คุณต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำทางเลือกหรือไม่?

ในปี พ.ศ. 2512 รัฐบาลกลางและสาธารณชนได้รับความสนใจว่ามีผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีจำนวน 155 รายด้วย รายได้ $200,000 — เทียบเท่ากับรายได้ประจำปีที่มากกว่า $1.3 ล้าน ในเงินดอลลาร์ของวันนี้ — ซึ่งไม่ได้จ่ายเงินให้รัฐบาลกลาง ภาษีเงินได้.

ในขณะที่ภาระภาษี $0 ของพวกเขานั้นถูกกฎหมายภายในรหัสภาษีในขณะนั้น — พวกเขาใช้ รัฐบาลกลางอนุญาตให้หักรายได้และการลดหย่อนภาษี อย่างเหมาะสม — รัฐบาลรู้สึกอับอายและเคลื่อนไหวอย่างรวดเร็วเพื่อออกกฎหมายเพื่อแก้ไขปัญหา จากนี้ AMT หรือภาษีขั้นต่ำทางเลือกได้ถูกสร้างขึ้นโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อทำให้ระบบภาษียุติธรรมยิ่งขึ้น

ภาษีขั้นต่ำทางเลือกคืออะไร?

คำสั่งภาษีขั้นต่ำทางเลือกที่ผู้เสียภาษีจำนวนมากต้องคำนวณภาษีที่ค้างชำระโดยใช้an “วิธีทางเลือก” เช่นเดียวกับวิธีการดั้งเดิม — และชำระภาษีทั้งสองที่สูงกว่า คำนวณแล้ว

ในขณะที่การลดหย่อนภาษีของยุคเรแกนได้ขจัดการหักลดหย่อนดั้งเดิมส่วนใหญ่ที่นำไปสู่การสร้าง แต่ AMT ยังคงไม่บุบสลายมาจนถึงทุกวันนี้ AMT ได้รับการปรับปรุงครั้งใหญ่ในปี 2560 ต้องขอบคุณกฎหมายลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน ก่อนหน้านี้ ผู้ที่มีฐานะร่ำรวยได้รับผลกระทบจาก AMT แต่ไม่จำเป็นต้องเป็นผู้ที่อยู่ในวงเล็บรายได้สูงสุด

วันนี้ AMT ส่งผลกระทบต่อผู้มีรายได้สูงสุด – หรือประมาณ 0.1% ของครัวเรือนทั้งหมดในสหรัฐฯ ในปี 2019 อัตรานั้นง่าย - ทั้ง 26% หรือ 28% ขึ้นอยู่กับรายได้และสถานะการยื่นของคุณ

AMT ทำงานอย่างไร?

AMT เป็นชุดกฎทางเลือกสำหรับ การคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของคุณ. กฎเกณฑ์กำหนดจำนวนภาษีขั้นต่ำที่คุณต้องจ่าย หากคุณจ่ายอย่างน้อยมากเพราะภาษีเงินได้ปกติ คุณไม่จำเป็นต้องจ่าย AMT แต่ถ้าภาษีปกติของคุณต่ำกว่าขั้นต่ำ คุณจะต้องจ่ายจำนวนเงิน AMT ที่สูงขึ้น

AMT ยกเลิกการหยุดพักบางอย่างที่อนุญาตโดยระบบภาษีเงินได้ปกติ ภายใต้ AMT การหักภาษีเหล่านี้จะถูกตัดออก:

• ข้อยกเว้นส่วนบุคคลตามปกติของคุณ
• ข้อยกเว้นขึ้นอยู่กับ;
• การหักภาษีของรัฐและท้องถิ่นที่ชำระแล้ว
• การหักเงินสำหรับสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัย เว้นแต่จะใช้เพื่อปรับปรุงที่อยู่อาศัยหลักของคุณ และ
• เครดิตภาษีต่างประเทศ

โดยพื้นฐานแล้ว การหักเงินจำนวนมากที่คุณสามารถอ้างสิทธิ์เพื่อคำนวณใบเรียกเก็บภาษีปกติของคุณต้องถูกบวกกลับเข้าไปด้วย เมื่อคุณเพิ่มกลับในเครดิตที่ไม่อนุญาตเหล่านี้และเรียกใช้ตัวเลข คุณอาจจะต้องถูกเรียกเก็บเงิน IRS ที่มากขึ้น หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณเกินจำนวนการยกเว้น AMT ประจำปีสำหรับสถานะการยื่นของคุณ

หากรายได้ของคุณสูงกว่าการยกเว้น AMT ภาษีขั้นต่ำทางเลือกมักจะถูกเรียกใช้ ซึ่งหมายความว่าคุณต้องคำนวณภาษีของคุณสองครั้ง เมื่ออยู่ภายใต้กฎภาษีปกติแล้วภายใต้กฎ AMT และชำระจำนวนเงินที่ค้างชำระที่สูงขึ้น

สถานะการยื่น	จำนวนเงินยกเว้น AMT สำหรับปี 2020
คนโสด	$72,900
จดทะเบียนสมรสร่วมกัน	$113,400

ข้อยกเว้น AMT จะค่อยๆ หมดไปหลังจากจำนวนหนึ่ง ในปี 2020 การยกเว้นจะสิ้นสุดลงที่ 518,400 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นแบบเดี่ยว และ 1,036,800 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วร่วมกัน

คุณจะรู้ได้อย่างไรว่าคุณต้องชำระ AMT?

ขออภัย ไม่มีวิธีง่าย ๆ ในการพิจารณาว่าคุณจะต้องจ่าย AMT หรือไม่ สถานการณ์ทางภาษีของทุกคนแตกต่างกัน และสิ่งที่นำมาคำนวณนั้นเป็นเรื่องส่วนบุคคลโดยเฉพาะ เพื่อทำให้สิ่งต่าง ๆ ซับซ้อนขึ้น ไม่มีเกณฑ์รายได้เฉพาะที่ AMT เข้ามา

จุดเริ่มต้นที่ดีคือการตรวจสอบ เว็บไซต์กรมสรรพากร. คุณยังสามารถได้รับการจัดการที่ดีว่าคุณจะต้องอยู่ภายใต้ AMT หรือไม่โดยใช้ซอฟต์แวร์วางแผนภาษีเช่น TurboTax หรือ TaxSlayer เพื่อดำเนินการประมาณการและติดตามภาระภาษีของคุณ หรือคุณสามารถจ้างนักบัญชีภาษีเพื่อดำเนินการประมาณการให้กับคุณได้

อีกวิธีในการประเมินว่าคุณกำลังเข้าใกล้ AMT หรือไม่คือการคำนวณภาษีของปีที่แล้วโดยใช้ แบบฟอร์ม 6251 และดูว่ารายได้ของคุณจะลดลงเมื่อเทียบกับพวกเขาในปีนี้

บรรทัดล่าง

ในฐานะผู้เสียภาษี คุณต้องพิจารณาว่าคุณมีหนี้ภาษีเพิ่มเติมภายใต้ระบบภาษีขั้นต่ำทางเลือกหรือไม่ โดยกรอกแบบฟอร์ม IRS 6251 หากภาษีที่คำนวณในแบบฟอร์ม 6251 สูงกว่าภาษีที่คำนวณจากการคืนภาษีปกติ คุณจะต้องจ่ายส่วนต่างเป็น AMT นอกเหนือจากภาษีเงินได้ที่คำนวณเป็นประจำ

หากการคำนวณแสดงว่าคุณต้องชำระ AMT การชำระจำนวนเงินพิเศษรวมกับความยุ่งยากด้านเอกสารเพิ่มเติมนั้นไม่ใช่เรื่องสนุก แต่จะดีกว่าการจัดการกับกรมสรรพากรหากการตรวจสอบแสดงให้เห็นว่าคุณควรจ่ายเงินและไม่ต้องจ่าย กรมสรรพากรเรียกเก็บดอกเบี้ยจากภาษีที่ยังไม่ได้ชำระและประเมินบทลงโทษ

หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการทำงานของภาษีและวิธีลดภาษีของคุณ โปรดดูที่ Cofield's Concepts เว็บไซต์การศึกษาจากที่ปรึกษาทางการเงิน Carter Cofield ในหลักสูตรภาษี คุณจะได้เรียนรู้ทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้เกี่ยวกับวิธีใช้ประโยชน์จากการหักลดหย่อนและวิธีการทำงานของภาษีจากการลงทุน

อ่านเพิ่มเติม: การทบทวนแนวคิดของ Cofield ของเรา