Dostali ste sa niekedy do situácie, že by niekto s vami zostal dlhší čas?
Možno to bol príbuzný, ktorý s tebou zostal „krátke obdobie“, kým sa „nepostavil na nohy“.
Počuli ste to už predtým?
Alebo ste možno museli presťahovať rodiča k vám, kde ste sa o ne museli starať.
Ak sa ocitnete v podobnej situácii, možno by vás zaujímalo, aké daňové úľavy vás čakajú.
Nasledujúci zoznam mojich obľúbených softvérov na prípravu daní umožňuje jednoduché a zrozumiteľné pochopenie daňových odpočtov, na ktoré máte nárok.
Aby ste si mohli nárokovať odkázanú osobu na váš návrat (a nezabudnite podať do daňovej lehoty), existuje 5 testov, ktoré musíte absolvovať v očiach IZS. Tu sú:
1. Test podpory
Daňový poplatník musí poskytnúť viac ako polovicu podpory nárokovanej nezaopatrenej osobe, s výnimkou osobitných pravidiel týkajúcich sa dohody o viacnásobnej podpore a detí rozvedených alebo rozvedených rodičov. Podpora zahŕňa jedlo, ubytovanie, oblečenie, vzdelávanie, lekársku a zubnú starostlivosť, rekreáciu, dopravu a ďalšie nevyhnutné potreby.
2. Test hrubého príjmu
Osoba, ktorá je žiadaná ako závislá osoba, musí mať hrubý príjem nižší ako ročná výnimka.
Táto čiastka je napríklad 3 800 dolárov v daňovom roku 2012 (3 900 dolárov v roku 2013). Strop však neplatí, ak je nezaopatrené dieťa dieťa daňovníka mladšieho ako 19 rokov na konci kalendárneho roka alebo študenta denného štúdia mladšieho ako 24 rokov na konci kalendárneho roka.
3. Člen testu vzťahu s domácnosťou
Osoba nárokovaná ako nezaopatrená osoba musí byť s daňovým poplatníkom v konkrétnom vzťahu, t. J fyzické alebo osvojené dieťa alebo rodič, alebo musí byť celkom členom domácnosti daňovníkov daňový rok.
Rodič alebo dieťa nemusí žiť v spoločnej domácnosti, ak sú splnené ďalšie kritériá.
Test by mohol splniť napríklad rodič žijúci v domácnosti alebo v zariadení s asistenčným životom. Zdravotne postihnuté dieťa v rezidenčnom liečebnom stredisku môže splniť aj podporný test.
4. Spoločný návratový test
Osoba nárokovaná ako nezaopatrená osoba nesmie spravidla podávať spoločné daňové priznanie k dani z príjmu s iným, pokiaľ jediným dôvodom na podanie priznania bolo získanie úplnej náhrady zrazenej dane.
5. Test občana/bydliska
Nárokovaná závislá osoba musí byť občanom USA, štátnym príslušníkom alebo rezidentom USA alebo rezidentom Kanady alebo Mexika v určitom čase počas kalendárneho roka, v ktorom je daňovým rokom daňovník začína. Okrem týchto piatich testov musí byť jednotlivec tvrdený ako závislý na návrate inej osoby, pretože ako rodič si nemôže uplatňovať osobnú výnimku.
Odkázaný má napokon znížený štandardný odpočet. V roku 2012 je táto znížená čiastka vyššia z 950 dolárov alebo zárobku závislej osoby plus 300 dolárov, pokiaľ je táto suma nižšia ako štandardný odpočet závislej osoby. Táto suma zrážky však nemôže prekročiť základné štandardné odpočty pre štatút podania závislého daňovníka, ktorý v 2012 je 6 100 dolárov.
Pravidlá výnimiek zo závislosti sú komplikované, preto si pred uplatnením nároku prečítajte publikáciu IRS 501 a porozprávajte sa s daňovým poradcom. Nezabudnite, že to bude možno potrebovať aj váš závislý podať daňové priznanie tiež.
Zdroj: IRS Pub 503