ภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุนคืออะไร?

หากคุณมีรายได้มากกว่า $200,000 ต่อปี คุณอาจจะต้องเสียภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุน (NIIT) ซึ่งเป็นภาษีเพิ่มเติมที่เรียกเก็บจากรายได้จากการลงทุนของผู้เสียภาษีที่ถือว่ามีรายได้สูง

ในบางส่วนของประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมืองชายฝั่งทะเลขนาดใหญ่ บุคคลต้องการรายได้ 200,000 เหรียญสหรัฐฯ เพื่อบรรลุวิถีชีวิตของชนชั้นกลาง แต่ถึงแม้ว่าคุณจะคิดว่าตัวเองเป็น "ชนชั้นกลางเท่านั้น" คุณก็อาจต้องเสียภาษีนี้ ถ้าไม่ใช่ตอนนี้ เร็วๆ นี้ บทความนี้จะอธิบายวิธีการทำงานของ NIIT และให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีลดค่าใช้จ่ายที่อาจเกิดขึ้น

สารบัญ

1. ภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุนคืออะไร?
1. ตัวอย่างภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุน
2. วิธีหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุน
1. เพิ่มเงินสมทบเพื่อการเกษียณของคุณ
2. วิธีลดรายได้จากการลงทุนของคุณ
3. ความคิดสุดท้ายเกี่ยวกับ NIIT

ภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุนคืออะไร?

ดิ ภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุนหรือ NIIT, ถูกสร้างขึ้นเพื่อช่วยเหลือกองทุน พระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง (ACA) และมีผลบังคับใช้ในปี 2556 โดยพื้นฐานแล้วมันคือการขยายส่วน Medicare ของภาษี FICA; เพิ่มขึ้น 3.8% จากรายได้จากการลงทุนที่ได้รับจากผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูง

เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีมีดังต่อไปนี้ (สำหรับปี 2565):

• จดทะเบียนสมรสร่วมกัน: 250,000 เหรียญ
• แต่งงานแยกกัน: 125,000 เหรียญ
• โสด: 200,000 เหรียญ
• หัวหน้าครัวเรือน: $200,000.
• แม่หม้ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (เอ้อ) กับบุตรที่อยู่ในความอุปการะ: $250,000

เกณฑ์รายได้ถูกกำหนดโดยใช้ของคุณ รายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วหรือ MAGI. นั่นคือรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ ซึ่งจะถูกปรับเปลี่ยนสำหรับการปรับเปลี่ยนบางอย่างซึ่งพิจารณาว่าเป็น "สิทธิพิเศษ"

ภาษีนี้ใช้กับรายได้จากการลงทุนเท่านั้น ซึ่งรวมถึงดอกเบี้ย เงินปันผล กำไรจากการขาย รายได้ค่าเช่าหรือค่าลิขสิทธิ์ และเงินงวดที่ไม่เข้าเงื่อนไข

ข้อยกเว้นที่ชัดเจนประการหนึ่งคือกำไรจากการขายที่อยู่อาศัยหลักของคุณ ตราบใดที่คุณไม่รวมกำไรจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติของคุณ (สมมุติว่าส่วนใดส่วนหนึ่งของกำไรที่ต้องเสียภาษีจะต้องอยู่ภายใต้ NIIT ด้วย)

โชคดีที่ภาษีนี้ใช้ไม่ได้กับรายได้รูปแบบอื่น รวมถึงค่าจ้างและรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ค่าชดเชยการว่างงาน สวัสดิการประกันสังคม หรือค่าเลี้ยงดู

NIIT ไม่ต้องสับสนกับ ภาษีเมดิแคร์เพิ่มเติมซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2556 ด้วย ภาษีนั้นเรียกเก็บภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9% บน รายได้ที่ได้รับ สูงกว่าระดับรายได้ที่กำหนด แต่ไม่ขยายไปสู่รายได้สุทธิจากการลงทุน

ตัวอย่างภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุน

สำหรับตัวอย่างนี้ สมมติว่าคุณเป็นผู้เสียภาษีรายเดียวที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้วที่ปรับปรุงแล้วที่ $220,000 ต่อปี อัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางส่วนเพิ่มของคุณคือ 32%

คุณมีรายได้จากการลงทุนจำนวนมากซึ่งรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

รายได้ดอกเบี้ย: $1,000

เงินปันผล: $3,000

การเพิ่มทุนระยะสั้น: $10,000

การสูญเสียเงินทุนระยะสั้น: ($4,000)

รายได้จากการลงทุนสุทธิ: $10,000

รายได้จากการลงทุนสุทธิจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีของรัฐบาลกลางส่วนเพิ่มของคุณที่ 32% บวกกับ NIIT เพิ่มเติม 3.8%

ซึ่งจะให้อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับรายได้จากการลงทุน 35.8%

หมายเหตุ: ฉันได้รวมการเพิ่มทุนเป็นระยะสั้นเพื่อทำให้การคำนวณง่ายขึ้น

การเพิ่มทุนระยะยาวจะต้องเสียภาษีที่ต่ำกว่าและ NIIT ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด NIIT จะเพิ่มภาระภาษีของคุณ 3.8% ของรายได้จากการลงทุนสุทธิที่สูงกว่าอัตราภาษีปกติหรืออัตรากำไรจากเงินทุนของคุณ หากคุณเกินเกณฑ์รายได้สำหรับภาษี)

สังเกตว่าภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิมีผลเฉพาะกับรายได้จากการลงทุนสุทธิของคุณเท่านั้น ใช้ไม่ได้กับจำนวนเงินที่รายได้ของคุณเกินเกณฑ์ MAGI

แม้ว่าตัวอย่างนี้จะไม่สะท้อนถึงสิ่งนี้ แต่ภาษีจะใช้กับจำนวนรายได้จากการลงทุนสุทธิที่เกินเกณฑ์ MAGI สำหรับสถานะการยื่นของคุณเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น หาก MAGI ของคุณ รวมถึงรายได้จากการลงทุนมีมูลค่าเพียง 205,000 ดอลลาร์ จะต้องได้รับ NIIT เพียง 5,000 ดอลลาร์เท่านั้น ไม่ใช่รายได้จากการลงทุน 10,000 ดอลลาร์ทั้งหมดที่คุณได้รับ

การคำนวณ NIIT อาจเป็นเรื่องที่ท้าทาย โชคดีที่ ซอฟต์แวร์ภาษีที่ดีที่สุด โปรแกรม เช่น TurboTax และ แจ็คสัน ฮิววิตต์สามารถรองรับภาษีนี้ได้อย่างง่ายดายหากใช้กับสถานการณ์ของคุณ

วิธีหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุน

มีสองกลยุทธ์พื้นฐานที่คุณสามารถใช้เพื่อลดผลกระทบของภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุน:

1. เพิ่มเงินสมทบเกษียณของคุณ และ
2. ลดรายได้จากการลงทุนที่ต้องเสียภาษีสุทธิของคุณ

คุณสามารถลดรายได้ของคุณโดยเพิ่มการหักเงินให้สูงสุดซึ่งคิดเป็นรายได้รวมที่ปรับแล้วของคุณ ตัวอย่างที่ดีคือการเพิ่มเงินสมทบเพื่อการเกษียณของคุณให้มากที่สุด

เพิ่มเงินสมทบเพื่อการเกษียณของคุณ

A 401(k), 403(b) หรือโปรแกรมที่คล้ายกันจะช่วยให้คุณ บริจาคได้มากถึง $20,500 หรือ $27,000 หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป ในปี 2022 หากคุณบริจาคให้มากที่สุด น่าเสียดายที่การบริจาคของ IRA ยังคง จำกัด เพียง 6,000 ดอลลาร์ต่อปีหรือ 7,000 ดอลลาร์หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป แต่นั่นอาจเพียงพอที่จะลด MAGI ของคุณให้ต่ำกว่าเกณฑ์ภาษีเงินได้สุทธิจากการลงทุน

คุณอาจสามารถมีส่วนร่วมในa การจัดการค่าตอบแทนรอการตัดบัญชี ถ้านายจ้างของคุณเสนอให้

หากคุณประกอบอาชีพอิสระ คุณอาจสามารถลดรายได้ของคุณได้อีกมากผ่าน เงินสมทบตามแผนการเกษียณอายุเนื่องจากบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระมีส่วนร่วมในฐานะพนักงานและ นายจ้าง.

สำหรับปี 2022 ผลงานสูงสุดของโซโล 401(k) คือ $ 61,000 หรือ $67,500 หากคุณอายุ 50 ปีขึ้นไป. เงินสมทบสูงสุดสำหรับ SEP IRA ซึ่งเป็นแผนการเกษียณอายุอิสระที่เป็นที่นิยมอีกอย่างหนึ่งคือ $61,000 สำหรับปี 2022 (ไม่มีเงินสมทบตามแผนนี้สำหรับผู้เสียภาษีอายุ 50 ปีขึ้นไป)

วิธีลดรายได้จากการลงทุนของคุณ

คุณสามารถลดรายได้ภายใต้ NIIT ได้ง่ายๆ โดยการลดรายได้จากการลงทุนของคุณ

กลยุทธ์หนึ่งคือการใช้ประโยชน์จาก การเก็บเกี่ยวที่สูญเสียภาษี – ขายตำแหน่งที่ขาดทุนเพื่อชดเชยกำไรจากการลงทุน กลยุทธ์นี้ใช้ในช่วงปลายปีเพื่อลดการเพิ่มทุนสำหรับปีนั้น แต่ตำแหน่งการลงทุนที่คล้ายกันสามารถเพิ่มได้ในช่วงปีใหม่ ตราบใดที่เกิดขึ้นอย่างน้อย 31 วันหลังจากการขายการเก็บเกี่ยวที่ขาดทุนทางภาษี (นี่คือการหลีกเลี่ยง IRS กฎการขายล้าง.)

ที่ปรึกษา Robo ชอบ ดีขึ้น และ มั่งคั่ง มักใช้การเก็บเกี่ยวที่ไม่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาษีในพอร์ตของลูกค้า แต่บางทีกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพมากกว่านั้นก็คือการจัดตำแหน่งสินทรัพย์การลงทุนใหม่ในพอร์ตของคุณ

แนวคิดพื้นฐานคือคุณถือเงินลงทุนที่มีแนวโน้มว่าจะสร้างรายได้ที่มั่นคงในบัญชีที่ได้รับการคุ้มครองทางภาษีซึ่งพวกเขาจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ทันที นี้จะมีประสิทธิภาพโดยเฉพาะอย่างยิ่งในการหลีกเลี่ยง NIIT เนื่องจากกำไรจากการลงทุนภายในแผนภาษีอากรเป็นภาษีรอการตัดบัญชีและไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าคุณถือกองทุนรวมหรือกองทุนซื้อขายแลกเปลี่ยนที่สร้างเงินปันผลและการกระจายกำไรจากเงินทุนเป็นประจำ หากคุณถือไว้ในบัญชีนายหน้าที่ต้องเสียภาษี รายได้ของพวกเขาจะต้องอยู่ภายใต้ NIIT แต่ถ้าคุณเก็บเงินเดิมไว้ในแผนการเกษียณอายุที่ต้องเสียภาษี พวกเขาจะไม่ต้องเสียภาษี NIIT และภาษีเงินได้ธรรมดา

คุณสามารถใช้กลยุทธ์นี้เพื่อจัดสรรการลงทุนที่มีประสิทธิผลสูงสุดของคุณให้กับแผนที่พักพิงทางภาษีในขณะที่ถือสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ต่ำ เช่น บัตรเงินฝาก ในบัญชีที่ต้องเสียภาษี ด้วยข้อตกลงดังกล่าว เฉพาะดอกเบี้ยที่ได้รับจากซีดีเท่านั้นที่จะอยู่ภายใต้ NIIT

ความคิดสุดท้ายเกี่ยวกับ NIIT

ภาษีเงินได้จากการลงทุนสุทธิอาจเป็นการปลุกเร้าที่หยาบคายสำหรับผู้ที่จัดการกับอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่สูงอยู่แล้ว อาจเป็นเรื่องน่าประหลาดใจที่ยิ่งใหญ่กว่านั้นในครั้งแรกที่คุณผ่านระดับเกณฑ์รายได้เป็นครั้งแรก

แต่คุณไม่ได้ป้องกันภาษีนี้ โดยใช้กลยุทธ์การลดรายได้ การลดรายได้จากการลงทุน และทำอย่างเต็มที่ การลงทุนเชิงรุกภายในบัญชีเกษียณอายุที่มีการเก็บภาษี คุณสามารถลดผลกระทบของภาษีหรือกำจัดมันได้ โดยสิ้นเชิง

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจด้วยว่าการปกป้องรายได้ของคุณจาก NIIT กำลังดำเนินอยู่ คุณจะต้องตระหนักถึงสถานการณ์รายได้ของคุณในแต่ละปีและไม่ว่าจะเรียกภาษีหรือไม่ และหากจำเป็น คุณจะต้องทำการปรับเปลี่ยนให้มากที่สุด