FATCA คืออะไรและมีความหมายต่อนักลงทุนอย่างไร?

หากคุณเป็นคนอเมริกันและตัดสินใจย้ายไปต่างประเทศ คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับ FATCA FATCA สั้นสำหรับ พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ. FATCA กำหนดให้ชาวอเมริกันที่เก็บเงินในต่างประเทศต้องรายงานสินทรัพย์ต่างประเทศเหล่านั้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี พูดง่ายๆ ก็คือ FATCA ป้องกันไม่ให้ชาวอเมริกันหลบเลี่ยงภาษีผ่านบัญชีการเงินที่อยู่นอกสหรัฐอเมริกา

หากคุณเป็นพลเมืองสหรัฐฯ และวางแผนที่จะใช้ชีวิต ประหยัดเงิน หรือลงทุนนอกสหรัฐอเมริกา FATCA อาจนำไปใช้กับคุณ อ่านต่อเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการรายงาน FATCA และผลกระทบที่มีต่อชาวอเมริกันในสหรัฐอเมริกาและต่างประเทศ

FATCA คืออะไร?

FATCA สั้นสำหรับ พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ. ร่างกฎหมายนี้ผ่านในปี 2010 เพื่อตอบสนองต่อเรื่องอื้อฉาวที่สำคัญที่เกี่ยวข้องกับบัญชีธนาคารของสวิส เรื่องอื้อฉาวในปี 2552 โดยเฉพาะเป็นแรงบันดาลใจให้กฎหมายฉบับนี้ แต่มีผลกระทบทั่วโลกต่อชาวอเมริกันที่เก็บเงินในต่างประเทศ

นับตั้งแต่การจากไปของ FATCA การซ่อนเงินในบัญชีธนาคารของสวิสก็เกิดขึ้นเฉพาะในภาพยนตร์เท่านั้น ตอนนี้คนอเมริกันซ่อนเงินในบัญชีต่างประเทศได้ยากขึ้นมาก

การหลีกเลี่ยงภาษี และวัตถุประสงค์ที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ เนื่องจากบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามนั้นสูงมาก ภายใต้ FATCA ธนาคารต่างประเทศและ ชาวอเมริกันที่มีบัญชีต่างประเทศ มีแรงจูงใจที่แข็งแกร่งที่จะอยู่ทางด้านขวาของกฎหมาย

FATCA ส่งผลกระทบต่อชาวอเมริกันในต่างประเทศอย่างไร?

FATCA ได้จัดทำระเบียบใหม่สำหรับการรายงานทรัพย์สินต่างประเทศและเพิ่มบทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม เนื่องจาก FATCA พลเมืองสหรัฐฯ ต้องรายงานทรัพย์สินและรายได้ต่างประเทศด้วยตนเองต่อ IRS และกระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกา แต่สถาบันการเงินต่างประเทศยังต้องรายงานสินทรัพย์ที่อเมริกันเป็นเจ้าของต่อรัฐบาลสหรัฐฯ

โดยทั่วไปแล้ว คนส่วนใหญ่ต้องรายงานบัญชีประเภทนี้ก่อน FATCA แต่เนื่องจากการผ่านของ FATCA บทลงโทษที่สูงขึ้นและข้อกำหนดการรายงานใหม่สำหรับธนาคารต่างประเทศทำให้การเลี่ยงภาษีจากบัญชีต่างประเทศทำได้ยากขึ้น

แม้ว่าผู้มั่งคั่งบางคนอาจยังหาวิธีการรายงานภาษีกับบัญชีต่างประเทศ บทลงโทษนั้นรุนแรงมากจนไม่คุ้มกับความเสี่ยงสำหรับคนส่วนใหญ่ พลเมืองที่ปฏิบัติตามกฎหมายไม่ควรวิตกกังวลเกินไป เนื่องจากพวกเขาได้รายงานบัญชีต่างประเทศตามที่กำหนดในรหัสภาษีของสหรัฐอเมริกาแล้ว

ข้อกำหนดในการรายงาน FATCA คืออะไร?

ข้อกำหนดการรายงาน FATCA แบ่งออกเป็นสองข้อกำหนดหลัก

• ประการแรก สถาบันการเงินต่างประเทศ (FFIs) ซึ่งรวมถึงธนาคารและบริษัทการลงทุน จะต้องเปิดเผยรายละเอียดกับ IRS ในบัญชีที่ถือโดยผู้เสียภาษีของสหรัฐฯ หาก FFI ไม่ปฏิบัติตาม พวกเขาจะต้องจ่ายค่าปรับ 30% ของภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้จากสินทรัพย์ของสหรัฐฯ นั่นเป็นค่าใช้จ่ายที่มหาศาล ดังนั้นธนาคารต่างประเทศจึงมีแรงจูงใจที่จะปฏิบัติตามกฎของสหรัฐฯ
• ประการที่สอง ผู้เสียภาษีที่มีสินทรัพย์ต่างประเทศสูงกว่าจำนวนเงินที่กำหนดจะต้องรายงานสินทรัพย์ต่างประเทศต่อ IRS ในแบบฟอร์ม 8938 การข้ามขั้นตอนนี้จะทำให้ได้รับโทษที่มากกว่าที่ธนาคารต้องจัดการ: 10,000 ถึง 50,000 ดอลลาร์ บวก 40% ของยอดรวมบัญชีสูงสุดในแต่ละปีของการไม่เปิดเผยข้อมูล

ใครบ้างที่ต้องรายงานภายใต้ FATCA?

ภายใต้ FATCA ทั้งธนาคารและผู้เสียภาษีต้องรายงานการถือครองของต่างประเทศต่อกรมสรรพากรของสหรัฐอเมริกา กรมสรรพากรตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าการคืนภาษีของคุณตรงกับสิ่งที่ธนาคารต่างประเทศรายงาน หากมีความไม่ตรงกัน คุณจะต้องทำงานร่วมกับธนาคารและ IRS เพื่อแยกแยะความแตกต่าง

ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น ธนาคารต่างประเทศจะถูกปรับ 30% ของกำไรทั้งหมดที่ได้รับจากสหรัฐฯ ในขณะที่ผู้เสียภาษีอาจถูกปรับไม่เกิน 10,000 ดอลลาร์ และหากพวกเขาไม่รายงานหลังจากได้รับแจ้งจากกรมสรรพากร ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นได้ถึง 50,000 ดอลลาร์ นอกจากนี้ยังมีบทลงโทษ 40% ในแต่ละปีของการไม่รายงานการถือครองของต่างชาติ

หากคุณถือเงินในบัญชีธนาคารต่างประเทศและจำนวนเงินในบัญชีเป็น $10,000 หรือมากกว่านั้นตลอดเวลาในระหว่างปี คุณจะต้องรายงานไปยังกระทรวงการคลังของสหรัฐฯ ภายใต้ FABER.

การรายงาน FATCA คืออะไรและคุณต้องรายงานเมื่อใด

ในฐานะผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกา การรายงาน FATCA ของคุณจะรวมอยู่ในการยื่นภาษีประจำปีของคุณ การยื่นแบบฟอร์ม IRS 8938 เป็นไปตามข้อกำหนดการรายงาน FATCA ของคุณ

เกณฑ์สำหรับแบบฟอร์ม 8938 คือ 50,000 ดอลลาร์ในสินทรัพย์ต่างประเทศรวมกัน หากคุณอาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา หากคุณอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกา เกณฑ์คือ $200,000 ขีดจำกัดเหล่านี้ใช้กับยอดรวมของสินทรัพย์ต่างประเทศทั้งหมดในวันสุดท้ายของปีปฏิทิน ขีดจำกัดที่สูงขึ้นจะมีผลในช่วงที่เหลือของปี

ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่จะต้องการกรอกแบบฟอร์มนี้พร้อมการคืนภาษีภายในวันที่ครบกำหนดชำระภาษีประจำปีในเดือนเมษายนสำหรับผู้พำนักในสหรัฐฯ หากคุณอาศัยอยู่นอกสหรัฐอเมริกา วันที่ครบกำหนดในการยื่นแบบฟอร์มภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ มักจะเป็นวันที่ 15 มิถุนายน แต่สำหรับปี 2020 วันครบกำหนดชำระภาษีได้ขยายออกไปเป็นวันที่ 15 กรกฎาคม สำหรับทั้งผู้อยู่อาศัยในสหรัฐอเมริกาและชาวต่างชาติ เนื่องจากการระบาดของโคโรนาไวรัส

บทลงโทษ FATCA สำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

บทลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตาม FATCA อาจมีค่าใช้จ่ายค่อนข้างสูง

ใครไม่ปฏิบัติตาม	การลงโทษ
ผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกา	ค่าปรับ 40% สำหรับรายได้ที่ไม่เพียงพอ บวก 10,000 ถึง 50,000 ดอลลาร์ในค่าปรับ
สถาบันการเงินต่างประเทศ (FFI)	30% ของกำไรสหรัฐ

ผลกระทบเชิงปฏิบัติของ FATCA สำหรับชาวอเมริกันในต่างประเทศ

สำหรับนักลงทุนในสหรัฐฯ ส่วนใหญ่ที่เก็บเงินไว้กับธนาคารและบริษัททางการเงินที่ตั้งอยู่ในสหรัฐอเมริกา ข้อกำหนดในการรายงานมีน้อยมาก เว้นแต่คุณ มีการถือครองทรัพย์สินต่างประเทศคุณอาจจะไม่ต้องรายงานอะไรเลย

หากคุณเปิดบัญชีธนาคารและบัญชีการลงทุนด้วย FFI คุณควรคำนึงถึงข้อกำหนดของ FATCA อย่างแน่นอน ในแต่ละปีเมื่อคุณยื่นภาษี ซึ่งยังคงบังคับแม้ว่าคุณจะไม่ได้อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา เพียงแค่เปิดเผยของคุณ ทรัพย์สินต่างประเทศ ด้วยการยื่นภาษีของคุณ

ขั้นตอนที่ชาวอเมริกันทุกคนในต่างประเทศควรทำ

ถ้าคุณไม่ชอบ FATCA หรือคิดว่ามันเกินความสามารถ คุณต้องจัดการเรื่องนี้กับตัวแทนที่ได้รับเลือกตั้ง นอกเหนือจากการดำเนินการของสภานิติบัญญัติแห่งสหรัฐอเมริกาแล้ว FATCA จะไม่ดำเนินการทุกที่ในเร็วๆ นี้

การเก็บบันทึกที่ดีตลอดทั้งปีทำให้ง่ายต่อการปฏิบัติตามกฎหมายและกรอกภาษีของคุณอย่างง่ายดาย หากคุณรู้สึกว่า FATCA ท่วมท้น ให้พิจารณา จ้างมืออาชีพด้านภาษี เพื่อช่วยคุณในการนำทางว่าสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อสถานการณ์ทางภาษีของคุณอย่างไร

ติดตามรายละเอียดทางการเงินส่วนบุคคลของคุณเสมอในทุกกรณี หากคุณเป็นคนอเมริกันในต่างประเทศ คุณมีเกณฑ์สูงกว่าในการรายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศ บัญชีการลงทุนและทรัพย์สินอื่นๆ เมื่อคุณยื่นภาษี

หากคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สินต่างประเทศ ตรวจสอบว่าคุณจำเป็นต้องรายงานต่อ IRS. หรือไม่

FATCA เป็นกฎหมายที่สำคัญสำหรับนักลงทุนในสหรัฐฯ ที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกาและต่างประเทศ การบังคับใช้ที่เพิ่มขึ้นทำให้การโกงภาษีกับบัญชีต่างประเทศทำได้ยากขึ้นมาก แต่สำหรับพลเมืองที่เคารพกฎหมาย ไม่ควรเป็นภาระมากเกินไป เพียงตรวจสอบให้แน่ใจเสมอว่าได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการรายงานเพื่อให้อยู่ทางด้านขวาของกฎหมายเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษทางการเงิน