Ви збираєтесь почути набагато більше про "посилену базу" (лазівка) у найближчі тижні (це частина Президента Пропозиція Байдена щодо Американського плану сім’ї), і якщо це не те, що вам знайоме, то тут швидше пояснювач.
Ви знайомі з податок на прибуток від капіталу? Коли ви купуєте актив і продаєте його за більшу ціну, ви сплачуєте податки за те, скільки активу він отримав.
Якщо ви купуєте акцію Best Hack Hacks за 10 доларів (це дуже добре!), А потім продаєте її за 15 доларів (ні -о -о -о -о!), Ви повинні сплатити податок на прибуток від капіталу з 5 доларів прибутку. Якщо ви тримаєте його більше року, ви сплачуєте довгострокові ставки податку на прибуток від капіталу. Якщо ви тримаєте його менше року, ви сплачуєте короткострокові ставки податку на прибуток від капіталу.
Легко, правда?
Ваш оригінал вартісна основа становить 10 доларів. Ви продаєте його за 15 доларів з прибутком 5 доларів. Ви зобов’язані сплатити податки з 5 доларів США. (якщо ви сплачуєте комісійні за торгівлю, ви можете відняти ці витрати, але їх багато
брокерські послуги без комісії що я не можу знайти причину того, що ви повинні сплачувати комісію.)Але що відбувається, коли ти помираєш?
У вас є вартісна база, але ви ніколи не продаєте активи, тож як вони визначають, як її потрібно оподатковувати?
Саме тоді з’являється посилена основа.
Зміст
- Що таке посилена основа?
- Це насправді "скидання" Основи
- А як щодо податків на нерухомість?
- Це справді лазівка?
- Що буде, якщо його скасувати?
- Приклад посилення основи
- Чи слід його скасовувати?
Що таке посилена основа?
Коли ви помираєте та передаєте майно своїм спадкоємцям, вартість їх активу спадкоємцям «збільшується» до поточної ринкової вартості на момент вашої смерті. Іноді його також називають «кроком уперед». Ці два означають абсолютно одне і те ж.
У наведеному вище прикладі ваші спадкоємці отримають частку акцій у кращих гаманцях, і їх вартість буде «збільшена» до 15 доларів.
Це не має значення твій Вартість склала $ 10 - їхній становить 15 доларів. Коли вони йдуть продавати, вони заборгували податки на суму понад 15 доларів за акцію, що є їх новою базовою вартістю.
Це насправді "скидання" Основи
Технічно, основа може йти вгору і вниз відносно вихідної бази. Якщо ваш актив втрачає вартість, ви отримуєте нижчу ринкову вартість. Якщо вона зросте у вартості, ви отримаєте вищу ринкову вартість як нову основу витрат. (ну, технічно це роблять ваші спадкоємці)
Люди завжди говорять про крок вгору, тому що ви майже ніколи не робите крок вниз.
Якщо ви знаєте, що ваша ринкова вартість нижча від вашої вартості, то ви хотіли б усвідомити втрату перед смертю, щоб отримати відрахування за збиток. Єдиний виняток із цього буде, якщо ви якимось чином не знали або втратили слід за своїми активами.
А як щодо податків на нерухомість?
Ваші спадкоємці можуть отримати нову основу, але вони також можуть винні податки на нерухомість на їх спадок.
До 2021 року федеральний податок на нерухомість вводиться у володіння на суму понад 11,7 млн доларів (для фізичних осіб - 23,4 млн доларів для подружніх пар). Тоді ставки діапазон від 18% до 40% залежно від суми оподаткування. Тому, коли ви передаєте майно своїм спадкоємцям, їх ринкова вартість використовується для визначення податків на нерухомість. На федеральному рівні це лише 11,7 мільйона доларів.
Більшість штатів не стягують податок на майно чи спадщину, і коли вони це роблять, це, ймовірно, нижче федерального рівня. Наприклад, у Массачусетсі будь -які активи, що передаються у спадок, перевищують 1 мільйон доларів, оподатковуються податками на нерухомість за ставками від 0,8% до 16%.
Ви захочете шукати правила у власному штаті, але ось хороше місце для ознайомлення з основами.
Тож хоча вартість ваших спадкоємців зросте, вони можуть заборгувати податки з усього майна, якщо ваше майно достатньо велике.
Інший недолік полягає в тому, що не кожен актив має право на підвищення. Існують такі речі, як IRA та 401 (k), де вартість витрат в значній мірі не має значення через те, як структуровано обліковий запис. Оскільки традиційні ІРА та 401 (к) с відстрочуються від сплати податків, ви зобов’язані сплачувати податки за розподіли, і немає поняття “прибуток”. Відколи ти Якщо ви могли б відрахувати внески на ці рахунки, ви б сплатили податок на прибуток з усіх розподілів, тому немає підстав для кроків вгору.
Це справді лазівка?
Іноді це називають «посиленою лазівкою в основі», але я не впевнений, що це лазівка і насправді лише користь, яка допомагає (дуже) невеликій групі. Люди, яким це дійсно вигідно, підходять до відносно вузької групи - треба бути досить багатим.
А. Аналіз податкового фонду зауважив, що це "майже виключно впливає на платників податків у топ -20 відсотках". Він також "у чотири рази більший для тих, хто входить у 1 -й відсоток, порівняно з тими, хто в топ -20 відсотках".
20% може здатися великою групою, але це стосується лише тих, хто зазнає впливу, а не того, хто в результаті насправді буде платити більше податків.
Далі треба померти! Без смерті немає підстав для застосування. І не тільки це, вам доведеться померти без будь -якого планування нерухомості, щоб уникнути деяких податків на нерухомість. Це насправді не така велика лазівка. 🙂
Називаючи це лазівкою, здається, що вам потрібно щось хитромудре, але це дійсно чітко прописано - просто померте, і ваші спадкоємці отримають вищу основу!
Інший аспект цього полягає в тому, що він впливає лише на тих, хто не уникає податків на нерухомість за допомогою трастів.
Що буде, якщо його скасувати?
Наявність цієї посиленої бази означає, що люди рідше продають оцінені активи, оскільки ці паперові прибутки реалізуються без будь-яких податкових наслідків. Як початковий власник, ви можете не усвідомлювати переваг, але це роблять ваші спадкоємці.
Якби це було скасовано, тоді було б зібрано більше людей, які продають ці оцінені активи та більше податку на прибуток від капіталу. Уряд отримує більше доходів.
Приклад посилення основи
Припустимо, у вас є акції, які ви придбали за 250 000 доларів, а коли ви помрете, вони коштують 500 000 доларів. Через два роки після вашої смерті ваші спадкоємці продають акції за 520 000 доларів. Ми також припустимо, що ваше майно коштує менше 11,7 мільйонів доларів.
Зараз ваші спадкоємці нічого не сплачуватимуть за федеральні податки на нерухомість, але сплачуватимуть довгострокові прибутки від капіталу у розмірі 20 000 доларів США, що, ймовірно, складе 3000 доларів.
Рідко податки на прибуток від капіталу становлять 0%, 15%або 20%. Більшість людей, ймовірно, потраплять на 15% ставку. (Дохід від 40 401 до 445 850 доларів.) У штатів є свої правила щодо приросту капіталу.
Якщо цю “лазівку” скасувати, ваші спадкоємці все одно не сплачуватимуть федеральні податки на нерухомість, але сплачуватимуть довгострокові прибутки від капіталу в розмірі 270 000 доларів США-суми від вашої ціни покупки до ціни продажу. Припускаючи, що вони все ще мають право на 15% довгострокову ставку приросту капіталу вони заплатили б 40 500 доларів федеральних податків.
Чи слід його скасовувати?
Я не думаю, що ви можете надати будь-який моральний, фінансовий чи філософський аргумент на користь чи проти посилення правила базису. Це більше говорить про стан податків на нерухомість.
Я припускаю, що його скасування може призвести до подвійного оподаткування - ви отримуєте податок на прибуток від капіталу за самим активом, а потім сума знову оподатковується під час врегулювання майна - але це все.
У будь -якому випадку, ось вам - крок вперед у базовій лазівці в двох словах. 🙂