Вы знали? От вас могут потребовать уплатить налог с части незаработанного дохода вашего ребенка. Это положение федерального налогового законодательства обычно называют «детским налогом».
Но как работает детский налог и есть ли способы его не платить? Одно можно сказать наверняка: если у вас есть дети с незаработанным доходом, вам нужно знать об этом налоге.
В этой статье я объясню, как работает детский налог, и предоставлю вам некоторые стратегии экономии налогов, которые могут помочь вам уменьшить сумму задолженности или вообще избежать ее уплаты.
Что такое детский налог?
Налог на детей не позволяет родителям переводить активы на имена своих детей, чтобы избежать уплаты налогов по их собственным (более высоким) налоговым ставкам. Когда-то эта практика была широко распространена и позволяла богатым родителям передавать активы своим детям и платить налог на доход от инвестиций, который они получали при более низких налоговых ставках для детей.
Закон о налоговой реформе 1986 г. в значительной степени положить конец этой практике, потребовав, чтобы нетрудовой доход ребенка, превышающий определенный порог, облагался налогом по налоговым ставкам родителей. Так появился детский налог.
Положение ограничивает сумму незаработанного дохода, который ребенок может заработать до того, как он или она будет облагаться предельной налоговой ставкой родителей. Текущий порог незаработанного дохода для ребенка для налога на детей составляет 2300 долларов США., но эта сумма периодически корректируется с учетом инфляции.
Как работает детский налог?
Детский налог применяется только к незаработанному доходу. Это включает доход, полученный от процентов, дивидендов, прироста капитала и других источников инвестиций.
Налог может применяться, если ребенок соответствует любому из следующих требований (в дополнение к порогу дохода в размере 2300 долларов США):
- На конец налогового года ребенку не исполнилось 18 лет.
- В конце налогового года ребенку исполнилось 18 лет, и он не имел заработанного дохода, превышающего половину суммы алиментов (другими словами, ребенок считается вашим иждивенцем для целей налогообложения), или
- Ребенок учился на дневном отделении, ему было не менее 19 лет, но меньше 24 лет на конец налогового года, и он не имел заработанного дохода, превышающего половину алиментов на ребенка.
Кроме того, по крайней мере один из родителей ребенка должен быть жив в конце налогового года, ребенок необходимо подать налоговую декларацию за этот год, и ребенок не будет подавать совместную декларацию за год.
Порог инвестиционного дохода в размере 2300 долларов США разбит на две категории. Первые 1150 долларов незаработанного дохода не облагаются налогом как для ребенка, так и для родителей. Следующие 1150 долларов облагаются налогом по ставке налога на ребенка.
Все, что превышает 2300 долларов США, должно быть сообщено родителями и будет облагаться их ставкой налога.
Кто платит детский налог?
Налог на незаработанный доход от ребенка должен быть указан в налоговой декларации родителя с учетом доход к ставке федерального подоходного налога родителя и что родитель несет ответственность за уплату налог.
Родители могут указать незаработанный доход ребенка в своей налоговой декларации при соблюдении определенных условий. Для этого им необходимо подать Форма IRS 8814 с их налоговой декларации, чтобы сделать этот выбор и включить доход.
Эти условия включают следующее:
- Ребенок моложе 19 или моложе 24 лет и учится на дневном отделении.
- Его или ее валовой доход составлял менее 11 500 долларов в год.
- Доход ребенка был полностью получен из процентов и дивидендов (но не от прироста капитала).
- Расчетные налоговые платежи за ребенка за налоговый год не производились, и налоговая переплата за предыдущий год не применялась к текущему году на имя и номер социального страхования вашего ребенка.
- Федеральный подоходный налог не удерживался с дохода ребенка в соответствии с дополнительными правилами удержания.
- Ребенок должен подать декларацию об отсутствии этого выбора родителей.
- Ребенок не подает совместную декларацию за налоговый год.
- Вы являетесь родителем, имеющим право делать выбор или подавать совместную декларацию с другим родителем вашего ребенка.
Если все вышеперечисленное применимо, и вы решите включить незаработанный доход вашего ребенка в свою налоговую декларацию, у вас будет такая возможность.
Как сообщить о детском налоге
Если детский налог применяется к вашему ребенку, первые 2300 долларов его или ее незаработанного дохода могут быть указаны в собственной форме IRS 1040 ребенка. Затем вы прикрепите Форма IRS 8615, Налог на некоторых детей, имеющих незаработанный доход, в налоговую декларацию вашего ребенка.
К счастью, вам не нужно знать конкретные требования к отчетности или порядок расчета налогов, если вы пользуетесь услугами профессионального налогового агента или программа для расчета подоходного налога. Настоятельно рекомендуется воспользоваться одним из них, если в вашей ситуации будет применяться детский налог.
Если вы предпочитаете самостоятельно подготавливать налоги, воспользуйтесь таким программным обеспечением, как TurboTax или блок H&R может облегчить обработку детского налога.
Есть ли способ избежать налога на детей?
Есть способы избежать налога на детей, но вам нужно будет использовать разные стратегии для перевода финансовых активов на имя вашего ребенка.
Откройте Roth IRA для вашего ребенка
Если у вашего ребенка есть заработал дохода, он или она может претендовать на получение счета Roth IRA. (Ребенок также может претендовать на традиционную IRA, но, вероятно, ему не понадобятся налоговые льготы, которые она предоставляет, и другие связанные с ней ограничения.)
Рот ИРА имеют много преимуществ. За 2022 год подачи налоговой декларации вы можете внести до 6000 долларов в IRA Roth для вашего ребенка. Этот взнос увеличится до 6500 долларов в 2023 году. Размер взноса не может превышать сумму детского заработал доход. Но это отличный способ передать своему ребенку богатство в тысячи долларов и делать это каждый год.
Как и в случае с традиционной IRA, инвестиционный доход, полученный в рамках IRA Roth, откладывается от налогообложения. Фактически, Roth IRA имеет то преимущество, что инвестиционный доход, накопленный в рамках плана, станет не облагаемый налогом когда владелец счета достигает возраста 59,5 лет и у него есть план ROTH не менее пяти лет.
Еще одно преимущество Roth IRA, особенно в случае ребенка, заключается в том, что взносы в план могут быть отозваны в любое время без налоговых последствий. IRS даже отдает приоритет снятию взносов над накопленными инвестиционными доходами, что делает процесс еще проще. Это может сделать Roth IRA источником дополнительных денег, когда это необходимо на протяжении всей жизни ребенка.
529 Сберегательных планов колледжа
529 планов предоставить способ перевести деньги вашему ребенку и избежать уплаты налога на детей, даже если у вашего ребенка нет трудового дохода. Фактически, 529 сберегательных планов колледжа позволяют перевести наибольшую сумму средств вашему ребенку без налоговых последствий.
Прежде всего, планы 529 предназначены для того, чтобы родители, бабушки и дедушки могли финансировать образование ребенка. Для участников нет ограничений по доходам, и взносы не ограничены. Тем не менее, большинство доноров ограничивают взносы суммой порога федерального налога на дарение, чтобы избежать уплаты налога на дарение. Но вы можете внести до 17 000 долларов на 2023 год без налога на дарение (другие налоговые стратегии доступны, если вы хотите сделать более крупные взносы).
Как только средства попадают в план 529, доход от инвестиций не облагается налогом. И пока средства изымаются для оплаты расходов на квалифицированное образование ребенка, налог на распределения также не взимается. (Однако снятие средств для целей, отличных от образования, будет облагаться обычной ставкой подоходного налога ребенка.)
Перевести деньги в инвестиции, не приносящие доход
Если план Roth IRA или план 529 невозможен или предпочтителен, вы также можете перевести деньги на инвестиции, которые не приносят регулярного дохода. Лучшим примером этого являются либо акции роста, либо фонды, инвестирующие в акции роста.
Поскольку акции роста обычно не приносят дохода в виде дивидендов (или приносят очень мало), деньги можно хранить в этих акциях или фондах в течение многих лет. Даже если акции продолжают расти в цене, до тех пор, пока вы не продадите ценные бумаги, вы не должны платить налоги. И когда вы это сделаете, доход будет облагаться более благоприятными ставками долгосрочного налога на прирост капитала, чем обычные ставки подоходного налога.
Вы не можете избежать возможных налоговых обязательств. Но это предотвратит возникновение ежегодных налоговых обязательств, которые затронут вас или вашего ребенка.
Часто задаваемые вопросы
Детский налог влияет только на нетрудовой доход ребенка. Это не становится налоговой проблемой для родителей, если этот нетрудовой доход не превышает 2300 долларов. Первые 1150 долларов нетрудового дохода ребенка не облагаются налогом, а следующие 1150 долларов облагаются налогом по ставке налога на ребенка. Все, что выше, облагается налогом по ставке родителя.
На самом деле лазейка в детском налоге — это то, для предотвращения чего он был разработан. Он был реализован, чтобы родители не могли перевести инвестиции на имена своих детей, чтобы полученный доход облагался налогом по (более низкой) налоговой ставке ребенка. Детский налог закрыл эту лазейку, обложив доход ребенка от инвестиций выше 2300 долларов по ставке налога родителя.
Лучший способ избежать детского налога — перевести активы в защищенный от налогов инвестиционный план. Это может включать либо Roth IRA, либо план 529. В качестве альтернативы деньги можно инвестировать в акции долгосрочного роста, такие, которые не приносят дивидендов, но предлагают перспективу будущего роста.
Заключительные мысли о детском налоге
Детский налог — одно из тех «положений о ловушке», которые скрыты в налоговом кодексе. И многие люди совершенно не подозревают о его существовании, пока нетрудовой доход их ребенка не достигнет 2300 долларов. К счастью, есть доступные варианты, такие как план сбережений Roth IRA или 529 колледжей.
Если вы заметили, что нетрудовой доход вашего ребенка приближается к пороговому значению, рассмотрите возможность реализации стратегий, позволяющих полностью избежать налога на детей.