ช่องโหว่พื้นฐานแบบก้าวขึ้นคืออะไร?

คุณกำลังจะได้ยินมากขึ้นเกี่ยวกับ "การก้าวขึ้น" (ช่องโหว่) ในอีกไม่กี่สัปดาห์ข้างหน้า (เป็นส่วนหนึ่งของประธานาธิบดี ข้อเสนอของ Biden สำหรับแผนครอบครัวอเมริกัน) และหากไม่ใช่สิ่งที่คุณคุ้นเคย ต่อไปนี้คือบทสรุป ผู้อธิบาย

คุณรู้จัก ภาษีกำไรจากการลงทุน? เมื่อคุณซื้อสินทรัพย์และขายให้มากขึ้น คุณจะต้องจ่ายภาษีตามจำนวนที่ได้รับจากสินทรัพย์นั้น

หากคุณซื้อหุ้นของ Best Wallet Hacks ในราคา $10 (ถือว่าดีมาก!) แล้วขายมันในราคา $15 (ไม่นะ!) คุณเป็นหนี้ภาษีกำไรจากกำไร 5 ดอลลาร์ หากคุณถือครองมานานกว่าหนึ่งปี คุณจะต้องจ่ายอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนระยะยาว หากคุณถือไว้น้อยกว่าหนึ่งปี คุณจะต้องจ่ายอัตราภาษีกำไรจากการขายระยะสั้น

ง่ายใช่มั้ย?

ต้นฉบับของคุณ พื้นฐานต้นทุน คือ 10 เหรียญ คุณขายมันในราคา $15 โดยมีกำไร $5 คุณเป็นหนี้ภาษีใน $5 (หากคุณจ่ายค่าคอมมิชชั่นในการซื้อขาย คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านั้นได้ แต่มีมากมาย โบรกเกอร์ที่ไม่มีค่าคอมมิชชัน ที่ฉันหาเหตุผลที่คุณควรจ่ายค่าคอมมิชชั่นไม่ได้)

แต่จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อคุณตาย?

คุณมีพื้นฐานต้นทุน แต่คุณไม่เคยขายสินทรัพย์ แล้วพวกเขาจะกำหนดได้อย่างไรว่าควรเก็บภาษีอย่างไร

นั่นคือเมื่อพื้นฐานการก้าวเข้ามา

สารบัญ

1. พื้นฐานการก้าวขึ้นคืออะไร?
2. แท้จริงแล้วมันคือ "การรีเซ็ต" ของพื้นฐาน
3. สิ่งที่เกี่ยวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์?
4. นี่เป็นช่องโหว่จริงหรือ?
5. จะเกิดอะไรขึ้นถ้ามันถูกยกเลิก?
1. ตัวอย่างพื้นฐานการก้าวขึ้น
2. ควรยกเลิกหรือไม่

พื้นฐานการก้าวขึ้นคืออะไร?

เมื่อคุณตายและส่งต่อทรัพย์สินไปให้ทายาท ต้นทุนของสินทรัพย์นั้นถึงทายาทของคุณจะ "เพิ่มขึ้น" เป็นมูลค่าตลาดปัจจุบันในขณะที่คุณเสียชีวิต บางครั้งเรียกว่า "ก้าวขึ้นเป็นพื้นฐาน" ทั้งสองหมายถึงสิ่งเดียวกัน

จากตัวอย่างข้างต้น ทายาทของคุณจะได้รับส่วนแบ่งของหุ้นใน Best Wallet Hacks และต้นทุนของพวกเขาจะ "เพิ่มขึ้น" เป็น 15 เหรียญ

ไม่เป็นไร ของคุณ ต้นทุนพื้นฐานคือ $10 – ของพวกเขา คือ $15 เมื่อพวกเขาไปขาย พวกเขาต้องเสียภาษีมากกว่า 15 ดอลลาร์ต่อหุ้น ซึ่งเป็นต้นทุนใหม่

แท้จริงแล้วมันคือ "การรีเซ็ต" ของพื้นฐาน

ในทางเทคนิค พื้นฐานสามารถขึ้นและลงได้เมื่อเทียบกับพื้นฐานเดิม หากสินทรัพย์ของคุณสูญเสียมูลค่า คุณจะได้มูลค่าตลาดที่ต่ำกว่า หากมีมูลค่าเพิ่มขึ้น คุณจะได้รับมูลค่าตลาดที่สูงขึ้นตามเกณฑ์ต้นทุนใหม่ (ในทางเทคนิคทายาทของคุณทำ)

ผู้คนมักพูดถึงการก้าวขึ้นเพราะคุณแทบไม่มีขั้นตอนลง

หากคุณรู้ว่ามูลค่าตลาดของคุณต่ำกว่าต้นทุนพื้นฐาน คุณควรตระหนักถึงความสูญเสียก่อนเสียชีวิตเพื่อที่คุณจะได้หักค่าเสียหายดังกล่าว ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือหากคุณไม่ทราบหรือสูญเสียการติดตามทรัพย์สินของคุณ

สิ่งที่เกี่ยวกับภาษีอสังหาริมทรัพย์?

ทายาทของคุณอาจได้รับพื้นฐานใหม่ แต่พวกเขาก็อาจเป็นหนี้ ภาษีที่ดิน บนมรดกของพวกเขา

สำหรับปี 2564 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางจะมีผลบังคับใช้สำหรับที่ดินที่มีมูลค่ามากกว่า 11.7 ล้านดอลลาร์ (สำหรับบุคคลธรรมดา 23.4 ล้านดอลลาร์สำหรับคู่สมรส) อัตราแล้ว ช่วงระหว่าง 18% ถึง 40% ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นเมื่อคุณส่งต่อทรัพย์สินไปให้ทายาทของคุณ มูลค่าตลาดของทรัพย์สินนั้นจะถูกใช้เพื่อกำหนดภาษีอสังหาริมทรัพย์ ในระดับรัฐบาลกลาง ทำได้เพียง 11.7 ล้านเหรียญเท่านั้น

รัฐส่วนใหญ่ไม่เรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือมรดก และเมื่อทำภาษีแล้ว ก็น่าจะต่ำกว่าระดับรัฐบาลกลาง ตัวอย่างเช่น ในแมสซาชูเซตส์ ทรัพย์สินใดๆ ที่มีมูลค่ามากกว่า 1 ล้านดอลลาร์ที่สืบทอดมาจะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ในอัตราระหว่าง 0.8% ถึง 16%

คุณจะต้องค้นหากฎในรัฐของคุณเองแต่ ที่นี่เป็นสถานที่ที่ดีในการรับพื้นฐาน.

ดังนั้นในขณะที่ค่าใช้จ่ายพื้นฐานสำหรับทายาทของคุณจะเพิ่มขึ้น พวกเขาอาจเป็นหนี้ภาษีสำหรับสินทรัพย์ทั้งหมดหากอสังหาริมทรัพย์ของคุณมีขนาดใหญ่เพียงพอ

สิ่งที่จับได้อีกอย่างคือไม่ใช่ว่าทุกสินทรัพย์จะมีสิทธิ์ก้าวขึ้น มีสิ่งต่างๆ เช่น IRA และ 401 (k) ที่ต้นทุนพื้นฐานไม่เกี่ยวข้องเป็นส่วนใหญ่ เนื่องจากโครงสร้างบัญชีเป็นอย่างไร เนื่องจาก IRA แบบดั้งเดิมและ 401 (k) เป็นภาษีรอการตัดบัญชี คุณเป็นหนี้ภาษีในการแจกแจงและไม่มีแนวคิดเรื่อง "กำไร" ตั้งแต่คุณ สามารถหักเงินสมทบเข้าบัญชีเหล่านั้นได้ คุณจะจ่ายภาษีเงินได้จากการแจกแจงทั้งหมด ดังนั้นจึงไม่มีพื้นฐานที่จะดำเนินการ ขึ้น.

นี่เป็นช่องโหว่จริงหรือ?

บางครั้งเรียกว่า "ช่องโหว่พื้นฐานแบบก้าวขึ้น" แต่ฉันไม่เชื่อว่านี่เป็นช่องโหว่และเป็นเพียงประโยชน์ที่ช่วยกลุ่มเล็ก ๆ (มาก) คนที่ได้ประโยชน์จริง ๆ จะพอดีกับวงที่ค่อนข้างแคบ – คุณต้องค่อนข้างรวย

NS การวิเคราะห์มูลนิธิภาษี ตั้งข้อสังเกตว่า "เกือบจะส่งผลกระทบต่อผู้เสียภาษีใน 20 เปอร์เซ็นต์แรกเท่านั้น" นอกจากนี้ยัง "ใหญ่กว่าสี่เท่าสำหรับผู้ที่อยู่ใน 1 เปอร์เซ็นต์แรกเมื่อเทียบกับผู้ที่อยู่ใน 20 เปอร์เซ็นต์แรก"

20% อาจดูเหมือนเป็นกลุ่มใหญ่ แต่นั่นเป็นเพียงผู้ที่ได้รับผลกระทบและไม่ใช่ผู้ที่จะต้องจ่ายภาษีมากขึ้น

ต่อไปต้องตาย! หากไม่มีความตายก็ไม่มีขั้นตอนใดในการสมัคร และไม่เพียงแค่นั้น คุณต้องตายโดยไม่มีการวางแผนอสังหาริมทรัพย์เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์บางส่วน มันไม่ใช่ช่องโหว่ที่ใหญ่มาก 🙂

การเรียกมันว่าช่องโหว่ทำให้ดูเหมือนว่าคุณต้องทำบางอย่างที่หลบๆ ซ่อนๆ แต่มันถูกสะกดไว้อย่างชัดเจนจริงๆ – แค่ตายและทายาทของคุณจะได้รับพื้นฐานที่สูงขึ้น!

อีกแง่มุมหนึ่งคือมีผลเฉพาะกับผู้ที่ไม่หลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์ผ่านการใช้ทรัสต์

จะเกิดอะไรขึ้นถ้ามันถูกยกเลิก?

การมีอยู่ของพื้นฐานที่ก้าวขึ้นนี้หมายความว่าผู้คนมีโอกาสน้อยที่จะขายสินทรัพย์ที่น่าชื่นชมเพราะกำไรจากกระดาษเหล่านั้นได้รับการรับรู้โดยไม่มีผลกระทบทางภาษีใด ๆ ในฐานะเจ้าของเดิม คุณอาจไม่ได้ตระหนักถึงผลประโยชน์ แต่ทายาทของคุณรับรู้

หากถูกยกเลิก จะมีการรวบรวมผู้ขายสินทรัพย์ที่ชื่นชมเหล่านั้นและภาษีกำไรจากการขายมากขึ้น รัฐบาลมีรายได้เพิ่มขึ้น

ตัวอย่างพื้นฐานการก้าวขึ้น

สมมุติว่าคุณมีหุ้นที่คุณซื้อในราคา $250,000 และเมื่อคุณตาย มันจะมีมูลค่า $500,000 สองปีหลังจากที่คุณเสียชีวิต ทายาทของคุณขายหุ้นนั้นในราคา 520,000 ดอลลาร์ เราจะถือว่าอสังหาริมทรัพย์ของคุณมีมูลค่าน้อยกว่า 11.7 ล้านดอลลาร์

ตอนนี้ทายาทของคุณจะไม่จ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง แต่จะจ่ายกำไรระยะยาวเป็น 20,000 ดอลลาร์ ซึ่งน่าจะเป็น $3,000.

ภาษีกำไรจากการลงทุนหายาก 0%, 15% หรือ 20% คนส่วนใหญ่มักจะตกอยู่ในอัตรา 15% (รายได้ระหว่าง 40,401 ถึง 445,850 ดอลลาร์) รัฐมีกฎเกณฑ์ของตนเองเกี่ยวกับการเพิ่มทุน

หาก “ช่องโหว่” ถูกยกเลิก ทายาทของคุณยังคงไม่จ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง แต่จะจ่ายกำไรจากการลงทุนระยะยาวเป็นเงิน 270,000 ดอลลาร์ ซึ่งเป็นจำนวนเงินจากราคาซื้อของคุณจนถึงราคาขายของพวกเขา สมมติว่าพวกเขายังมีสิทธิ์ได้รับอัตรากำไรจากการลงทุนระยะยาว 15% พวกเขาจะจ่าย $40,500 ในภาษีของรัฐบาลกลาง.

ควรยกเลิกหรือไม่

ฉันไม่คิดว่ามีการโต้แย้งทางศีลธรรม การเงิน หรือปรัชญาใด ๆ ที่คุณสามารถทำได้เพื่อสนับสนุนหรือต่อต้านการก้าวขึ้นในกฎพื้นฐาน มันพูดเกี่ยวกับสถานะของภาษีอสังหาริมทรัพย์มากกว่าสิ่งอื่นใด

ฉันคิดว่าการยกเลิกอาจส่งผลให้มีการเก็บภาษีซ้ำซ้อน – คุณจะได้รับภาษีกำไรจากสินทรัพย์จากตัวสินทรัพย์เอง จากนั้นจำนวนเงินจะถูกเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อนิคมได้รับการชำระแล้ว แต่นั่นก็จะเป็นอย่างนั้น

ไม่ว่าจะด้วยวิธีใด คุณมีมัน – ก้าวขึ้นในช่องโหว่พื้นฐานโดยสรุป 🙂