Zahtevane minimalne distribucije: Vse, kar morate vedeti o RMD

Čeprav trenutno morda razmišljate o načinih, kako denar položiti na svoj pokojninski račun, morate razmisliti tudi o tem, kako boste ta sredstva dvignili. To je zato, ker IRS od vas zahteva, da sredstva dvignete, ko dosežete določeno starost. Znan kot zahtevana minimalna distribucija (RMD), je to ključni vidik vodenja večine vrst računov za upokojitev. Preberite, kako lahko načrtujete RMD kot del svojega finančnega načrtovanja za upokojitev.

Kaj so potrebne minimalne distribucije (RMD)?

RMD so letni dvigi z računa za upokojitev, obvezni po pravilih IRS. RMD vplivajo na tiste, ki dosežejo določeno starost, v nekaterih primerih pa na tiste, ki so kot upravičenci podedovali račune IRA. Zakon o VARNOSTI je z začetkom leta 2020 dvignil starost za začetek RMD s 70½ na 72 let. Ta zakonodaja je spremenila tudi pravila o podedovanih IRA.

Zaradi pandemije koronavirusa so bile leta 2020 v skladu z zakonom CARES za vse opuščene RMD. Zakon CARES je vključeval številne določbe za pomoč posameznikom in podjetjem pri lajšanju finančnih posledic pandemije COVID-19. To je vključevalo opustitev RMD za večino vrst računov za upokojitev, vključno z IRA, 401 (k) s, 403 (b) s in drugimi. Zajemala je tudi upravičence podedovanih IRA.

Vendar oprostitev iz zakona CARES ne velja za nobene RMD, povezane z pokojninskim načrtom z določenimi prejemki.

Če ne bo sprejeta kakšna dodatna zakonodaja, bodo morali imetniki upokojitvenih računov na tem mestu leta 2021 ponovno vzpostaviti svoje redne smernice za upravljanje. Priporočamo uporabo Osebni kapital ali Izboljšanje za učinkovito ravnanje s svojimi pokojninskimi prihranki.

Kako izračunati potrebne minimalne distribucije (RMD)

RMD za tekoče leto se izračunajo na podlagi stanja na računu na dan 31. decembra preteklega leta. RMD na primer za leto 2021 bodo temeljili na stanju na računu 31. decembra 2020.

Če želite izračunati svoj RMD, morate vzeti stanje na računu 31. decembra in ga razdeliti z ustreznim faktorjem v Tabele IRS RMD.

Obstajajo tri glavne zahtevane tabele minimalnih distribucij:

1. The Enotna tabela življenjske dobe je tisto, kar bo večina ljudi uporabila. Namenjen je tistim, ki so neporočeni lastniki, poročeni z zakoncem, ki ni več kot 10 let mlajši, in poročenim lastnikom, katerih zakonec ni edini upravičenec njihove IRA.
2. The Skupna tabela pričakovane življenjske dobe se uporablja le, če je vaš zakonec vsaj 10 let mlajši od vas in samo, če je vaš zakonec edini upravičenec do računa vse leto. Če bi vaš zakonec, ki ustreza temu opisu, umrl med letom, bi lastnik računa uporabil to tabelo za to leto, ne pa za naslednje leto. Podobno, če bi starejši zakonec umrl in bi mlajši zakonec dopolnil starost, v kateri mora vzeti RMD, bi uporabili to tabelo v tem letu, nato pa uporabili enotno tabelo v naslednjih letih, ob predpostavki, da je IRA postala njihova lastna.
3. The Enotna tabela pričakovane življenjske dobe uporabljajo le upravičenci računa za upokojitev. Imetnik računa te tabele v življenju nikoli ne bo uporabljal. V primeru upravičenca od zakonca so v večini primerov upravičeni, da IRA ali drug podedovani račun za upokojitev prenesejo v svojo IRA. V tem primeru bi uporabili tabelo in dejavnike, ki veljajo za njihovo situacijo.

Poglejmo kot primer enotno življenjsko dobo. Ugotovili boste, da je faktor vsako leto manjši. Delitev z manjšim številom pomeni umik večjega odstotka. Tako boste najverjetneje morali vsako leto vzeti več s svojih pokojninskih računov, razen če se znesek na vaših računih občutno ne zmanjša.

Mnogi skrbniki pokojninskega načrta ponujajo kalkulator za izračun zneska RMD za leto. Charles Schwab ponuja enega, ki sem ga uporabljal v preteklosti.

Vendar pa predpisi zahtevajo, da skrbniki načrtov vsako leto izračunajo in obvestijo imetnike računov o njihovem znesku RMD. Zato se vam ni treba truditi, da bi sami določili znesek dviga. Skrbniki morajo vsako leto poročati davčni upravi tudi znesek umika.

RMD, če imate več računov

Za tiste, ki imajo več računov za upokojitev, obstaja nekaj možnosti. Celoten RMD lahko vzamete z enega računa IRA ali katere koli kombinacije vaših računov IRA. Ključno je, da je treba skupni znesek dolarjev RMD z vseh računov IRA skupaj dvigniti z vsaj enega od vaših računov IRA. To vključuje IRA -je za prevračanje, SEP-IRAin Enostavne IRA ter 403 (b) s.

To ne velja za druge vrste računov za upokojitev. Če imate stare račune 401 (k) pri nekdanjih delodajalcih, je treba znesek RMD za vsak račun vzeti posebej s tega računa.

Kaj pa, če premalo dvignete ali ne vzamete RMD?

Če ne vzamete RMD ali distribucije, ki je pod zahtevanim zneskom, so kazni stroge. Plačate a kazen 50% neodvzetega zneska, poleg tega ste še vedno dolžni plačati davke, ki bi jih običajno dolgovali.

Zahtevani minimalni roki distribucije in izjeme

RMD za tekoče leto se izračunajo na podlagi stanja na računu na dan 31. decembra preteklega leta. Na primer stanje na računu na dan 31. decembra 2020 določa RMD za leto 2021.

Zahtevani znesek morate dvigniti do konca veljavnega koledarskega leta (razen leta 2020, saj so bili odpravljeni zaradi pandemije Covid-19).

Izjema od tega je leto, ko je bil opravljen prvi RMD. RMD za prvo leto lahko odložite do 1. aprila v letu po 72. rojstnem dnevu. To pa pomeni, da morate tisto leto vzeti dva zdravila za uporabo na drogah, enega do 1. aprila in drugega do 31. decembra. Vsako naslednje leto RMD je treba vzeti do konca leta.

Kako so obdavčeni RMD?

Na splošno je celoten znesek RMD v celoti obdavčljiv po običajni stopnji davka na dohodek imetnika računa za namene zveznega davka. Lahko je tudi predmet davka na dohodek države. Preverite pravila svoje države, saj nekatere države ne obdavčujejo dvigov z računov za upokojitev. To velja tako za RMD, ki jih je vzel imetnik računa kot za upravičence podedovanih IRA.

Če ste na IRA ali račun za upokojitev delodajalca vplačali prispevke po davkih, podobne IRA, ti zneski ne bi bili obdavčeni. Vendar morate te zneske spremljati in vsakič, ko se to zgodi, boste morali vložiti obrazec IRS.

Druga izjema je RMD z določenega računa Roth 401 (k). Ti računi zahtevajo minimalne distribucije, vendar so neobdavčene, če so izpolnjena pravila o kvalificirani distribuciji.

Pravila o zahtevanih minimalnih distribucijah (RMD)

Imetniki večine pokojninskih načrtov morajo vsako leto vzeti RMD. Ti računi vključujejo:

• Računi IRA — Tradicionalne IRA so predmet RMD, medtem ko Roth IRA ne. Ta pravila veljajo tudi za IRA s prevračanjem. RMD veljajo tudi za SEP-IRA in PREPROSTIM IRA.
• 401 (k) s in 403 (b) s - Tako tradicionalne možnosti 401 (k) kot označene Roth 401 (k) so predmet RMD. Ta pravila se v večini primerov nanašajo tudi na račune 403 (b). RMD za določene račune Roth 401 (k) na splošno niso obdavčeni.
• Računi za upokojitev malih podjetij - RMD veljajo tudi za pokojninske račune malih podjetij, kot je solo 401 (k) s.

RMD in podedovane IRA

Zakon o VARNOSTI je spremenil pokrajino RMD za podedovanih računov IRA, ki je bila že kompleksna tema. Na splošno je Zakon o VARNOSTI odpravil sposobnost večine upravičencev IRA, ki niso zakonci, da razširijo svojo podedovano IRA z uporabo RMD. Začenši z IRA podedovanih 1. januarja 2020 ali pozneje, mora večina upravičencev IRA, ki niso zakonci, v petih letih po podedovanju umakniti celotno stanje na računu. IRA. To vključuje tudi tradicionalne račune IRA Roth IRA.

Edini upravičenci, ki lahko še podedujejo IRA in jo razširijo z RMD, so naslednji upravičeni upravičenci:

• Zakonca, ki lahko račun obravnavata kot svojega.
• Mladoletni otroci lastnika računa do polnoletnosti. Takrat se začne petletno odštevanje.
• Upravičenec, ki ni zakonec, ki je manj kot deset let mlajši od prvotnega lastnika računa.
• Tisti, ki so invalidi ali kronično bolni, kot jih določajo pravila IRS.

Spremembe pravil za podedovane IRA bodo močno vplivale na načrtovanje nepremičnin nekaterih imetnikov računov, ker lahko ta nova pravila drastično povečajo davek, ki ga plačujejo številni upravičenci računa. Tukaj je nadaljnji pregled pravil RMD za različne vrste upravičencev:

Pravila RMD, ko zakonec podeduje tradicionalno IRA

Ko zakonec od zakonca podeduje tradicionalno IRA, lahko račun obravnava kot svojega. V tem primeru bi zakonec z računa vzel RMD glede na njihovo starost. Lahko ga tudi prenesejo na drug tradicionalni IRA ali druge obdavčljive račune.

Druga možnost je, da se lahko obravnavajo kot upravičenci računa. To bi lahko bilo koristno, če je preživeli zakonec mlajši od 59½ let ali starejši od umrlega zakonca.

V tem primeru, če je vaš zakonec umrl pred datumom začetka svojih RMD, ta možnost ponuja možnost umika brez kazni, če ste mlajši od 59½ let.

Če pa ste starejši od svojega pokojnega zakonca, lahko odložite RMD, dokler ne dopolnijo 72 let. To daje poznejši datum, kot če bi ga morali vzeti glede na svojo starost.

Pravila RMD, ko zakonec podeduje Roth IRA

V primeru Roth IRA se lahko denar, podedovan od zakonca, obravnava kot njihov lasten račun Roth IRA brez zahtevanih razdelitev.

Pravila RMD, ko ne zakonec podeduje tradicionalno IRA

Za tradicionalne IRA, ki so jih upravičenci, ki niso zakonci, podedovali pred 1. januarjem 2020, ostaja možnost, da se IRA raztegne z jemanjem RMD, nedotaknjena. Tega ne morete obravnavati kot svojega, lahko pa opravite tisto, kar imenujemo prenosi od skrbnika do skrbnika. V tem postopku upravičenec vzame RMD glede na pričakovano življenjsko dobo. Če so mlajši od prvotnega lastnika računa, lahko to povzroči manjše RMD in jim omogoči, da podedovano IRA raztegnejo za več let.

Za tradicionalne IRA, podedovane 1. januarja 2020 ali pozneje, bodo veljala nova pravila, opisana zgoraj v skladu z Zakonom o VARNOSTI.

Pravila RMD, ko ne zakonec podeduje Roth IRA

Za IRA Roth, ki jih je upravičenec, ki ni zakonec, podedoval pred 1. januarjem 2020, so imeli možnost odpreti podedovani račun IRA in vzeti RMD glede na pričakovano življenjsko dobo. Če bi lastnik računa spoštoval petletno pravilo za Roth IRA in bi bili stari najmanj 59½, RMD ne bi bili obdavčeni.

Za IRA Roth, podedovane 1. januarja 2020 ali pozneje, veljajo zgoraj opisana pravila Zakona o VARNOSTI. To pomeni, da mora večina upravičencev, ki niso zakonci, v petih letih v celoti prenesti z računa. Upravičeni dvigi ne bodo obdavčeni.

Zahtevana minimalna pravila distribucije pri podedovanju 401 (k)

Če je upravičenec računa zakonec, bo na splošno lahko znesek na računu uvrstil na svojo tradicionalno ali Roth IRA in ga obravnaval kot svojega. Pravila IRS dovoljujejo, da se tradicionalna IRA pretvori v Roth IRA.

Zakonca, mlajša od 59½ let, bi morda želela, da se obravnava kot upravičenec do računa, kot v zgornjem primeru.

Na splošno velja, da za določene račune Roth 401 (k) veljajo RMD, zato je na splošno smiselno, da jih prenesete na Roth IRA, da se izognete dvigom sredstev.

Za upravičence, ki niso zakonci, ki podedujejo 401 (k) 1. januarja 2020 ali pozneje, veljajo zgoraj opisana pravila v skladu z Zakonom o VARNOSTI.

Pravila RMD, ko subjekt podeduje IRA

Ko a zaupanje, dobrodelne ustanove ali drugega subjekta podeduje, so veljavna pravila zapletena in so postala še bolj zapletena v skladu z Zakonom o VARNOSTI. Najbolje je, da na tem področju poiščete nasvet finančnega svetovalca, da ugotovite, ali RMD veljajo za situacijo. Uporabite lahko storitev, kot je Paladin najti pravega svetovalca za vas.

Kako se izogniti RMD

Obstaja več taktik in metod za izogibanje ali zmanjšanje količine RMD.

1. Določeni računi Roth 401 (k)

Za tiste, ki imajo denar na določenem računu Roth 401 (k), lahko, če so zapustili delodajalca, dobroimetje prenesejo na Roth IRA. Roth 401 (k) s zahtevajo RMD; Roth IRA ne. Razlog za to je, da se omogoči, da se sredstva še naprej neobdavčeno povečujejo v Roth IRA v primerjavi z dvigom sredstev iz Roth 401 (k), kot je potrebno.

2. Roth IRA Pretvorbe

Pretvarjanje denarja na tradicionalnem računu IRA v Roth IRA odpravlja prihodnje RMD za ta denar. Upoštevajte, da bo davek plačan od zneska, pretvorjenega v letu pretvorbe.

3. Umik sredstev

Z dvigom denarja z računa za upokojitev se zmanjša število prihodnjih RMD. Pri teh dvigih bo še vedno treba plačati davek. Za nekatere imetnike računov bi to lahko bilo smiselno, če so njihovi prihodki v letih pred začetkom njihovega upravljanja denarnih sredstev nizki.

4. Kvalificirane dobrodelne distribucije (QCD)

QCD so zneski denarja, darovani v dobrodelne namene iz RMD imetnika računa IRA v določenem letu. Zaradi napake v Zakonu o VARNOSTI je starost, primerna za QCD, 70½.

Imetniki računov lahko do 100.000 USD svojega zneska RMD preusmerijo v kvalificirane dobrodelne organizacije. Vsi zneski, podarjeni prek QCD, niso obdavčeni. QCD sam po sebi ne zmanjšuje RMD, vendar zmanjšuje davke.

Upoštevajte, da za zneske, dane prek QCD, ni na voljo dobrodelnih odbitkov.

5. 401 (k) Ko še vedno dela pri starosti 72 let in več

Če ste še vedno zaposleni pri 72 letih in nimate 5% ali več lastniškega deleža v podjetju, lahko odložite RMD na denar na svojem računu 401 (k) pri tem podjetju. Družba mora sprejeti to izjemo, da se lahko uporablja. Ta odlog ne velja za RMD na katerem koli drugem računu za upokojitev.

Strategija, ki jo je treba upoštevati, je obratni prenos tradicionalne IRA ali stare 401 (k) iz drugega podjetja v načrt vašega sedanjega podjetja, če sprejme te vrste prenosov. Ta denar bo nato upravičen tudi do odloga RMD.

Poskrbite, da poznate svoj RMD

Zahtevane minimalne distribucije ostajajo dejavnik, ki ga je treba upoštevati v zvezi s pokojninskimi računi. Odvisno od situacije osebe, lahko RMD vplivajo na vrstni red dvigov - s pokojninskih računov vs. z obdavčljivih računov. Za nekatere je lahko tudi pretvorba v Roth privlačna možnost.

Zakon o SECURE je naredil nekaj velikih sprememb v pravilih za podedovane IRA. Ta pravila lahko povzročijo, da nekateri ljudje premislijo o svojem strategije načrtovanja nepremičnin da bi se izognili pasti novih pravil za upravičence, ki niso zakonci.

Razumevanje vpliva zahtevanih minimalnih razdelitev je pomemben vidik vaše strategije davčnega načrtovanja ob upokojitvi.