Ak zarobíte viac ako 200 000 USD ročne, môžete podliehať dani z čistého investičného príjmu (NIIT), čo je dodatočná daň vyberaná z investičného príjmu daňových poplatníkov, ktorí sa považujú za vysoké príjmy.
V niektorých častiach krajiny, najmä vo veľkých pobrežných mestách, potrebuje jednotlivec príjem 200 000 dolárov, len aby dosiahol životný štýl strednej triedy. Ale aj keď sa považujete za „iba strednú triedu“, možno budete podliehať tejto dani – ak nie teraz, čoskoro. Tento článok vysvetlí, ako funguje NIIT, a poskytne vám niekoľko tipov, ako znížiť potenciálne náklady.
Obsah
- Čo je to čistá daň z príjmu z investícií?
- Príklad čistej dane z príjmu z investícií
- Ako sa vyhnúť dani z čistého investičného príjmu
- Zvýšte svoje dôchodkové príspevky
- Ako znížiť svoj investičný príjem
- Záverečné myšlienky o NIIT
Čo je to čistá daň z príjmu z investícií?
The Čistá daň z príjmu z investícií alebo NIIT, bol vytvorený s cieľom pomôcť financovať Zákon o dostupnej starostlivosti (ACA) a nadobudol účinnosť v roku 2013. V podstate ide o rozšírenie časti dane FICA pre Medicare; dodatočných 3,8 % z investičných príjmov zarobených daňovníkmi s vysokými príjmami.
Hranice príjmu, na ktoré sa daň vzťahuje, sú nasledovné (pre rok 2022):
- Manželské podanie spoločne: 250 000 dolárov.
- Manželské podanie oddelene: 125 000 dolárov.
- Single: 200 000 dolárov.
- Hlava domácnosti: 200 000 dolárov.
- Oprávnená vdova (ehm) s nezaopatreným dieťaťom: 250 000 USD.
Hranice príjmu sa určujú pomocou vášho upravený upravený hrubý príjem alebo MAGI. To je váš upravený hrubý príjem, ktorý sa potom upraví pre určité úpravy určené ako „prednostné“.
Daň sa vzťahuje iba na investičné príjmy vrátane úrokov, dividend, kapitálových ziskov, príjmov z prenájmu alebo licenčných poplatkov a nekvalifikovaných anuít.
Jednou z výrazných výnimiek je zisk z predaja vášho hlavného bydliska, pokiaľ zisk vylúčite zo svojho pravidelného zdaniteľného príjmu. (Pravdepodobne akákoľvek časť zisku podliehajúceho dani bude tiež podliehať NIIT.)
Našťastie sa daň nevzťahuje na iné formy príjmu, vrátane miezd a príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti, podpory v nezamestnanosti, dávok sociálneho zabezpečenia či výživného.
NIIT sa nesmie zamieňať s Dodatočná zdravotná daň, ktorý tiež nadobudol účinnosť v roku 2013. Táto daň ukladá dodatočnú daň Medicare vo výške 0,9 %. zarobený príjem nad určitú úroveň príjmu. Nevzťahuje sa však na čistý investičný výnos.
Príklad čistej dane z príjmu z investícií
V tomto príklade predpokladajme, že ste jediný daňovník s upraveným hrubým príjmom 220 000 USD ročne. Vaša hraničná federálna sadzba dane z príjmu je 32 %.
Máte značné množstvo investičných príjmov, ktoré zahŕňajú:
Úrokový príjem: 1 000 USD
Dividendy: 3 000 USD
Krátkodobé kapitálové zisky: 10 000 USD
Krátkodobé kapitálové straty: (4 000 USD)
Čistý investičný príjem: 10 000 USD
Čistý investičný príjem bude podliehať vašej marginálnej federálnej daňovej sadzbe vo výške 32 %, plus ďalších 3,8 % pre NIIT.
To prinesie efektívnu daňovú sadzbu z príjmu z investícií vo výške 35,8 %.
Poznámka: Kapitálové zisky som zahrnul ako krátkodobé, aby som zjednodušil výpočet.
Dlhodobé kapitálové zisky budú podliehať nižším daniam a NIIT. Či tak alebo onak, NIIT zvýši vašu daňovú povinnosť o 3,8 % z čistého investičného príjmu nad vašu bežnú sadzbu dane alebo z kapitálových výnosov, ak prekročíte hranice príjmu pre daň.)
Všimnite si, že daň z čistého investičného príjmu sa vzťahuje iba na váš čistý investičný príjem. Nevzťahuje sa na sumu, o ktorú váš príjem presahuje MAGI hranicu.
Aj keď to tento príklad neodráža, daň sa bude vzťahovať iba na sumu čistého investičného príjmu, ktorá presahuje prah MAGI pre váš stav podania.
Napríklad, ak váš MAGI, vrátane investičného príjmu, bol len 205 000 USD, NIIT by podliehalo iba 5 000 USD, nie celý investičný príjem 10 000 USD, ktorý ste zarobili.
Výpočet NIIT môže byť náročný. Našťastie, najlepší daňový softvér programy, ako TurboTax a Jackson Hewitt, môže túto daň ľahko prispôsobiť, ak sa to týka vašej situácie.
Ako sa vyhnúť dani z čistého investičného príjmu
Existujú dve základné stratégie, ktoré môžete použiť na minimalizáciu dopadu čistej dane z príjmu z investícií:
- Zvýšte svoje dôchodkové príspevky; a
- Znížte svoj čistý zdaniteľný investičný príjem.
Svoj príjem môžete znížiť maximalizáciou zrážok, ktoré sa započítavajú do vášho upraveného hrubého príjmu. Dobrým príkladom je maximalizácia vašich dôchodkových príspevkov.
Zvýšte svoje dôchodkové príspevky
Program 401(k), 403(b) alebo podobný program vám to umožní prispieť až 20 500 $ alebo 27 000 $, ak máte 50 alebo viac rokov, v roku 2022 ak prispejete maximálne. Bohužiaľ, príspevky IRA sú stále obmedzené len na 6 000 dolárov ročne alebo 7 000 dolárov, ak máte 50 alebo viac rokov. To však môže stačiť na zníženie vášho MAGI pod hranicu dane z čistého investičného príjmu.
Môžete sa tiež zúčastniť na a dohoda o odloženom odškodnení ak ho zamestnávateľ ponúka.
Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, možno sa vám podarí znížiť svoj príjem o ešte väčšiu sumu príspevky do dôchodkového plánu, pretože samostatne zárobkovo činné osoby prispievajú ako zamestnanec a zamestnávateľ.
Pre rok 2022 je maximálny príspevok na sólo 401(k). 61 000 dolárov alebo 67 500 dolárov, ak máte 50 alebo viac rokov. Maximálny príspevok na SEP IRA, ďalší populárny dôchodkový plán pre samostatne zárobkovo činné osoby, je 61 000 dolárov na rok 2022 (v tomto pláne nie je pre daňových poplatníkov vo veku 50 rokov a starších žiadny dobiehací príspevok).
Ako znížiť svoj investičný príjem
Príjem podliehajúci NIIT môžete znížiť jednoducho znížením príjmu z investícií.
Jednou stratégiou je využiť zber daňovej straty – predaj stratových pozícií na kompenzáciu kapitálových ziskov. Stratégia sa používa na konci roka na zníženie kapitálových ziskov za daný rok. Ale podobné investičné pozície môžu byť pridané počas nového roka, pokiaľ sa vyskytnú aspoň 31 dní po predaji daňovej straty. (Je to preto, aby ste sa vyhli IRS pravidlá predaja prania.)
Robo-poradcovia majú radi Zlepšenie a Bohatstvo bežne využívajú zber daňových strát na minimalizáciu daní v portfóliách klientov. Ale možno ešte efektívnejšou stratégiou je preusporiadanie umiestnenia investičného aktíva vo vašom portfóliu.
Základnou myšlienkou je, že držíte investície, ktoré pravdepodobne generujú stabilný príjem, na daňovo chránených účtoch, kde okamžite uniknú dani z príjmu. To môže byť obzvlášť účinné pri vyhýbaní sa NIIT, pretože investičné zisky v rámci plánov chránených daňou sú odložené z dane a nepodliehajú dodatočnej dani.
Povedzme napríklad, že vlastníte vzájomné fondy alebo fondy obchodované na burze, ktoré pravidelne generujú dividendy a rozdeľovanie kapitálových ziskov. Ak ich držíte na zdaniteľnom sprostredkovateľskom účte, ich príjem bude podliehať NIIT. Ak si však ponecháte rovnaké prostriedky v daňovo chránenom dôchodkovom pláne, uniknú NIIT a bežnej dani z príjmu.
Túto stratégiu môžete použiť na pridelenie svojich najproduktívnejších investícií do plánov chránených daňou a zároveň držať aktíva generujúce nízky príjem – ako sú depozitné certifikáty – na zdaniteľných účtoch. Pri tomto usporiadaní budú NIIT podliehať iba úroky zarobené na CD.
Záverečné myšlienky o NIIT
Čistá daň z príjmu z investícií môže byť hrubým prebudením pre tých, ktorí už riešia vysokú hraničnú daňovú sadzbu. O to väčšie prekvapenie môže byť, keď prvýkrát prekročíte hranicu príjmu.
Voči tejto dani však nie ste bezbranní. Použitím kombinácie stratégií minimalizácie príjmu, zníženia príjmu z investícií a maximálneho úsilia agresívnym investovaním v rámci dôchodkových účtov chránených daňou, môžete minimalizovať vplyv dane alebo ho odstrániť úplne.
Je tiež dôležité pochopiť, že ochrana vášho príjmu pred NIIT pokračuje. Budete si musieť byť vedomí svojej príjmovej situácie každý rok a toho, či to spustí daň. A ak áno, budete musieť urobiť čo najviac úprav.