بينما قد تفكر حاليًا في طرق لوضع الأموال في حساب التقاعد الخاص بك ، فإنك تحتاج أيضًا إلى التفكير في كيفية سحب هذه الأموال. هذا لأن مصلحة الضرائب تطلب منك سحب الأموال بمجرد وصولك إلى سن معينة. يُعرف باسم التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) ، وهذا جانب مهم في الاحتفاظ بمعظم أنواع حسابات التقاعد. تعلم كيف يمكنك التخطيط لأمراض القلب المنقولة (RMD) كجزء من التخطيط المالي للتقاعد.
في هذا الدليل:
ما هي التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs)؟
RMDs عبارة عن عمليات سحب سنوية من حساب التقاعد ، وهي إلزامية بموجب قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية. تؤثر RMDs على أولئك الذين يصلون إلى عمر محدد ، وفي بعض الحالات ، أولئك الذين ورثوا حسابات IRA كمستفيد. رفع قانون الأمان سن بدء حالات اضطراب الحركة النظمية من 70 درجة إلى 72 ، بدءًا من عام 2020. كما غير هذا التشريع القواعد المحيطة بالجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة.
بسبب جائحة الفيروس التاجي ، تم التنازل عن RMDs للجميع تقريبًا في عام 2020 بموجب قانون CARES. تضمن قانون CARES عددًا من الأحكام لمساعدة الأفراد والشركات في تخفيف الأثر المالي لوباء COVID-19. وشمل ذلك تنازلًا عن RMDs لمعظم أنواع حسابات التقاعد ، بما في ذلك حسابات التقاعد المستقلة ، و 401 (k) s ، و 403 (b) s ، وغيرها. كما غطت المستفيدين من حسابات الجيش الجمهوري الموروثة.
ومع ذلك ، لا ينطبق الإعفاء من قانون CARES على أي RMDs المرتبطة بخطة معاشات تقاعدية محددة المزايا.
ما لم يكن هناك بعض التشريعات الإضافية التي تم سنها ، في هذه المرحلة سيتعين على أصحاب حسابات التقاعد استئناف RMDs كالمعتاد في عام 2021. نوصي باستخدام رأس المال الشخصي أو تحسين للتعامل مع مدخرات التقاعد بكفاءة.
كيفية حساب التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMD)
لحساب RMD الخاص بك ، يجب أن تأخذ رصيد حساب 31 ديسمبر وتقسيمه على العامل المناسب في جداول IRS RMD.
هناك ثلاثة جداول رئيسية للحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة:
- ال جدول موحد مدى الحياة هو ما سيستخدمه معظم الناس. إنه لمن هم مالكين غير متزوجين ، متزوجين مع زوج لا يقل عمره عن 10 سنوات ، والمالكين المتزوجين الذين لا يكون زوجهم هو المستفيد الوحيد من IRA الخاص بهم.
- ال جدول متوسط العمر المتوقع يتم استخدامه فقط عندما يكون زوجك / زوجتك أصغر منك بعشر سنوات على الأقل وفقط إذا كان زوجك / زوجتك هو المستفيد الوحيد من الحساب للعام بأكمله. إذا مات زوجك الذي يناسب هذا الوصف خلال العام ، فسيستخدم مالك الحساب هذا الجدول لتلك السنة ولكن ليس للسنة التالية. وبالمثل ، إذا مات الزوج الأكبر سنًا ووصل الزوج الأصغر سنًا حيث يجب عليهما أخذ اضطراب الحركة النظمية ، سيستخدم هذا الجدول في تلك السنة ، ولكن بعد ذلك استخدم الجدول الموحد في السنوات اللاحقة بافتراض أنهم جعلوا الجيش الجمهوري الأيرلندي هم خاصة.
- ال جدول توقع الحياة الفردية يستخدم فقط من قبل المستفيدين من حساب التقاعد. لن يستخدم صاحب الحساب هذا الجدول أبدًا خلال حياته. في حالة المستفيد الزوجي ، يكونون مؤهلين لإدراج حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي أو أي حساب تقاعد موروث آخر في حسابهم في معظم الحالات. في هذه الحالة ، قد يستخدمون الجدول والعوامل التي تنطبق على حالتهم الخاصة.
لنلق نظرة على جدول العمر الموحد كمثال. ستجد أن العامل يقل كل عام. تعني القسمة على رقم أصغر أنه يتم سحب نسبة مئوية أكبر. لذلك من المرجح أن ينتهي بك الأمر بالحاجة إلى سحب المزيد من حسابات التقاعد الخاصة بك كل عام ، ما لم ينخفض المبلغ في حساباتك بشكل كبير.
عامل العام المقبل هو 22.0 ، مما يجعل مبلغ RMD في ذلك العام 10،867 دولارًا ، بافتراض أن المبلغ في حساب التقاعد الخاص به لا يزال عند 239،083 دولارًا.
يوفر العديد من مسؤولي خطة التقاعد آلة حاسبة لحساب مبلغ RMD للسنة. يقدم تشارلز شواب واحدة استخدمتها في الماضي.
ومع ذلك ، تتطلب اللوائح من مسؤولي الخطة حساب وإخطار أصحاب الحسابات بمبلغ RMD كل عام. لذلك لا داعي للقلق بشأن تحديد مبلغ السحب الخاص بك. يجب على المسؤولين أيضًا الإبلاغ عن مبلغ السحب إلى مصلحة الضرائب كل عام.
RMDs عندما يكون لديك حسابات متعددة
بالنسبة لأولئك الذين لديهم حسابات تقاعد متعددة ، هناك خياران. يمكنك الحصول على RMD بالكامل من حساب IRA واحد أو أي مجموعة من حسابات IRA الخاصة بك. المفتاح هو أن المبلغ الإجمالي بالدولار من RMDs من جميع حسابات IRA مجتمعة يجب سحبها من حساب واحد على الأقل من حسابات IRA الخاصة بك. وهذا يشمل أجهزة IRAs المنقولة ، SEP-IRAs، و IRAs البسيط ، بالإضافة إلى 403 (ب) ثانية.
هذا لا ينطبق على أنواع أخرى من حسابات التقاعد. إذا كان لديك حسابات 401 (k) قديمة مع أصحاب عمل سابقين ، فيجب أخذ مبلغ RMD لكل حساب من هذا الحساب على وجه التحديد.
ماذا لو سحبت القليل جدًا أو لم تتناول اضطراب الحركة النظمية؟
على سبيل المثال ، إذا كان من المفترض أن يكون مبلغ RMD الخاص بك 20000 دولار أمريكي وقمت بسحب 10000 دولار فقط ، فسيتم منحك غرامة قدرها 5000 دولار أمريكي. ستظل مسؤولاً عن الضريبة على مبلغ 20000 دولار بالكامل. لهذا السبب وحده ، من المهم معرفة RMD الخاص بك كل عام وسحب المبلغ المطلوب.
الحد الأدنى المطلوب من المواعيد النهائية والاستثناءات للتوزيعات
يتم احتساب RMDs للسنة الحالية على أساس رصيد الحساب كما في 31 ديسمبر من السنة السابقة. على سبيل المثال ، يحدد رصيد الحساب اعتبارًا من 31 ديسمبر 2020 ، RMD لعام 2021.
يجب عليك سحب المبلغ المطلوب بحلول نهاية السنة التقويمية المعمول بها (باستثناء عام 2020 ، حيث تم القضاء عليها بسبب جائحة Covid-19).
يحدث استثناء لهذا في العام الذي تم فيه أخذ أول RMD. يمكنك تأخير RMD للسنة الأولى حتى الأول من أبريل من العام الذي يلي عيد ميلادك الثاني والسبعين. ولكن هذا يعني أنه يجب عليك الحصول على RMDs في ذلك العام ، أحدهما بحلول الأول من أبريل والثاني بحلول 31 ديسمبر. يجب أن تؤخذ RMD كل سنة لاحقة بحلول نهاية العام.
كيف يتم فرض ضرائب على RMDs؟
إذا قمت بتقديم مساهمات بعد خصم الضرائب لحساب IRA أو حساب تقاعد صاحب العمل مشابهًا لحساب IRA ، فلن تخضع هذه المبالغ للضريبة. ومع ذلك ، يلزمك تتبع هذه المبالغ وسيُطلب منك تقديم نموذج مصلحة الضرائب في كل مرة يحدث ذلك.
استثناء آخر هو RMD من حساب Roth 401 (k) المعين. التوزيعات الدنيا مطلوبة من هذه الحسابات ، لكنها معفاة من الضرائب طالما تم استيفاء قواعد التوزيع المؤهلة.
قواعد التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMD)
- حسابات IRA — أجهزة IRAs التقليدية تخضع لـ RMDs بينما Roth IRAs ليست كذلك. تنطبق هذه القواعد على IRAs أيضًا. تنطبق RMDs أيضًا على SEP-IRAs وإلى أجهزة IRAs البسيطة.
- 401 (ك) ق و 403 (ب) ق - يخضع كلا الخيارين التقليديين 401 (k) و Roth 401 (k) المعين إلى RMDs. تتعلق هذه القواعد أيضًا بالحسابات 403 (ب) في معظم الحالات. لا تخضع RMDs لحسابات Roth 401 (k) المحددة للضريبة بشكل عام.
- حسابات التقاعد للشركات الصغيرة - تنطبق RMDs أيضًا على حسابات التقاعد للشركات الصغيرة مثل solo 401 (k) s.
RMDs و IRAs الموروثة
غيّر قانون الأمن المشهد العام لـ RMDs لـ حسابات IRA الموروثة، والذي كان بالفعل موضوعًا معقدًا. بشكل عام ، قضى قانون SECURE على قدرة معظم المستفيدين من غير المتزوجين على توسيع حساب IRA الموروث عن طريق استخدام RMDs. بدءًا من IRAs موروثًا في 1 كانون الثاني (يناير) 2020 أو بعده ، يجب على معظم المستفيدين من غير المتزوجين سحب رصيد الحساب بالكامل في غضون خمس سنوات من وراثة الجيش الجمهوري الايرلندي. وهذا يشمل حسابات IRA التقليدية كذلك روث الجيش الجمهوري الايرلندي.
المستفيدون الوحيدون الذين لا يزالون قادرين على وراثة IRA وتوسيعه باستخدام RMDs يشملون المستفيدين المعينين المؤهلين التاليين:
- الأزواج الذين يمكنهم التعامل مع الحساب على أنه حساب خاص بهم.
- أولاد صاحب الحساب القصر حتى بلوغهم سن الرشد. في تلك المرحلة ، يبدأ العد التنازلي لخمس سنوات.
- المستفيد غير الزوجي الذي يقل عمره عن عشر سنوات عن صاحب الحساب الأصلي.
- أولئك الذين يعانون من إعاقة أو مرض مزمن على النحو المحدد في قواعد مصلحة الضرائب.
ستؤثر تغييرات القواعد الخاصة بـ IRAs الموروثة بشكل كبير على التخطيط العقاري لبعض أصحاب الحسابات لأن هذه القواعد الجديدة قد تزيد بشكل كبير من الضريبة التي يدفعها العديد من المستفيدين من الحساب. فيما يلي نظرة إضافية على قواعد RMD لأنواع مختلفة من المستفيدين:
قواعد اضطراب الحركة النظمية عندما يرث الزوج الجيش الجمهوري الأيرلندي التقليدي
عندما يرث أحد الزوجين حساب IRA التقليدي من زوجته ، يمكنه التعامل مع الحساب على أنه حساب خاص به. في هذه الحالة ، سيأخذ الزوج RMDs من الحساب بناءً على عمره. يمكنهم أيضًا تحويلها إلى حسابات IRA التقليدية الأخرى أو غيرها من الحسابات الخاضعة للضريبة.
خيار آخر هو أنه يمكنهم معاملة أنفسهم كمستفيدين من الحساب. قد يكون هذا مفيدًا عندما يكون الزوج الباقي على قيد الحياة إما أقل من 59 عامًا أو أكبر من الزوج المتوفى.
في هذه الحالة ، إذا توفي زوجك / زوجتك قبل تاريخ بدء RMDs الخاصة بهم ، فإن هذا الخيار يوفر القدرة على إجراء عمليات سحب بدون عقوبة إذا كان عمرك أقل من 59 عامًا.
ولكن إذا كنت أكبر من زوجك المتوفى ، فيمكنك تأجيل اضطرابات الحركة النظمية حتى بلوغهم سن 72 عامًا. يوفر هذا تاريخًا متأخرًا عما إذا كان عليك تناولها بناءً على عمرك.
قواعد RMD عندما يرث الزوج Roth IRA
في قضية Roth IRA ، يمكن معاملة الأموال الموروثة من زوجاتهم على أنها حساب Roth IRA الخاص بهم بدون توزيعات مطلوبة.
قواعد RMD عندما يرث الشخص غير الزوجي الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي
بالنسبة إلى IRAs التقليدية الموروثة من قبل المستفيدين من غير الزوجين قبل 1 يناير 2020 ، فإن خيار تمديد الجيش الجمهوري الأيرلندي عن طريق أخذ RMDs لا يزال ساريًا. لا يمكنك التعامل معها على أنها خاصة بك ، ولكن يمكنك إجراء ما يسمى بالتحويلات من وصي إلى وصي. في إطار هذه العملية ، يأخذ المستفيد RMDs بناءً على متوسط العمر المتوقع. إذا كانوا أصغر من المالك الأصلي للحساب ، فقد يؤدي ذلك إلى وجود RMDs أصغر والسماح لهم بتمديد حساب IRA الموروث لعدد من السنوات.
بالنسبة إلى أجهزة IRAs التقليدية الموروثة في 1 يناير 2020 أو بعده ، سيتم تطبيق القواعد الجديدة الموضحة أعلاه بموجب قانون الأمان.
قواعد RMD عندما يرث غير الزوج روث IRA
بالنسبة إلى Roth IRAs الموروثة من قبل المستفيد من غير الزوجين قبل 1 يناير 2020 ، كان لديهم خيار فتح حساب IRA الموروث وأخذ RMDs على متوسط العمر المتوقع. إذا كان مالك الحساب قد استوفى قاعدة الخمس سنوات على Roth IRA وكانوا على الأقل 59 عامًا ، فلن يخضع RMDs للضريبة.
بالنسبة إلى Roth IRAs الموروثة في أو بعد 1 يناير 2020 ، تنطبق قواعد قانون الأمان الموضحة أعلاه. هذا يعني أن معظم المستفيدين من غير الزوجين يجب أن يحصلوا على توزيع كامل من الحساب في غضون خمس سنوات. ستكون عمليات السحب المؤهلة معفاة من الضرائب للمستفيد.
قواعد التوزيعات الدنيا المطلوبة عند وراثة 401 (k)
إذا كان المستفيد من الحساب هو الزوج ، فسيكون قادرًا بشكل عام على تحويل المبلغ الموجود في الحساب إلى حسابه التقليدي أو Roth IRA ومعاملته على أنه خاص بهم. تسمح قواعد IRS بتحويل IRA التقليدي إلى Roth IRA.
قد يرغب الأزواج الذين تقل أعمارهم عن 59 عامًا في أن يعاملوا كمستفيدين من الحساب كما في المثال أعلاه.
بشكل عام ، نظرًا لأن حسابات Roth 401 (k) المعينة تخضع لقواعد إدارة المخاطر ، فمن المنطقي عمومًا تحويلها إلى Roth IRA لتجنب إجراء عمليات السحب.
بالنسبة للمستفيدين غير المتزوجين الذين يرثون 401 (ك) في 1 يناير 2020 أو بعده ، تنطبق القواعد المنصوص عليها في قانون الأمان الموضحة أعلاه.
قواعد RMD عندما ترث كيان الجيش الجمهوري الايرلندي
عندما ثقةأو مؤسسة خيرية أو أي كيان آخر يرث ، القواعد المعمول بها معقدة وأصبحت أكثر تعقيدًا بموجب قانون الأمن. من الأفضل طلب مشورة مستشار مالي في هذا المجال لتحديد ما إذا كانت اضطرابات الحركة النظمية تنطبق على الموقف. يمكنك استخدام خدمة مثل بالادين للعثور على المستشار المناسب لك.
كيفية تجنب اضطرابات الحركة النظمية
توجد عدة تكتيكات وطرق لتجنب أو تقليل كمية اضطرابات الحركة النظمية.
1. حسابات روث 401 (ك) المعينة
بالنسبة لأولئك الذين لديهم أموال في حساب Roth 401 (k) معين ، إذا تركوا صاحب العمل ، فيمكنهم تحويل الرصيد إلى Roth IRA. تتطلب Roth 401 (k) s RMDs ؛ روث الجيش الجمهوري الايرلندي لا. والسبب في النظر في ذلك هو السماح للأموال بالاستمرار في النمو معفاة من الضرائب في Roth IRA مقابل سحب الأموال من Roth 401 (k) كما هو مطلوب.
2. روث إيرا التحويلات
تحويل الأموال في حساب IRA التقليدي إلى Roth IRA يقضي على RMDs المستقبلية على تلك الأموال. لاحظ أن الضريبة ستكون مستحقة على المبلغ المحول في سنة التحويل.
3. سحب الأموال
سحب الأموال من حساب التقاعد يقلل من عدد RMDs في المستقبل. ستظل الضريبة مستحقة على عمليات السحب هذه. قد يكون هذا منطقيًا بالنسبة لبعض أصحاب الحسابات إذا كان دخلهم منخفضًا في السنوات التي سبقت بدء RMDs الخاصة بهم.
4. التوزيعات الخيرية المؤهلة (QCDs)
QCDs هي مبالغ مالية يتم التبرع بها للجمعيات الخيرية من RMD لصاحب حساب IRA في عام معين. نظرًا لمراوغة في قانون SECURE Act ، يظل العمر المؤهل لأجهزة QCD عند 70 درجة مئوية.
يُسمح لأصحاب الحسابات بتحويل ما يصل إلى 100000 دولار من مبلغ RMD الخاص بهم إلى المؤسسات الخيرية المؤهلة. أي مبالغ يتم التبرع بها عبر QCD لا تخضع للضريبة. لا يقلل QCD من RMD في حد ذاته ، لكنه يخفف الضرائب.
لاحظ أنه لا يوجد خصم خيري متاح للمبالغ المقدمة عبر QCD.
5. 401 (ك) عندما لا تزال تعمل في سن 72 وما بعدها
إذا كنت لا تزال موظفًا في سن 72 ولا تملك حصة ملكية بنسبة 5٪ أو أكثر في الشركة ، فيمكنك تأجيل RMDs على الأموال الموجودة في حسابك 401 (k) في تلك الشركة. يجب على الشركة اعتماد هذا الإعفاء من أجل تطبيق هذا. لا ينطبق هذا التأجيل على RMDs في أي حساب تقاعد آخر.
الإستراتيجية التي يجب مراعاتها هي التمديد العكسي لـ IRA التقليدي أو 401 (k) قديم من شركة مختلفة في خطة شركتك الحالية إذا قبلت هذه الأنواع من التحويلات. ستكون هذه الأموال أيضًا مؤهلة لتأجيل RMDs.
تأكد من أنك تعرف RMD الخاص بك
تظل التوزيعات الدنيا المطلوبة عاملاً يجب مراعاته فيما يتعلق بحسابات التقاعد. اعتمادًا على حالة الشخص ، يمكن أن تؤثر RMDs على الترتيب الذي تتم به عمليات السحب - من حسابات التقاعد مقابل. من الحسابات الخاضعة للضريبة. يمكن أيضًا أن تجعل تحويلات روث خيارًا جذابًا للبعض.
أدخل قانون الأمان بعض التغييرات الرئيسية في قواعد IRAs الموروثة. قد تتسبب هذه القواعد في إعادة التفكير في بعض الأشخاص استراتيجيات التخطيط العقاري لتجنب مآزق القواعد الجديدة للمستفيدين من غير الزوجين.
يعد فهم تأثير التوزيعات الدنيا المطلوبة جانبًا مهمًا من استراتيجية التخطيط الضريبي الخاصة بك في التقاعد.