การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นเป็นข้อเท็จจริงของชีวิตสำหรับหลาย ๆ คนเมื่อพวกเขาอายุครบ 72 ปี คุณต้องรับการแจกจ่ายที่จำเป็นทั้งหมดในแต่ละปี บทลงโทษสำหรับจำนวนเงินที่ไม่ได้รับนั้นสูงชัน (50%!)
ที่กล่าวว่า มีกลยุทธ์หลายอย่างที่ต้องคำนึงถึงเกี่ยวกับ RMD ในขอบเขตที่กฎอนุญาต ทำไมไม่ทำให้ RMD ทำงานในลักษณะที่เหมาะกับสถานการณ์ของคุณ เนื่องจากการแจกแจงทั้งหมดจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ทั่วไป คุณอาจสงสัยว่าวิธีหัก RMD ของคุณอย่างมีประสิทธิภาพทางภาษีที่ดีที่สุดคืออะไร โชคดีที่คุณมีตัวเลือก
ในคู่มือนี้
บทนำ RMDs สั้น ๆ
หากคุณมีบัญชีเกษียณอายุที่รอการตัดบัญชีเช่น IRA แบบดั้งเดิมหรือ 401 (k) กรมสรรพากรกำหนดให้คุณใช้ การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs) เริ่มตั้งแต่อายุ 72 ปี ซึ่งเพิ่มขึ้นจากอายุ 70 ½ ในปี 2020 อันเป็นผลมาจากพระราชบัญญัติความปลอดภัย ผู้ที่มีอายุครบ 70 ½ ก่อนเดือนมกราคม 1 พ.ศ. 2563 จะต้องดำเนินการกับ RMD ของตนต่อไปภายใต้กฎเดิม
RMDs คำนวณเป็นรายปีตามยอดคงเหลือในบัญชี ณ เดือนธันวาคมก่อนหน้า 31. การกระจายเหล่านี้ต้องเสียภาษีทั้งหมดและเป็นวิธีสำหรับรัฐบาลในการ "รับเงินคืน" อนุญาตให้คุณมีส่วนร่วมในพื้นฐานก่อนหักภาษีและสำหรับความสามารถในการเติบโตของเงินจำนวนนี้จากการรอการตัดบัญชี พื้นฐาน
พระราชบัญญัติความปลอดภัยยังเปลี่ยน RMD สำหรับ IRAs สืบทอดมา ในหรือหลังม.ค. 1, 2020. ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสส่วนใหญ่จะต้องดำเนินการแจกจ่ายบัญชีทั้งหมดภายใน 10 ปีหลังจากได้รับมรดก กฎเก่าควบคุมบัญชีที่สืบทอดก่อนม.ค. 1 พ.ย. 2020 และผู้รับผลประโยชน์สามารถรับ RMDs ต่อไปได้เช่นเดิม
1. การแปลง Roth
ข้อได้เปรียบที่สำคัญอย่างหนึ่งของก Roth IRA เป็นข้อเท็จจริงที่ไม่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดของ RMD สิ่งนี้ให้ประโยชน์สองประการ ขั้นแรก เจ้าของบัญชีสามารถถอนเงินจาก Roth IRA ได้ตามจังหวะที่ตรงตามความต้องการของพวกเขาหรือไม่เลยก็ได้ และประการที่สอง Roth เป็นเครื่องมือในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่ยอดเยี่ยม
ผู้รับผลประโยชน์ที่เป็นคู่สมรสสามารถปฏิบัติต่อ Roth IRA เหมือนเป็นของตนเองได้ และบัญชีไม่อยู่ภายใต้ RMD ตลอดอายุการใช้งาน
แม้จะมีข้อได้เปรียบเหล่านี้ การตัดสินใจที่จะแปลงเงิน IRA แบบดั้งเดิมของคุณบางส่วนหรือทั้งหมดเป็น Roth นั้นซับซ้อน จำนวนเงินที่แปลงในปีที่กำหนดจะต้องเสียภาษี และต้องชั่งน้ำหนักภาษีกับผลประโยชน์ในอนาคต สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับการกระทืบตัวเลข
คุณต้องตั้งสมมติฐานเกี่ยวกับอัตราภาษีในอนาคตและทิศทางของภาษีโดยทั่วไป นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือคุณต้องมีเงินสดนอกบัญชีที่จะแปลงเป็นภาษีในการแปลง มิฉะนั้นกระบวนการนี้จะมีราคาแพงมาก
เนื่องจากมีการกำหนดจำนวนเงิน RMD ในแต่ละปี การแปลง Roth ในปีนี้จึงลดหรืออาจกำจัดจำนวนเงินในอนาคต RMD ด้วยอัตราภาษีที่ต่ำในปัจจุบัน (รอการเปลี่ยนแปลงที่อาจเกิดขึ้น) การแปลง Roth อาจน่าสนใจกว่าในอนาคต ปี.
2. บริจาคเพื่อการกุศล
การแจกจ่ายเพื่อการกุศลที่ผ่านการรับรอง (QCD) นั้นใช้ได้ดีสำหรับผู้ที่มีความชอบด้านการกุศลและผู้ที่ไม่ต้องการเงินบางส่วนหรือทั้งหมดจาก RMD ของพวกเขา กฎหมาย SECURE ได้เพิ่มอายุในการเริ่มต้น RMDs เป็น 72 ปี แต่ไม่ได้เพิ่มอายุสำหรับ QCD อายุขั้นต่ำในการสร้าง QCD ยังคงเป็น70½
คุณสามารถบริจาค RMD ของคุณในแต่ละปีได้มากถึง $100,000 ให้กับองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม จำนวน RMD ที่ใช้เป็น QCD ไม่รวมอยู่ในรายได้ของคุณและไม่ต้องเสียภาษี แต่ไม่มีการหักเงินเพื่อการกุศลเหมือนกับที่คุณได้รับจากเงินบริจาคโดยตรงหรือการบริจาคหลักทรัพย์ที่มีค่า
ตามที่กล่าวไว้ การถอน QCD จะไม่นับเป็นรายได้สำหรับคุณ สิ่งนี้ทำให้ระดับรายได้ของคุณลดลงในกรณีที่คุณจำเป็นต้องมีคุณสมบัติ ความคุ้มครองของเมดิแคร์ ในปีต่อไป. นอกจากนี้ จำนวนเงินที่ถอนออกจากบัญชี IRA สำหรับ QCD ยังทำหน้าที่ลด RMDs ในปีต่อๆ ไป
3. หากคุณทำงาน ให้เลื่อน RMD ของคุณออกไป
สำหรับผู้ที่ยังทำงานอยู่ที่อายุ 72 ปี คุณอาจสามารถเลื่อน RMDs ใน 401(k) ของนายจ้างของคุณได้ ในการทำเช่นนี้ คุณไม่สามารถเป็นเจ้าของบริษัทตั้งแต่ 5% ขึ้นไป และนายจ้างของคุณต้องทำการเลือกในเอกสารแผนของพวกเขาที่อนุญาตให้ใช้ตัวเลือกนี้ ข้อจำกัดนี้ยังใช้กับผู้ที่มีอายุ 70 ½ ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2020 และต้องดำเนินการ RMD ต่อไปหากยังคงทำงานอยู่
RMD ยังจำเป็นสำหรับ IRAs หรือบัญชีเกษียณอื่น ๆ ที่คุณอาจเป็นเจ้าของ
หรือพิจารณาทำก การย้อนกลับแบบย้อนกลับ จาก IRA ไปยังแผน 401 (k) ของนายจ้างปัจจุบันของคุณหากได้รับอนุญาต การดำเนินการนี้ทำให้คุณสามารถย้ายเงินที่จ่ายก่อนหักภาษีไปยังแผนปัจจุบันของนายจ้างได้ แหล่งที่มาของเงินอาจเป็นผลงาน IRA ก่อนหักภาษีหรือ เงินสมทบก่อนหักภาษี 401(k). หรือใช้แผนการเกษียณอายุอื่นที่กำหนดไว้จากนายจ้างคนก่อนซึ่งถูกนำไปใช้กับ IRA
ข้อดีของการทำเช่นนี้คือเงินจำนวนนี้จะไม่อยู่ภายใต้ RMD ในขณะที่คุณทำงานให้กับนายจ้างรายนี้
การตัดสินใจเกี่ยวกับการโรลโอเวอร์แบบย้อนกลับควรคำนึงถึง คุณภาพของแผน 401(k) ของนายจ้างปัจจุบันของคุณ รวมถึงค่าใช้จ่ายของแผนและคุณภาพของเมนูการลงทุน
4. เลื่อน RMD ปีแรกของคุณ
กฎข้อหนึ่งที่ไม่ชอบมาพากลคือ RMD ปีแรกสามารถรับได้ช้าสุดวันที่ 1 เมษายนของปีปฏิทินถัดจากปีที่คุณอายุครบ 72 ปี ตัวอย่างเช่น หากคุณอายุครบ 72 ปีในวันที่ 1 มกราคม วันที่ 2 เมษายน 2021 RMD แรกของคุณจะไม่ถึงกำหนดจนถึงวันที่ 1 เมษายน 2022 จำนวนเงินจะยังคงขึ้นอยู่กับยอดคงเหลือ ณ เดือนธันวาคมของคุณ 31, 2020.
สิ่งนี้ทำให้คุณสามารถเลื่อนการจ่ายภาษีสำหรับ RMD ในปี 2021 หากคุณเลื่อนการแจกจ่าย อย่างไรก็ตาม คุณต้องรับการกระจายสองครั้งในปี 2565 มักจะสมเหตุสมผลที่จะรับการแจกแจงครั้งแรกในปีที่คุณอายุ 72 ปีเพื่อหลีกเลี่ยงการแจกแจงสองครั้งในปีที่สองและทำให้ต้องเสียภาษีสูงขึ้น
แต่ในบางกรณี การเลื่อนการแจกแจงปีแรกออกไปก็สมเหตุสมผล โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าคุณคิดว่าปีแรกจะเป็นปีภาษีที่สูงสำหรับคุณ หรือปีที่สอง จะเป็นปีภาษีที่ต่ำผิดปกติ
5. นำ RMD ไปลงทุนใหม่
แม้ว่าจะต้องใช้ RMD และชำระภาษี แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าคุณจะต้องใช้เงินจำนวนนี้ นี่เป็นปัญหาที่สำคัญหาก RMD ของคุณทำให้คุณถอนรังไข่ในเปอร์เซ็นต์ที่มากกว่าที่ควรจะเป็น
คุณไม่สามารถนำเงินจำนวนนี้ไปลงทุนซ้ำใน IRA ได้ แต่ไม่มีเหตุผลที่คุณไม่สามารถใช้เงินดอลลาร์ที่เหลือหลังหักภาษีเพื่อลงทุนแบบต้องเสียภาษี การย้ายที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของคุณ