Када су моји родитељи дошли у Сједињене Државе, слали би новац кући нашој породици на Тајвану. Кад су моји бака и деда побегли на Тајван, слали би новац назад у Кину. То је уобичајена прича о имигрантима и прича се понавља увек изнова.
Када неко успе да дође у земљу могућности, желите да поделите то богатство са својом породицом код куће где су могућности мање и удаљеније.
Када сам добио прву плату, родитељима сам послао 10% тог првог директног депозита.
Био је то симболичан гест, али важан. Традиције су важне.
И то је такође био мали износ, тако да никада није било бриге да би то могло покренути порез на поклоне. За већину поклона порез на поклоне тешко брине.
Али када је то део планирања некретнине, порез на поклон може бити велика ствар.
Можда сте чули за порез на поклоне, па чак и налетели на њега. За већину људи порез на поклоне је сива зона у пореском законику. Можда знају да постоји, али како и када се примењује друга је прича.
Хајде да то одмах демистификујемо.
Основе пореза на поклоне
Порез на поклон и порез на некретнине блиско су повезани, а често се чак и спомињу у истој реченици или расправи. За то постоје практични разлози.
Тхе порез на некретнине је стављен на место за прикупљање пореза на имовину која се преноси од богатих на њихову децу и друге кориснике. Углавном се на то гледало као на изједначавање, које је померило значајан део богатства веома просперитетних породица у сврхе везане за ширу јавност.
Као и многе друге врсте пореза, порез на некретнине дозвољава одређена изузећа. На пример, за 2020. годину некретнина у вредности до 11,58 милиона долара може се пренети са појединца на његове наследнике без плаћања пореза. Брачни пар може пребацити до 23,16 милиона долара.
То је гомила новца. (када чујете да се неко жали на порез на некретнине, или се амбициозно жали или сте управо сазнали колико новца имају!)
Тхе порез на некретнине је дизајниран са изузетно богат у уму. На данашњим надуваним нивоима цена, имање веће од 11 милиона долара није неуобичајено с обзиром на колективну вредност некретнина, планове за пензионисање, акције портфељи, пословни интереси и приходи полисе осигурања (потоњи се опћенито не опорезују, али се додају имању ради пореза на некретнине) сврхе).
Ако имате много новца, један од начина да избегнете порез на некретнине је да га све дате пре него што умрете. Ту долази порез на поклоне.
Тхе порез на поклон примењује се када појединац почне да преноси новац људима пре него што умру. Усвојен је како би се спријечило богаташе да повуку своја имања прије смрти како би избјегли или смањили порез на некретнине.
За 2020. можете пренијети до 15.000 долара било којој особи без плаћања пореза на поклоне. То је годишња цифра која се периодично повећава због инфлације.
Колико је порез на поклон?
Уобичајена (и погрешна) претпоставка окружује ко плаћа порез на поклон. Логично, можете очекивати да то буде прималац. На крају крајева, износ поклона представља приход те особе, али порез на поклон не функционише тако.
Порез на поклон плаћа донатор. То је зато што се као предујам против донаторске имовине покушава минимизирати порез на некретнине.
Међутим, ако донатор из било ког разлога не плати порез, то може постати одговорност примаоца.
Колико је порез на поклон? Изненађујуће је висока, чак и већа од стопе разреди пореза на доходак.
Према Упутства за образац 709, Пореска пријава Сједињених Држава за поклон (и трансфер који прескаче генерацију) за 2019 (Страна 19), пореске стопе на поклоне које премашују годишње ослобођење од поклона од 15.000 УСД су следеће:
На основу ове табеле, ако бисте направили износ поклона 50.000 долара, на први не бисте платили порез 15.000 УСД, али 18% на следећих 10.000 УСД (1.800 УСД), 20% на следећих 10.000 УСД (2.000 УСД), плус 22% на последњих 15.000 УСД ($3,300).
Укупан порез на поклон од 50.000 долара износио би 7.100 долара. То помаже да се објасни зашто су они који желе да дају поклоне забринути да пронађу начине да избегну плаћање пореза. На срећу, постоји неколико стратегија за то, у које ћемо мало ући.
Шта је поклон?
Све је дар, али ствари којих треба бити свјестан су оне које имају значајну вриједност и нека врста папирног трага. Ако некоме поклоните намештај, осим ако је то изузетно вредан антиквитет, никога неће бити брига. ИКЕА комода се неће ни регистровати. 🙂
Готовина је најочигледнија врста поклона. Такође можете користити било коју врсту имовине са еквивалентном вредношћу, попут акција, обвезница, потврда о положеном депозиту, инвестициони фондови и друга ликвидна средства.
Некретнине су такође поклон. У ствари, ако продате део некретнине другој страни за мање од његове фер тржишне вредности, то може представљати опорезиви поклон. На пример, рецимо да пристајете да продате свој дом - вредан 300.000 долара - свом одраслом детету за 200.000 долара; 100.000 долара сматраће се поклоном.
Слична ситуација ће се применити и на опроштени дуг. Рецимо да неком од своје одрасле деце дате кредит од 50.000 долара који вам је касније опроштен. Читав износ кредита или преостали преостали износ главнице сматраће се поклоном.
Поклон се такође може узети у обзир: бескаматни зајам или зајам испод тржишне каматне стопе, пренос бенефиција полисе осигурања, пренос дигиталне имовине и друге класе имовине. Ако имате било каквих недоумица, увек је најбоље да се обратите пореском стручњаку.
Међутим, постоје одређени трансфери који не подлежу порезу на поклон, укључујући:
- Прилози политичким организацијама и одређеним добротворним организацијама.
- Уплате које испуњавају услове за искључење из образовања исплаћене су у име примаоца.
- Уплате које испуњавају услове за здравствено искључење, укључујући премије здравственог осигурања, плаћене су у име примаоца.
- Пренос средстава или имовине на супружника који је држављанин САД.
- Средства дата зависним лицима.
Начини да се избегне настанак пореза на поклоне
Постоји неколико начина да се избегне плаћање пореза на поклон. Трансфери поклона вашем супружнику изузети су ако је тај супружник држављанин САД -а.
Осим тога, ослобађање од поклона од 15.000 долара може се удвостручити ако сваки супружник поклони 15.000 долара истој особи у укупном износу од 30.000 долара. То јест, искључење поклона од 15.000 долара је граница између једног донатора и једног примаоца, али два донатора могу удвостручити поклон једном приматељу.
Такође је вредно напоменути да не постоји укупно ограничење броја изузећа од поклона од 15.000 долара које можете дати различитим примаоцима. У теорији, можете пребацити 300.000 УСД, у корацима од 15.000 УСД, на сваког од 20 прималаца.
Ако останете у границама поклона, не морате да подносите никакве папире.
Али ако не…
Како поднијети образац ИРС 709
Ако желите да премашите ограничење од 15.000 УСД, то можете учинити подношењем пријаве Образац ИРС 709, Пореска пријава за поклон (и трансфер који прескаче генерацију) Сједињених Држава. Потребно га је поднети за сваку годину у којој је направљен поклон већи од 15.000 долара.
Образац 709 за подношење захтева искључује поклон. Међутим, то изузимање - и сва накнадна искључења која се траже - представљаће смањење вашег изузећа за доживотно власништво.
На пример, рецимо да сте самац, са доживотном искљученом имовином од 11,58 милиона долара. 2020. дајете 300.000 долара једном од своје одрасле деце. Подношењем обрасца 709, поклон од 300.000 УСД за годину примењује се као смањење вашег доживотног искључења од 11,58 милиона УСД. Стога, при преносу 2020. године неће бити плаћен порез на поклон.
Међутим, поклон од 300.000 долара дат 2020. смањит ће вашу доживотну искљученост имања. На основу доприноса за 2020., доживотна искљученост ће пасти на 11,28 милиона долара. Иста ствар ће се догодити за сваку годину у којој дајете поклон једном или више прималаца који премашује износ од 15.000 УСД годишње по ослобођењу од поклона.
У теорији, можете поклонити читав износ искључења своје имовине док сте још живи. С обзиром на то да се износ те доживотне искључености повећава готово сваке године - често значајно - можда никада нећете у потпуности достићи износ искључења.
Размислите о стручној помоћи
Ако планирате да поклоните било ком приматељу више од 15.000 долара, мораћете да поднесете образац 709. Ако је тако, најбоље је да то учините помоћу професионалног порезног приправника. Образац 709 је много другачија пореска пријава од индивидуалне пријаве пореза на приход и захтева посебно руковање.
Постоји још један важан разлог за коришћење пореског стручњака. Образац 709 је стална пореска евиденција. Све што се налази на обрасцу утицаће на кумулативну вредност вашег имања до краја вашег живота и у време ваше смрти. Образац 709 одржава укупан износ колико сте искључења узели и колико остаје и не желите да га забрљате.
Образац 709 дефинитивно није порески образац за овлашћеног мајстора.
Казне за грешке могу бити озбиљне, па је најбоље да посао препустите некоме ко се тиме бави.
Или останите испод ограничења пореза на поклон од 15.000 долара. 🙂