Якщо ви американець і вирішили переїхати за кордон, вам потрібно знати про FATCA. FATCA скорочення від Закон про дотримання податків на іноземних рахунках. FATCA вимагає від американців, які зберігають гроші за кордоном, повідомляти про ці іноземні активи для цілей оподаткування. Простішими словами, FATCA не дозволяє американцям ухилятися від податків через фінансові рахунки, розташовані за межами Сполучених Штатів.
Якщо ви громадянин США і плануєте жити, заощаджувати гроші або інвестувати за межами Сполучених Штатів, до вас може застосовуватися FATCA. Продовжуйте читати, щоб дізнатися більше про звітність FATCA та про те, як вона впливає на американців у Сполучених Штатах та за кордоном.
Що таке FATCA?
FATCA скорочення від Закон про дотримання податків на іноземних рахунках. Законопроект був прийнятий у 2010 році у відповідь на великий скандал, пов’язаний із рахунками в швейцарських банках. Цей закон надихнув конкретний скандал 2009 року, але він має вплив у всьому світі на американців, які зберігають гроші за кордоном.
З моменту прийняття FATCA приховування грошей на рахунках у швейцарських банках трапляється лише у фільмах. Зараз американцям набагато складніше ховати гроші на іноземних рахунках ухилення від сплати податків та інші незаконні цілі, оскільки покарання за невиконання дуже високі. За FATCA іноземні банкіри і Американці з іноземними рахунками мають сильний стимул залишатися на правій стороні закону.
Як FATCA впливає на американців за кордоном?
FATCA створила нові правила щодо звітності про іноземні активи та збільшила покарання за невиконання. Через FATCA громадяни США повинні самостійно звітувати про іноземні активи та доходи до IRS та Міністерства фінансів США. Але іноземні фінансові установи також зобов’язані повідомляти уряду США про активи, що належать США.
Загалом, більшість людей повинні були повідомляти про такі типи облікових записів ще до FATCA. Але після прийняття FATCA, більш високі штрафи та нові вимоги до звітності для іноземних банків ускладнюють ухилення від податків за допомогою іноземних рахунків.
Хоча деякі багаті люди все ще можуть знайти способи обійти податкову звітність з іноземними рахунками, покарання настільки суворі, що для більшості людей ризикувати не варто. Законослухняним громадянам не варто надто хвилюватися, оскільки вони вже повідомляли про іноземні рахунки, як того вимагає Податковий кодекс США.
Які вимоги до звітності FATCA?
Вимоги до звітності FATCA поділяються на дві основні вимоги.
- По-перше, іноземні фінансові установи (ІФІ), до яких належать банки та інвестиційні компанії, зобов’язані надавати до Податкової служби США інформацію про рахунки платників податків США. Якщо FFI не виконує вимоги, вони повинні будуть сплатити штраф у розмірі 30% податку на доходи від активів США. Це величезні витрати, тому іноземні банки мають сильний стимул грати за правилами США.
- По-друге, платники податків з іноземними активами, що перевищують певні суми в доларах, зобов’язані повідомляти іноземні активи до IRS за формою 8938. Пропуск цього призведе до ще більшого штрафу, ніж банки мають мати справу: від 10 000 до 50 000 доларів США плюс 40% від найвищої суми рахунку за кожен рік нерозголошення.
Хто повинен звітувати відповідно до FATCA?
Відповідно до FATCA, як банки, так і платники податків повинні повідомляти про іноземні активи до Служби внутрішніх доходів США. Податкове управління США перевіряє, щоб ваша податкова декларація відповідала звітам іноземних банків. Якщо є невідповідність, вам доведеться працювати з банком і Податковою службою, щоб усунути різницю.
Як зазначалося вище, іноземні банки оштрафуються на 30% усіх отриманих у США прибутків, а платники податків можуть бути оштрафовані на суму до 10 000 доларів США. І якщо вони не повідомлять про це після повідомлення IRS, штраф може бути збільшений до 50 000 доларів США. Крім того, передбачено 40% штрафу за кожен рік неподання звітів про іноземні холдинги.
Якщо ви тримаєте гроші на рахунку в іноземному банку, і сума на ньому становить 10 000 доларів США або більше в будь-який час протягом року, вам все одно потрібно буде повідомити про це Міністерству фінансів США за FABER.
Що таке звітність FATCA і коли потрібно звітувати?
Як платника податків у США, ваша звітність FATCA включається у вашу річну податкову декларацію. Подача форми 8938 IRS відповідає вашим вимогам до звітності FATCA.
Порогове значення для форми 8938 становить 50 000 доларів США в об’єднаних іноземних активах, якщо ви живете в Сполучених Штатах. Якщо ви живете за межами Сполучених Штатів, поріг становить 200 000 доларів США. Ці обмеження застосовуються до загальної суми всіх іноземних активів на останній день календарного року. Вищі обмеження застосовуються до кінця року.
Більшість платників податків захочуть заповнити цю форму зі своєю податковою декларацією до річної дати сплати податків у квітні для резидентів США. Якщо ви живете за межами Сполучених Штатів, термін подання форм податку на прибуток у США зазвичай 15 червня. Але у 2020 році дату сплати податку було продовжено до 15 липня як для резидентів США, так і для іноземних громадян через спалах коронавірусу.
Штрафи FATCA за недотримання
Штрафи за недотримання FATCA можуть бути досить дорогими.
| Хто не виконав | Штраф |
|---|---|
| Платник податків США | 40% штрафу за кожне заниження доходу, плюс від 10 000 до 50 000 доларів США штрафу |
| Іноземна фінансова установа (FFI) | 30% прибутку США |
Практичні наслідки FATCA для американців за кордоном
Для більшості американських інвесторів, які зберігають свої фінанси в банках і фінансових компаніях, розташованих у Сполучених Штатах, вимоги до звітності мінімальні. Хіба що ти володіти іноземними активами, можливо, вам взагалі не доведеться нічого повідомляти.
Однак, якщо ви відкриваєте банківські та інвестиційні рахунки в FFI, вам, безумовно, слід звернути увагу на вимоги FATCA. Щороку, коли ви подаєте податки, які все ще є обов’язковими, навіть якщо ви не проживаєте в Сполучених Штатах, просто розкривайте свої іноземні активи з вашою податковою декларацією.
Заходи, які повинні зробити всі американці за кордоном
Якщо вам не подобається FATCA або ви вважаєте, що це надмірний обсяг, ви повинні поговорити про це зі своїми обраними представниками. Крім дій законодавчого органу США, FATCA найближчим часом нікуди не піде.
Зберігаючи якісні записи цілий рік, легше дотримуватися закону та легко сплачувати податки. Якщо ви відчуваєте себе перевантаженими FATCA, подумайте найняти податкового спеціаліста щоб допомогти вам зрозуміти, як це впливає на вашу власну податкову ситуацію.
Завжди відстежуйте свої особисті фінансові дані в будь-якому випадку. Якщо ви американець за кордоном, у вас є вища планка, щоб повідомляти про рахунки в іноземних банках, інвестиційні рахунки, та інші активи, коли ви подаєте свої податки.
Якщо ви володієте іноземними активами, переконайтеся, що ви знаєте, чи потрібно повідомити про це до IRS
FATCA є важливим законом для американських інвесторів, які живуть як у Сполучених Штатах, так і за кордоном. Збільшення рівня правозастосування значно ускладнює обман ваших податків за допомогою іноземних рахунків. Але для законослухняних громадян це не повинно бути великим тягарем. Просто завжди дотримуйтесь вимог щодо звітності, щоб дотримуватися закону, щоб уникнути фінансових санкцій.
Ерік Розенберг — автор фінансів, подорожей та технологій у Вентурі, штат Каліфорнія. Він колишній менеджер банку та спеціаліст із корпоративних фінансів та бухгалтерського обліку, який залишив свою щоденну роботу в 2016 році, щоб повноцінно працювати в Інтернеті. Він має глибокий досвід написання статей про банківську справу, кредитні картки, інвестування та інші фінансові теми, а також є затятим хакером для подорожей. Перебуваючи далеко від клавіатури, Ерік любить досліджувати світ, літати на маленьких літаках, відкривати для себе нові крафтові сорти пива та проводити час зі своєю дружиною та маленькими дівчатками.