?

Kiddie-skatten beregnes ud fra barnets alder, arbejdsindkomst, ikke-optjent indkomst, forsørgerstatus og eventuelle fradrag.

Her er formlen:

Men som altid er IRS skatteregler en smule mere komplicerede end som så. Lad os gennemgå et hypotetisk eksempel for at se, hvordan Kiddie Tax kan anvendes i det virkelige liv:

Johnny er 16 år og lavet $10,000 slå græsplæner. Han har også en depotkonto oprettet af sine bedsteforældre og modtaget $4.000 i uoptjente renteindtægter for året.

Standardfradraget for Johnny er den største af $1.150 eller $400 + den samlede arbejdsindkomst (op til $13.850). Da Johnny tjente $10.000, er hans standardfradrag $10.400 for året.

Selvom Johnny ikke vil betale skat af sin arbejdsindkomst, vil han være underlagt skat af sin ikke-optjente indkomst til sin skattesats og hans forældres skatteprocent (lad os antage 22%).

Sådan beregner du Johnnys skattepligt:

Af de resterende 3.600 USD beskattes 1.150 USD ikke, 1.150 USD beskattes efter Johnnys skattesats (10 %), og 1.300 USD beskattes efter hans forældres skattesats (22 %).

Johnnys skattepligt er $115 + $286 = $401

Som du kan se, bliver det kompliceret selv med afrundede tal. Derfor er det måske bedst at bruge skattesoftware eller finde en autoriseret skatteprofessionel at hjælpe dit barn, hvis du har mistanke om, at de er underlagt børneskat.

Hvordan indberettes Kiddie-skatten?

Kiddie Tax er indberettet IRS formular 8615 (Skat for visse børn, der har uoptjent indkomst), som vedlægges barnets selvangivelse. Hvis du som forælder vælger at indberette dit barns investeringsindkomst på din selvangivelse, skal du udfylde IRS formular 8814 og vedhæft det til din retur i stedet.

Kan du reducere eller undgå at betale børneskat?

Kiddie-skatteloven har med succes lukket smuthullet, der tillader velhavende forældre at give aktiver til deres børn for at undgå skat. Der er dog stadig et par måder at (lovligt) spare på skat til dine børn.

Roth IRA

Hvis dit barn har tjent indkomst, kan de åbne en Roth IRA og bidrage med op til det samlede beløb, der er tjent for året. Det er op til $6.500 i 2023. Selvom bidragene ikke sparer på almindelige indkomstskatter, de renter og udbytter, der genereres på kontoen, er skattefrie og ikke omfattet af Kiddie Skat.

Bidragene kan til enhver tid trækkes tilbage. Og indtjeningen kan også trækkes tilbage uden straf, hvis den bruges til uddannelsesomkostninger. Men mens den tidlige tilbagetrækningsstraffe frafaldes, når indtjeningen bruges til at betale for college, er det vigtigt at bemærke, at indkomstskat stadig vil blive opkrævet på disse tilbagetrækninger.

Lær mere >>> Hvad er en Roth IRA?

529 Konto

Hvis du sparer op til college til dit barn, kan du i stedet for at give dit barn penge på en depotkonto, bidrage til en 529 opsparingskonto. Den indkomst, der genereres på kontoen, er ikke underlagt Kiddie Tax. Og selvom de ikke er føderalt fradragsberettigede, tilbyder nogle stater skattefradrag og kreditter for 529 planbidrag.

Skatte-tab høst

Skattetab høst er en populær strategi for investorer med store skattepligtige investeringskonti. Det kan også bruges på dit barns konti. Tricket er at sælge et aktiv, der er nede i værdi, og efterfølgende købe en lignende (men ikke identisk) investering.

Det skulle holde porteføljens aktivallokering intakt, samtidig med at kapitaltabet for året fanges. Kapitaltab kan hjælpe med at udligne kapitalgevinster på en mindreårigs investeringskonto. Dette er en mere avanceret strategi, men kan bruges til at sænke dit barns skattebyrde.

Yderligere læsning >>> Skat-tab høst: Udnyt dine investeringstab

Takeaway: Skal dit barn betale skattemanden i år?

Kiddie Tax blev oprettet for at lukke et skattehul, der blev brugt af velhavende familier, der forsøgte at sænke deres skattebyrde ved at give aktiver til deres børn.

Til det formål virkede det - men det gjorde det lidt mere forvirrende at betale skat for dine børn. Hvis dit barn har en investeringsindkomst over $2.300, kan det ende med at få en højere skatteregning end forventet.

Heldigvis kan børn sænke deres skattebyrde ved at investere i skattebeskyttede konti (som 529-planer eller Roth IRA'er) eller ved at bruge den avancerede skatte-tab høststrategi.

Har du skattespørgsmål? Vi har dig.

• Den komplette 2023 skattevejledning for freelancere
• Skattevejledning til investeringer i kryptovaluta
• Sådan modregner du kapitalgevinstskat på dine investeringer
• Sådan mindsker du din skattebyrde, når du sælger en lejebolig