Какво представлява данъчната вратичка по правило 280A на Августа?

Преди няколко години моят приятел спечели Мастърс турнир лотария за билети. Като се има предвид колко голямо търсене има за един от най-престижните PGA голф турнири, трябва да участвате в лотария за билети, за да получите шанс да закупите билети за едноседмичното събитие.

Моят приятел спечели правото да закупи четири билета за тренировката в сряда. Това е най-добрата сесия за практикуване, защото това е и денят на забавлението Пар 3 Конкурс.

Събитието е толкова широко посещавано, че хората ще отдават домовете си на туристи само за тази седмица. Представете си, че заключвате всичките си неща, само за да можете да отдадете дома си под наем на непознат за няколко дни - толкова е доходоносно.

Както се оказва, не само наемът е наистина висок, но може и да не се налага да плащате данъци върху него. Известно е като Masters Rule или Augusta Rule, името на града, където се провежда Masters Tournament.

Съдържание

1. Какво е правилото на Августа (или правилото на Masters)?
2. Ние сме наясно с местните данъци и правила
3. Как да претендирам за правилото на Августа
4. Какви са някои други употреби?

Какво е правилото на Августа (или правилото на Masters)?

Ако отдавате дома си под наем за 14 или по-малко дни в годината, не е необходимо да плащате данъци върху този доход. Вътре е Раздел 280A(g) от данъчния кодекс – недопускане на определени разходи във връзка с бизнес ползване на жилище, отдаване под наем на ваканционни жилища и др.

Конкретният раздел казва:

(g) Специално правило за определени нужди за отдаване под наем

Независимо от всяка друга разпоредба на този раздел или раздел 183, ако жилище се използва през данъчната година от данъкоплатецът като местожителство и такава жилищна единица действително се отдава под наем за по-малко от 15 дни през данъчната година, тогава—

(1) не се допуска приспадане, допустимо по друг начин съгласно тази глава, поради използването на такова жилище под наем, и

(2) доходът, получен от такова използване за данъчната година, не се включва в брутния доход на такъв данъкоплатец съгласно раздел 61.

Специалното правило е изключително полезно.

Това не трябва да бъде имот под наем на пълен работен ден и можете да го отдавате под наем до 14 дни в годината, без да се налага да плащате данъци върху дохода. Не е задължително дните да са последователни.

Ако го наемете за 15-ти ден – бум, данъци се дължат всички дни.

Тук е най-важното – няма значение колко приходи от наем носите! Няма ограничение за размера на дохода, така че ако случайно живеете близо до големи спортни събития, бихте могли да спечелите хиляди долари, без да се налага да плащате и стотинка данък. Просто трябва да се уверите, че е наета за разумна сума, особено ако го наемете на себе си.

Има една „уловка“ – не можете да претендирате за разходите, свързани с наема. Но тъй като не плащате данък върху дохода, има смисъл да не можете да „удвоите потапяне“, като претендирате за направените в резултат на това разходи.

Ние сме наясно с местните данъци и правила

Доходът не подлежи на федерални данъци върху доходите, но вашата държава и местно правителство може да имат данък. Тъй като отдавате дома си под наем за кратък период от време, може да се наложи да платите и хотелски данък или данък за настаняване.

Airbnb има много добри документи, които могат да ви информират за местните закони. Например, тази страница обхваща събиране на данък обитаване в родния ми щат Мериленд. Въпреки че може да не дължа данъци върху доходите за наема, може да дължа държавен данък върху продажбите на Мериленд. Ако домът ми беше в окръг Балтимор, бих трябвало да платя „данък за преходно ползване“ от 9,5%.

Също така, имайте предвид местните правила и ограничения за този тип отдаване под наем.

Важно е да знаете местните закони за това, защото някои места са малко по-строги за това.

Как да претендирам за правилото на Августа

Искате да сте сигурни, че разполагате с цялата си документация, но правилото е изключване на доходи - просто не отчитате приходите от наем. Сякаш никога не се случва.

Това не е необичайно – всеки път, когато продавате дом, правите същото за печалби до $250 000 ($500 000 за двойки). Ако отговаряте на условията за изключване на данък при продажба на жилище, просто не го включвате в данъчната си декларация, ако сте под сумата за изключване.

Подобно на изключването на данък върху продажбата на жилища, правилото на Августа няма ограничения за доходите.

Какви са някои други употреби?

Имах приятел, който живееше в много модерна част на Сан Диего и той отдава апартамента си в Airbnb по време на периоди на голямо търсене. През тези дни той прибираше нещата си в заключен килер и се блъскаше на дивана на приятел, за да вземе солиден краткосрочен наем. Вероятно е нарушавал някои правила на договора за пренаем (по това време той е наел апартамента си), но поне доходът е освободен от данъци! (плюс това, когато сте млади, някои правила са малко по-гъвкави от други)

Ако управлявате бизнес, можете да наемете дома си на вашия бизнес за големи събития или други събирания. Ако направите това, вие каните проверка, така че се уверете, че можете да документирате присъстващите, бизнес целта и се уверете, че наемът, който плащате сами, е разумен.

За да разберете дали наемът, който плащате, е разумен, разберете колко би струвало провеждането на същото събитие в местен ресторант или хотел. Ако е корпоративно барбекю на открито, можете да видите колко би струвало наемането на местно място, подходящо за събитие от такова естество.

Тези цитати ще бъдат част от вашата документация, в случай че някой попита.

Ако все още не вярвате, проверете Тема № 415 Отдаване под наем на жилищни и ваканционни имоти от IRS. В раздела, озаглавен „Минимално използване под наем“, те накратко обясняват правилото на Августа – „Има специално правило, ако използвате жилище като жилище и го наемате за по-малко от 15 дни. В този случай не отчитайте никакви приходи от наем и не приспадайте никакви разходи като разходи за наем."

Ето го!

относно Джим Уанг