V nasledujúcich týždňoch sa budete veľa počuť o „posilnenom základe“ (diera) (je to súčasť prezidenta Bidenov návrh na americký rodinný plán) a ak to nie je niečo, čo poznáte, tu je stručná príručka vysvetľovač.
Poznáte sa? daň z kapitálových výnosov? Keď kúpite majetok a predáte ho za viac, platíte dane z toho, koľko majetok získal.
Ak si kúpite akciu Best Wallet Hacks za 10 dolárov (je to skvelá ponuka!) A potom ju predáte za 15 dolárov (noooooo!), Za zisk vo výške 5 dolárov dlhujete daň z kapitálových výnosov. Ak ste ho držali viac ako rok, platíte sadzby dane z dlhodobých kapitálových výnosov. Ak ho držíte menej ako rok, platíte krátkodobé sadzby dane z kapitálových výnosov.
Ľahké nie?
Váš originál nákladový základ je 10 dolárov. Predávate ho za 15 dolárov so ziskom 5 dolárov. Za daň 5 dolárov dlhujete dane. (Ak platíte provízie z obchodu, môžete tieto náklady odpočítať, ale existuje veľa z nich maklérstvo bez provízií že nemôžem nájsť dôvod, prečo by ste mali platiť províziu.)
Čo sa však stane, keď zomriete?
Máte nákladovú základňu, ale majetok nikdy nepredáte, ako teda určia, ako by mal byť zdanený?
Vtedy príde na rad posilnený základ.
Obsah
- Čo je stupňovaná základňa?
- Je to vlastne „reset“ základne
- Čo dane z nehnuteľností?
- Je to skutočne medzera?
- Čo by sa stalo, keby bolo zrušené?
- Základný príklad rozšírenia
- Malo by byť zrušené?
Čo je stupňovaná základňa?
Keď zomriete a odovzdáte majetok svojim dedičom, nákladová základňa majetku pre vašich dedičov sa „zvýši“ na aktuálnu trhovú hodnotu v čase vašej smrti. Niekedy sa to označuje aj ako „posilnenie základu“. Títo dvaja znamenajú presne to isté.
V prípade vyššie uvedeného príkladu vaši dedičia získajú podiel na akciách Best Wallet Hacks a ich nákladový základ bude „zvýšený“ na 15 dolárov.
Na tom nezáleží tvoj základ nákladov bol 10 dolárov - ich je 15 dolárov. Keď idú predávať, dlžia dane vo výške viac ako 15 dolárov za akciu, čo je ich nový základ nákladov.
Je to vlastne „reset“ základne
Technicky môže základ ísť hore a dole vzhľadom na pôvodný základ. Ak váš majetok stratí hodnotu, získate nižšiu trhovú hodnotu. Ak sa zvýši hodnota, dostanete ako nový nákladový základ vyššiu trhovú hodnotu. (Technicky to robia vaši dedičia)
Ľudia hovoria iba o kroku vyššie, pretože takmer nikdy nemáte krok dole.
Ak viete, že vaša trhová hodnota je nižšia ako základ nákladov, potom by ste si chceli stratu uvedomiť pred smrťou, aby ste za ňu mohli získať odpočet. Jedinou výnimkou by bolo, keby ste nejako nevedeli alebo stratili prehľad o svojich majetkoch.
Čo dane z nehnuteľností?
Vaši dedičia môžu získať nový základ, ale môžu aj dlžiť dane z nehnuteľností o ich dedičstve.
Na rok 2021 začne federálna daň z nehnuteľností pre majetky v hodnote viac ako 11,7 milióna dolárov (pre jednotlivcov 23,4 milióna dolárov pre manželské páry). Sadzby potom pohybuje sa medzi 18% a 40% v závislosti od sumy, ktorá sa zdaňuje. Keď teda postúpite majetok svojim dedičom, na určenie daní z majetku sa použije ich trhová hodnota. Na federálnej úrovni to začína iba na 11,7 milióna dolárov.
Väčšina štátov neúčtuje daň z dedičstva alebo dedičstva, a keď to urobí, bude pravdepodobne nižšia ako federálne úrovne. Napríklad v Massachusetts všetky aktíva zdedené nad 1 milión dolárov podliehajú dani z nehnuteľností so sadzbami od 0,8% do 16%.
Budete chcieť vyhľadať pravidlá vo svojom vlastnom štáte, ale tu je dobré miesto na získanie základov.
Aj keď sa nákladový základ pre vašich dedičov zvýši, môžu byť dlžní dane z celého majetku, ak je váš majetok dostatočne veľký.
Ďalším háčikom je, že nie každé aktívum je vhodné na zvýšenie. Existujú veci ako IRA a 401 (k), v ktorých je nákladový základ do značnej miery irelevantný z dôvodu štruktúry účtu. Pretože tradičné IRA a 401 (k) s sú odložené na daň, dlžíte dane z distribúcií a neexistuje pojem „zisky“. Odkedy ste mohli odpočítať príspevky na tieto účty, zaplatili by ste daň z príjmu zo všetkých rozdelení, takže nie je dôvod na krok hore.
Je to skutočne medzera?
Niekedy sa to nazýva „posilnená základná medzera“, ale nie som presvedčený, že je to medzera a skutočne len výhoda, ktorá pomáha (veľmi) malej skupine. Ľudia, ktorí majú skutočný prospech, sa hodia do relatívne úzkeho pásma - musíte byť dosť bohatí.
A Analýza daňovej nadácie poznamenal, že „sa takmer výlučne týka daňových poplatníkov v horných 20 percentách“. Je tiež „štyrikrát väčšia pre tých, ktorí sú v hornom 1 percente, v porovnaní s tými, ktorí sú v horných 20 percentách“.
20% sa môže zdať ako veľká skupina, ale to je práve to, koho sa to týka, a nie kto v skutočnosti v dôsledku toho zaplatí viac na daniach.
Ďalej musíte zomrieť! Bez smrti nie je potrebné postupovať vyššie. A nielen to, musíte zomrieť bez toho, aby ste plánovali majetok, aby ste sa vyhli niektorým daniam z majetku. V skutočnosti to nie je taká veľká medzera. 🙂
Hovorí sa tomu medzera, zdá sa, že je tu niečo riskantné, čo musíte urobiť, ale je to napísané celkom jasne - stačí zomrieť a vaši dedičia získajú vyšší základ!
Ďalším aspektom je, že sa to týka iba tých, ktorí sa nevyhýbajú dani z nehnuteľností pomocou trustov.
Čo by sa stalo, keby bolo zrušené?
Existencia tohto zvýšeného základu znamená, že ľudia s menšou pravdepodobnosťou predajú ocenené aktíva, pretože tieto papierové zisky sa realizujú bez akýchkoľvek daňových dôsledkov. Ako pôvodný vlastník si možno neuvedomujete výhody, ale vaši dedičia áno.
Ak by to bolo zrušené, potom by sa vyzbieralo viac ľudí, ktorí predávajú tieto ocenené aktíva a viac dane z kapitálových výnosov. Vláda má vyššie príjmy.
Základný príklad rozšírenia
Povedzme, že máte akcie, ktoré ste kúpili za 250 000 dolárov, a keď umriete, budú mať hodnotu 500 000 dolárov. Dva roky po vašej smrti vaši dedičia predajú akcie za 520 000 dolárov. Budeme tiež predpokladať, že váš majetok má hodnotu nižšiu ako 11,7 milióna dolárov.
Práve teraz by vaši dedičia neplatili nič z federálnych daní z majetku, ale zaplatili by dlhodobé kapitálové zisky z 20 000 dolárov, čo by pravdepodobne bolo 3 000 dolárov.
Kapitálové zisky sú vzácne 0%, 15%alebo 20%. Väčšina ľudí pravdepodobne spadne do 15% sadzby. (Príjmy od 40 401 do 445 850 dolárov.) Štáty majú svoje vlastné pravidlá o kapitálových ziskoch.
Ak bude táto „medzera“ zrušená, vaši dedičia by stále neplatili federálne dane z majetku, ale zaplatili by dlhodobé kapitálové zisky vo výške 270 000 dolárov-sumu od vašej kúpnej ceny po ich predajnú cenu. Za predpokladu, že sa stále kvalifikujú na 15% sadzbu dlhodobých kapitálových výnosov zaplatili by federálne dane 40 500 dolárov.
Malo by byť zrušené?
Nemyslím si, že existuje nejaký morálny, finančný alebo filozofický argument, ktorý by ste mohli predložiť v prospech alebo proti posilneniu základného pravidla. Hovorí to viac o stave daní z nehnuteľností ako o čomkoľvek inom.
Predpokladám, že jeho zrušenie by mohlo viesť k dvojitému zdaneniu - dostanete daň z kapitálových výnosov zo samotného majetku a potom sa suma znova zdaní pri vysporiadaní majetku - ale to by bolo všetko.
Tak či onak, tu to máte - vykročenie do základnej medzery v skratke. 🙂