Које су различите врсте "прихода"?

Кад сам био клинац, мислио сам да је приход приход. Ако вам за нешто плате, то је „приход“.

Тек кад сам остарио, почео сам да учим да постоје различите врсте прихода; при чему свака добија свој посебан порески третман. Важно је то разумети јер то може утицати на то колико прихода ћете задржати.

Три главне врсте прихода су:

• Зарађени приход
• Пасивни приход
• Капитални добици

Остварени и пасивни приход опорезују се као обични приходи, али зарађени приход такође подлеже порезу ФИЦА. Капитални добици могу се опорезивати или као обичан приход или као дугорочни капитални добици, у зависности од тога колико сте дуго држали имовину. Ако сте имовину поседовали више од годину дана, апресијација се опорезује по нижој стопи.

Преглед садржаја

1. Бруто приход
1. Прилагођен бруто приход
2. Зарађени приход
3. Пасивни приход
1. Дивиденде
4. Капитални добици
1. Краткорочни капитални добици
2. Дугорочни капитални добици
5. Резиме

Бруто приход

Прво, поставимо позорницу за број који је важан, али се ретко користи - ваш бруто приход.

Ваш бруто приход је сав приход који сте зарадили или примили у једној години.

Размислите о свом приходу од посла В-2. Рецимо да је ваша плата 50.000 долара годишње, али ваше плате заправо нису једнаке 50.000 долара јер имате много одбитака. Можда доприносите 401 (к), плаћате здравствено осигурање и плаћате порез.

Ваше стварне плате су прилично мање од ваше плате од 50.000 долара.

Ипак, у овом случају, 50.000 долара је ваш бруто приход. Оно што заправо примате је ваш „нето приход“.

У пореске сврхе, ваш годишњи бруто приход укључује ваше плате од посла, али и банкарске камате, дивиденде од улагања, капиталне добитке, приходе од изнајмљивања итд. Ако вам је то исплаћено, то је бруто приход.

Као клинац, када сам мислио да је приход приход, мислио сам на бруто приход. На срећу, бруто приход се ретко користи у пореске сврхе. Користе другу меру, прилагођен бруто приход.

Прилагођен бруто приход

Подкатегорија бруто прихода је Прилагођен бруто приход, или АГИ. Ваш АГИ је ваш бруто приход минус низ одбитака које је одабрао порески код. Ово укључује ставке попут доприноса за пензију, као што је 401 (к), штедни рачун у здравству доприноси, алиментација, трошкови селидбе, трошкови образовања итд.

Одбици смањују ваш опорезиви приход.

Прилагођени бруто приход следи исти став размишљања као и утврђивање нето плате ваше плате. Почињете са својим бруто приходом, а затим почињете одузимати ствари да бисте пронашли свој АГИ. Ствари које можете одузети су ваши одбици.

Враћајући се нашем горе наведеном примеру, ако у свој 401 (к) унесете 10.000 УСД, ваш бруто приход износи 50.000 УСД, али ваш АГИ сада износи 40.000 УСД јер се доприноси за 401 (к) могу одбити.

Ако гледате а Образац 1040 (2019), налази се на линији 8б.

Зарађени приход

Остварени приход је новац који зарађујете обављањем посла. Могли бисте да будете запослени са пуним радним временом у компанији са зарадом пријављеном на обрасцу В-2. Могли бисте бити извођач радова који ради у компанији преко агенције или независно, а ваша зарада се пријављује на обрасцу 1099.

Важно је да сте плаћени за посао који активно радите. Да се ​​нисте појавили или нисте произвели производ за рад, не бисте били плаћени. То је зарађени приход.

Остварени приход опорезује савезна влада по уобичајеним стопама прихода. Ово је одређено вашом пореском категоријом. Ево тренутних пореских разреда ако желите да видите где падате.

Осим пореза на доходак, морат ћете платити и ФИЦА - што значи Савезни закон о доприносима за осигурање и односи се на социјално осигурање и Медицаре. Укупно плаћате 12,4% за социјално осигурање и 2,9% за Медицаре. Ако сте самозапослени, плаћате цео овај износ. Ако сте запослени у В-2, платићете само половину, а другу половину ће вам покрити послодавац.

Напомена: Социјално осигурање плаћате само на плате испод основе социјалног осигурања (137.700 УСД за 2020.).

Остварени приход опорезује се по највишим могућим стопама због комбинације обичних стопа прихода плус доприноса ФИЦА.

Пасивни приход

Често, када људи говоре о пасивни приход, они значе приход који не захтева стални рад. Волим пасивне токове прихода.

Али у контексту пореза, то има врло специфично значење јер пасивни приход није предмет пореза ФИЦА. Пореска управа има две групе за оно што сматра пасивним:

• Изнајмљивање некретнина - изнајмљивање имовине или опреме
• Предузећа - где „не учествујете материјално редовно, континуирано и значајно“

Нека предузећа могу укључивати некретнине, али поента је да сте инвестирали, не „материјално учествујете“ у послу и једноставно добијете чек за дистрибуцију.

Када добијете плату из пасивне активности, платићете порез на приход од тог прихода, али нећете бити одговорни за ФИЦА.

Ако имате а штедни рачун, зарађујете камату од своје штедње на том рачуну. Ако сте учествовали у а нови банковни бонус на рачуну (где вам се плаћају стотине долара за отварање рачуна у банци), тај новац се пријављује као камата. То је „пасивно“ иако сте учинили нешто за отварање рачуна.

Најбољи пример за то је када сам инвестирао у фарму АцреТрадер. То је фарма кукуруза и соје у Илиноису са пројектованим нето годишњим приносом од 9,2% (4,3% готовинског приноса), а структура је да сам ја ограничени партнер у компанији која поседује само ту фарму. Не учествујем материјално у послу (не радим ништа) и дистрибуције се опорезују по мојим уобичајеним стопама прихода.

Дивиденде

Уобичајени облик пасивног прихода су дивиденде. У пореске сврхе постоје две врсте дивиденди - обична и квалификована.

Обичне дивиденде опорезују се као редовни приход, док се квалификоване дивиденде опорезују као дугорочни капитални добици (објашњено у наставку).

Већина дивиденди које ћете добити биће квалификоване. Квалификоване дивиденде задовољавају одређена правила ИРС -а, као што је да је дивиденду исплатила САД или квалификована страна компанија. Неколико значајних изузетака од овог правила су мастер командитна партнерства и РЕИТС.

Пореска управа такође захтева да држите деонице најмање 60 дана током 121 дана око датума исплате дивиденде. Ако то не учините, иначе квалификоване дивиденде се третирају као обичне дивиденде.

Капитални добици

Капитални добици су када продате имовину која је апрецирала, као што су акције или некретнине. Платићете порез на повећање вредности, а не продајну цену.

Пореска стопа која вам се наплаћује зависи од тога колико сте дуго држали имовину пре него што сте је продали. Ако сте држали имовину мање од годину дана, плаћате краткорочне стопе капиталне добити. Ако имовину држите дуже од годину дана, плаћате дугорочне стопе капиталне добити.

Краткорочни капитални добици

Краткорочне стопе капиталне добити зарачунавају се ако имовину држите мање од годину дана. Апрецијација имовине опорезује се по истој стопи као и ваш зарађени приход. Не морате плаћати ФИЦА порез, само порез на приход.

На пример, ако 1. јануара купите деоницу за 100 УСД и продате је 1. новембра за 150 УСД, дуговаћете порез на приход од 50 УСД које сте зарадили од ове трансакције. Ако сте у пореском разреду од 22%, дуговаћете 11 УСД.

Дугорочни капитални добици

Дугорочни капитални добици се наплаћују ако имовину држите дуже од годину дана. У овом случају, апресијација се опорезује по дугорочним стопама капиталних добитака, а не по вашој уобичајеној стопи пореза на приход.

Стопе дугорочног прираста капитала су 0%, 15%или 20%у зависности од вашег прихода. Ево нивоа прихода за заједничко подношење захтева.

• 0% ако је ваш приход мањи од 80.000 УСД
• 15% ако је ваш приход између 80.001 УСД и 496.600 УСД 
• 20% ако је ваш приход већи од 496.600 УСД

Осим тога, постоји нето порез на приход од улагања (НИИТ) од 3,8% ако је ваш приход већи од одређеног износа:

• Појединачни улагачи - 200.000 долара
• Удати заједно - 250.000 долара
• Ожењен одвојено - 125.000 долара

Резиме

Постоји много врста прихода и сваки извор прихода има своја пореска правила. Остварени приход се највише опорезује јер се опорезује по уобичајеним стопама пореза на доходак и подлеже порезу ФИЦА. Пасивни приход опорезује се као обичан приход, али не подлијеже порезу ФИЦА -е.

Коначно, капитални добици могу се опорезивати или по обичном приходу или по повољнијим дугорочним стопама капиталних добитака, у зависности од тога колико сте дуго држали имовину.