Ако сте Американац и одлучите да се преселите у иностранство, морате знати о ФАТЦА. ФАТЦА је скраћеница од Закон о пореској усклађености са страним рачунима. ФАТЦА захтева од Американаца који држе новац у иностранству да пријаве ту страну имовину у пореске сврхе. Једноставније речено, ФАТЦА спречава Американце да избегавају порезе преко финансијских рачуна који се налазе ван Сједињених Држава.
Ако сте држављанин САД и планирате да живите, уштедите новац или инвестирате ван Сједињених Држава, ФАТЦА се може применити на вас. Наставите да читате да бисте сазнали више о ФАТЦА извештавању и како оно утиче на Американце у Сједињеним Државама и иностранству.
Шта је ФАТЦА?
ФАТЦА је скраћеница од Закон о пореској усклађености са страним рачунима. Закон је усвојен 2010. као одговор на велики скандал у вези са рачунима у швајцарским банкама. Специфичан скандал из 2009. инспирисао је овај закон, али он има утицај широм света на Американце који држе новац у иностранству.
Од доношења ФАТЦА, скривање новца на рачунима у швајцарским банкама дешава се само у филмовима. Сада је Американцима много теже да сакрију новац на страним рачунима
утаја пореза и друге незаконите сврхе, јер су казне за непоштовање веома високе. Према ФАТЦА, страни банкари и Американци са страним рачунима имају снажан подстицај да остану на правој страни закона.Како ФАТЦА утиче на Американце у иностранству?
ФАТЦА је створила нове прописе за пријављивање стране имовине и повећала казне за непоштовање. Због ФАТЦА, грађани САД морају сами да пријаве страну имовину и приходе ИРС-у и Министарству финансија САД. Али стране финансијске институције су такође обавезне да америчкој влади пријаве имовину у власништву Америке.
Генерално, већина људи је морала да пријави ове врсте налога чак и пре ФАТЦА. Али од усвајања ФАТЦА-е, веће казне и нови захтеви за извештавање за стране банке отежавају избегавање пореза са страних рачуна.
Иако неки богати људи и даље могу пронаћи начине да заобиђу пореско пријављивање са страним рачунима, казне су толико оштре да за већину људи није вредно ризика. Грађани који поштују закон не би требало да буду превише забринути, јер су већ пријављивали рачуне у иностранству у складу са пореским законом САД.
Који су захтеви ФАТЦА за извештавање?
ФАТЦА захтеви за извештавање подељени су на два главна захтева.
- Прво, стране финансијске институције (ФФИ), које укључују банке и инвестиционе компаније, морају да деле детаље са Пореском управом о рачунима које држе амерички порески обвезници. Ако ФФИ не поступи, мораће да плате казну од 30% пореза по одбитку на приход од имовине у САД. То је огроман трошак, тако да стране банке имају снажан подстицај да играју по правилима САД.
- Друго, порески обвезници са страном имовином изнад одређених износа у доларима морају пријавити страну имовину ИРС-у на обрасцу 8938. Прескакање овога резултира још већом казном него што банке морају да поднесу: од 10.000 до 50.000 долара плус 40% од највећег износа рачуна за сваку годину необјављивања.
Ко мора да пријави по ФАТЦА?
Према ФАТЦА, и банке и порески обвезници морају пријавити стране фондове америчкој служби унутрашњих прихода. Пореска управа проверава да ли ваша пореска пријава одговара ономе што пријављују стране банке. Ако постоји неусклађеност, мораћете да радите са банком и пореском управом да бисте решили разлику.
Као што је горе поменуто, стране банке су кажњене са 30% свих профита остварених у САД, док би порески обвезници могли бити кажњени до 10.000 долара. А ако се не јаве након што их пореска управа обавести, казна се може повећати до 50.000 долара. Осим тога, постоји казна од 40% за сваку годину непријављивања страних холдинга.
Ако држите новац на страном банковном рачуну и износ на њему износи 10.000 долара или више у било ком тренутку током године, и даље ћете морати да га пријавите Министарству финансија САД под ФАБЕР.
Шта је ФАТЦА извештавање и када треба да пријавите?
Као порески обвезник у САД, ваше ФАТЦА извештавање је укључено у вашу годишњу пореску пријаву. Подношење обрасца ИРС 8938 испуњава ваше ФАТЦА захтеве за извештавање.
Праг за образац 8938 је 50.000 долара у комбинованој страној имовини ако живите у Сједињеним Државама. Ако живите ван Сједињених Држава, праг је 200.000 долара. Ова ограничења се примењују на укупну инострану имовину последњег дана календарске године. Виши лимити важе за остатак године.
Већина пореских обвезника ће желети да попуни овај образац са својом пореском пријавом до годишњег датума доспећа пореза у априлу за становнике САД. Ако живите ван Сједињених Држава, рок за подношење образаца за порез на доходак у САД обично је 15. јун. Али за 2020., рок за плаћање пореза продужен је на 15. јул и за резиденте САД и за стране држављане, због избијања коронавируса.
ФАТЦА казне за непоштовање
Казне за непоштовање ФАТЦА могу бити прилично скупе.
| Ко се није придржавао | Казна |
|---|---|
| Порески обвезник САД | Казна од 40% за свако потцењивање прихода, плус од 10.000 до 50.000 долара казне |
| Страна финансијска институција (ФФИ) | 30% профита у САД |
Практичне импликације ФАТЦА за Американце у иностранству
За већину америчких инвеститора који своје финансије држе у банкама и финансијским компанијама које се налазе у Сједињеним Државама, захтеви за извештавање су минимални. Осим ако ти имају удела у страној имовини, можда нећете морати ништа да пријавите.
Међутим, ако отварате банковне и инвестиционе рачуне код ФФИ, свакако би требало да узмете у обзир ФАТЦА захтеве. Сваке године када поднесете порезе, који су и даље потребни чак и ако не живите у Сједињеним Државама, једноставно откријте своје страних средстава са вашом пореском пријавом.
Кораци које сви Американци у иностранству треба да предузму
Ако вам се не свиђа ФАТЦА или мислите да је то прекорачење, о томе морате разговарати са својим изабраним представницима. Осим акције америчког законодавства, ФАТЦА неће никуда ићи у скорије време.
Чување добрих евиденција током целе године олакшава да останете на правој страни закона и са лакоћом извршите своје порезе. Ако се осећате преплављеним ФАТЦА, размислите ангажовање пореског стручњака да вам помогне да се снађете како то утиче на вашу сопствену пореску ситуацију.
У сваком случају увек пратите своје личне финансијске податке. Ако сте Американац у иностранству, имате вишу траку да пријавите рачуне у страним банкама, инвестициони рачуни, и другу имовину када пријавите своје порезе.
Ако поседујете страну имовину, уверите се да знате да ли то треба да пријавите пореској управи
ФАТЦА је важан закон за америчке инвеститоре који живе иу Сједињеним Државама иу иностранству. Повећање извршења чини много тежим варање пореза на рачунима у иностранству. Али за грађане који поштују закон, то не би требало да буде превелико оптерећење. Само водите рачуна да увек пратите захтеве за извештавање како бисте остали на правој страни закона како бисте избегли финансијске казне.
Ерик Розенберг је писац о финансијама, путовањима и технологији из Вентуре у Калифорнији. Он је бивши менаџер банке и професионалац за корпоративне финансије и рачуноводство који је напустио свој свакодневни посао 2016. године како би се пуно радно време бавио интернетском гужвом. Има дубоко искуство у писању о банкарству, кредитним картицама, инвестирању и другим финансијским темама и страствени је хакер за путовања. Када је далеко од тастатуре, Ерик ужива у истраживању света, летењу малим авионима, откривању нових занатских пива и дружењу са супругом и девојчицама.