Stavím sa, že ste nikdy nepočuli o „vdovskom treste“. Je to preto, že je to téma, ktorá sa zvyčajne neobjaví, kým nedosiahnete dôchodkový vek. Je to však skutočne závažný problém, ak sa uberáte do dôchodku a budete mať značný dôchodkový príjem.
Dostali sme Opýtajte sa GFC otázka na túto tému len nedávno:
"Moja žena a ja máme dôchodky 44 000 dolárov." Máme tiež 403 (b) s celkovou sumou 250 000 dolárov. Stretli sme sa s poradcom, ktorý spomenul trest potenciálnej vdovy. Vykonaním Rothovej konverzie by sme to eliminovali, pretože s Rothom sa nevyžaduje žiadny RMD. Ako vieme, existujú daňové dôsledky vopred. Myslíte si, že to stojí za to urobiť? “
Čitateľ nám bohužiaľ neposkytol všetky relevantné informácie potrebné na presnejšie vyzývanie na tento navrhovaný krok.
Je tu však dosť na to, aby ste sa tejto témy chopili, vysvetlili, čo to je, a urobili niekoľko pripomienok a odporúčaní k stratégii, ktorú navrhol jeho poradca.
Čo je to „trest vdovy“?
Vdovský trest je jedným z integrovaných konfliktov vo federálnom zákone o dani z príjmu. Stručne povedané, znamená to, že daňové sadzby pre manželské páry, ktoré podávajú spoločne, sú oveľa štedrejšie ako pre jednu osobu.
Na dôchodku sa to stáva problémom, pretože akonáhle jeden z manželov zomrie, môže druhý z manželov zažiť náhle a neočakávané zvýšenie daňovej povinnosti.
Dôvodom je, že dôchodcovia zvyčajne žijú zo zdrojov s pevným príjmom, ako sú dôchodky, sociálne zabezpečenie a distribúcie z kvalifikovaných dôchodkových plánov. Tento príjem môže po smrti manžela / manželky klesnúť len mierne alebo dokonca vôbec. To znamená, že pozostalý manželský partner- vdova- sa zrazu ocitne sám / sama v oveľa vyššej daňovej oblasti.
A aby sa ešte neurazilo, je to zvyčajne vyššia daňová povinnosť, aj keď je založená na zníženom príjme. A čo je ešte horšie, existuje dokonca aj prvok daňového tečenia, keď vdova starne.
Tu je problém:
Akonáhle váš manžel / manželka zomrie, máte nárok podať spoločné manželstvo iba za rok, v ktorom zomrela manželka. Potom musíte podať žiadosť ako single. V tomto ohľade pôsobia proti vám dva faktory, zátvorky dane z príjmu a zrážky.
- Zoskupenie dane z príjmu. Problém tu spočíva v odstupňovaných daňových sadzbách, na ktorých je postavený kód dane z príjmu. V roku 2017 je deliaca čiara medzi 15% daňovou skupinou a oveľa vyššou 25% daňovou skupinou 75 900 dolárov pre manželské páry, ale iba 37 650 dolárov pre jednotlivcov.
- Odpočty a výnimky. Tu je situácia podobná. Manželský pár má nárok na štandardný odpočet 12 700 dolárov, zatiaľ čo slobodná osoba má nárok iba na 6 350 dolárov. Pretože veľa dôchodcov spláca hypotéky pred odchodom do dôchodku, daň z príjmu podávajú namiesto štandardizácie pomocou štandardného odpočtu.
Osobné výnimky sú 4 050 dolárov. Keď však manželský partner zomrie, pozostalý manželský partner už nemá dve výnimky, ale iba jednu. To znamená, že odpočítanie dane pri osobných výnimkách klesá z 8 100 dolárov na 4 050 dolárov.
Ak spojíme štandardný odpočet a osobné výnimky, klesnú z 20 800 dolárov v prípade manželského páru na 10 400 dolárov v prípade úmrtia jedného z manželov.
PRÍKLAD: Povedzme, že máme manželov na dôchodku so zdaniteľným príjmom zo všetkých zdrojov vo výške 100 000 dolárov. Po zrážkach v celkovej výške 20 800 dolárov majú zdaniteľný príjem 79 200 dolárov. Väčšina týchto príjmov- až 75 900- je zdanená 15%. Na zvyšok - len 3 300 dolárov - sa vzťahuje 25% daň.
Jeden z manželov však zomrie a nasledujúci rok musí vdova podať žiadosť ako jediný daňovník. Jej príjem klesne o pouhých 20 000 dolárov v dôsledku straty manželovej dávky sociálneho zabezpečenia (o tom budeme podrobnejšie diskutovať trochu neskôr). Všetky ostatné zdroje príjmu zostávajú rovnaké. To znamená, že jej hrubý príjem je teraz 80 000 dolárov.
Môže si vziať zrážky v celkovej výške 10 400 dolárov, čo zníži jej zdaniteľný príjem na 69 600 dolárov. Z tejto sumy je 37 650 dolárov zdanených 15%. Zostávajúci príjem nad túto hranicu - 31 950 dolárov - je však zdaniteľný 25%.
Kým bol jej manžel nažive, federálny účet dane z príjmu manželov bol 12 210 dolárov. Od smrti manžela / manželky však teraz vdova podlieha dani vo výške 13 628 dolárov.
Daňový účet vdovy sa zvýši o viac ako 1 400 dolárov, aj keď má o 20% nižší príjem, ako mala, keď žil jej manžel!
Ale tým to nekončí. Existujú ešte dva faktory, ktoré môžu tento scenár ešte zhoršiť.
Komplikácia RMD
Čitateľ používa termín „RMD“ ako jeden z dôvodov zvažovania Rothovej konverzie. RMD sa týka požadované minimálne distribúcie. Toto sú rozdelenia požadované IRS pre všetky dôchodkovo chránené dôchodkové plány (okrem Roth IRA), začínajúc vo veku 70 1/2.
To znamená, že aj keby sa manželia na dôchodku alebo pozostalý manželský partner vyhli rozdeľovaniu dôchodku raný vek odchodu do dôchodku, aby sa znížila ich daňová povinnosť, sa stanú zákonnou požiadavkou vo veku 70 rokov 1/2.
Ak jeden z manželov zomrie pred týmto vekom, bude sa od vdovy vyžadovať, aby zobrala RMD z celého dôchodku plány, ktoré tento pár má, pretože tieto účty sa spravidla neznižujú v dôsledku smrti jedného manžel.
RMD sú založené na vašej zostávajúcej dĺžke života v danom veku. Na základe štandardu Výpočet RMD dôchodca bude povinný prevziať zo svojich dôchodkových účtov distribúciu rovnajúcu sa 3,65% hodnôt kombinovaného účtu. Ale vo veku 80 rokov sa percento zvýši na 5,35% na základe kratšej dĺžky života v tomto veku.
Ak má tento pár 500 000 dolárov na dôchodok, bude musieť vybrať 3,65% z týchto prostriedkov v roku, v ktorom dovŕši 70 rokov. To jej pridá 18 250 dolárov k zdaniteľnému príjmu.
Podľa vyššie uvedeného príkladu to pripočíta k jej daňovej povinnosti 4 563 dolárov (18 250 dolárov x 25%) hneď v prvom roku, v ktorom sa vyžadujú RMD.
Keďže však percentuálne podiely distribúcie RMD rastú s vekom, bude musieť vo veku 80 rokov vziať 5,35% majetku na dôchodok. K zdaniteľnému príjmu jej tak pribudne 26 750 dolárov, k daňovej povinnosti jej pribudne 6 688 dolárov (26 750 dolárov x 25%).
Komplikácie sociálneho zabezpečenia
Zo strany sociálneho zabezpečenia je v súvislosti s trestom vdovy viac zlých správ.
Začať s, Sociálne zabezpečenie je zdanené len čiastočne. Čím vyšší je však váš príjem, tým vyššie bude vaše sociálne poistenie zdaniteľné. Funguje to aj proti jednotlivým zakladateľom.
Na začiatku, ak manželský pár poberá sociálne poistenie a jeden z nich zomrie, pozostalý manželský partner si môže vziať buď svoj vlastný prospech, alebo zosnulého manžela. Ak teda manžel dostáva 30 000 dolárov a manželka 20 000 dolárov, manželka bude mať po smrti manžela nárok na 30 000 dolárov. To je čiastočne dôvod, prečo príjem manželov na dôchodku tak veľmi neklesá v prípade smrti jedného z manželov.
Ak podávate žiadosť spoločne v manželstve, 50% z vášho príjmu zo sociálneho zabezpečenia je zdaniteľného, ak je váš príjem zo všetkých zdrojov v rozmedzí od 32 000 do 44 000 dolárov. Ak váš príjem presiahne 44 000 dolárov, bude zdanených 85% vášho sociálneho zabezpečenia.
Ak ste však slobodní, 50% vášho sociálneho zabezpečenia bude zdaniteľné s kombinovaným príjmom od 25 000 do 34 000 dolárov. Ak váš kombinovaný príjem presiahne 34 000 dolárov, stane sa zdaniteľným 85% vášho sociálneho zabezpečenia.
Tieto prahové hodnoty sa nevzťahujú na príklad, ktorý doteraz používame, pretože kombinovaný príjem pre dôchodcovský pár a vdovu presahuje tieto limity. Ak by sa však jej príjem blížil číslam príjmu uvedených vyššie, smrť manžela / manželky by mohla ľahko vytlačiť viac príjmov zo sociálneho zabezpečenia do zdaniteľnej oblasti.
Akonáhle sú RMD spustené, sú navyše súčasťou vášho kombinovaného výpočtu príjmu na zdanenie príjmu zo sociálneho zabezpečenia.
Čo znamená, že vdova môže zvýšiť svoj daňový záväzok z príjmu v dôsledku štyroch faktorov:
- Vyšší príjem zdanený vyššími sadzbami
- Nižšie výnimky a odpočty
- Vyššia zdaniteľnosť príjmu zo sociálneho zabezpečenia
- Zdaniteľnejší príjem v dôsledku RMD, ktoré neboli faktorom pred dosiahnutím veku 70 1/2
Toto je dlhodobé vysvetlenie, prečo je príprava na trest potenciálnej vdovy taká dôležitá.
Použitie konverzie Roth IRA ako čiastočného riešenia
Vzhľadom na nešťastnú štruktúru daňového kódu IRS nie je pravdepodobne možné úplne vyhnúť sa trestu vdovy. Konverzia Roth IRA by však mohla zmierniť aspoň časť problému.
Základnou myšlienkou je presunúť peniaze na dôchodok z iných typov dôchodkových plánov, vrátane tradičných IRA, plánov 401 (k) a 403 (b), do Roth IRA, ktorá Rothova konverzia.
Úvahy o dani z konverzie Roth IRA
Aj keď sa konverzia Roth IRA vyhne daňovým problémom, ktoré s RMD súvisia, je dôležité mať na pamäti, že a Rothova konverzia bude zvyčajne mať za následok zahrnutie sumy finančných prostriedkov prevedených do vášho súčasného zdaniteľného príjmu príjem.
To sa zvyčajne dá najlepšie dosiahnuť na dôchodku, pretože príjem je zvyčajne nižší ako v pracovných rokoch. Malo by sa to však urobiť pred dovŕšením veku 70 rokov 1/2, pretože do tej doby už začnú činnosti RMD. To znamená, že existuje obdobie medzi odchodom do dôchodku a dovŕšením 70. roku veku 1/2, kedy je najlepšie dosiahnuť Rothovu konverziu.
To, či to bude mať zmysel pre čitateľa a jeho manžela alebo nie, bude závisieť od potenciálu daňový dopad sankcie vdovy v porovnaní s výškou dane, ktorú zaplatia Rothovi konverzia.
Čitateľ uvádza v plánoch 403 (b) hodnotu 250 000 dolárov, čo ich môže ľahko posunúť do vyšších daňových pásiem 250 000 dolárov v ich plánoch na konverziu 403 (b), napríklad 28% a vyššie. To by mohlo spôsobiť dodatočnú daňovú povinnosť vo výške viac ako 70 000 dolárov. Z tohto dôvodu bude najlepšie túto sumu peňazí prevádzať niekoľko rokov, aby bol daňový vplyv konverzie na minimum. To je stratégia, ktorú budú musieť vypracovať so svojim daňovým poradcom.
Dvojica bude musieť tiež zvážiť zdaniteľnosť svojich dávok sociálneho zabezpečenia v súvislosti s Rothovou konverziou. Samotná konverzia by mohla znamenať väčšiu daň zo príjmu sociálneho zabezpečenia. Konverzia bude lepšia, ak sa vykoná skôr, ako začnú zbierať sociálne zabezpečenie, ak tak ešte neurobili.
Dvojica má jednu zásadnú výhodu. Čitateľ naznačil, že žijú v New Hampshire a na Floride, čo sú dva štáty, ktoré nemajú štandardnú štátnu daň z príjmu. To prinajmenšom odstráni komplikácie spojené s platením štátnych daní z príjmu za konverziu Roth okrem federálnych daní z príjmu.
Vdovský trest si vyžaduje dosť komplikovanú stratégiu, ktorá bude úplne závisieť od individuálnych okolností. Vždy je najlepšie vypracovať tento druh stratégie so svojim CPA alebo prípravcom daní, aby ste sa tak mohli uistiť, že dane že zaplatíte za Rothovu konverziu, nepreváži výhody, ktoré získate pri minimalizácii vdov trest.