Если вы американец и решили переехать за границу, вам необходимо знать о FATCA. ФАТКА это сокращение от Закон о налогообложении иностранных счетов. FATCA требует, чтобы американцы, хранящие деньги за границей, сообщали об этих иностранных активах для целей налогообложения. Проще говоря, FATCA не позволяет американцам уклоняться от уплаты налогов через финансовые счета, расположенные за пределами США.
Если вы являетесь гражданином США и планируете жить, копить деньги или инвестировать за пределами США, FATCA может применяться к вам. Продолжайте читать, чтобы узнать больше об отчетности FATCA и о том, как она влияет на американцев в Соединенных Штатах и за рубежом.
Что такое FATCA?
ФАТКА это сокращение от Закон о налогообложении иностранных счетов. Законопроект был принят в 2010 году в ответ на крупный скандал, связанный со счетами в швейцарских банках. Конкретный скандал 2009 года вдохновил на принятие этого закона, но он имеет глобальное влияние на американцев, которые хранят деньги за границей.
После принятия FATCA сокрытие денег на счетах в швейцарских банках происходит только в кино. Теперь американцам гораздо сложнее спрятать деньги на зарубежных счетах для уклонение от уплаты налогов и других незаконных целях, поскольку штрафы за несоблюдение очень высоки. В соответствии с FATCA иностранные банкиры и американцы с иностранными счетами иметь сильный стимул оставаться на правильной стороне закона.
Как FATCA влияет на американцев за границей?
FATCA ввела новые правила отчетности об иностранных активах и ужесточила штрафы за их несоблюдение. Из-за FATCA граждане США должны самостоятельно сообщать об иностранных активах и доходах в IRS и Министерство финансов США. Но иностранные финансовые учреждения также обязаны сообщать правительству США об американских активах.
В общем, большинству людей приходилось сообщать об этих типах счетов еще до FATCA. Но после принятия FATCA более высокие штрафы и новые требования к отчетности для иностранных банков затрудняют уклонение от уплаты налогов с иностранными счетами.
В то время как некоторые богатые люди все еще могут найти способы обойти налоговую отчетность с иностранными счетами, штрафы настолько суровы, что большинству людей не стоит рисковать. Законопослушным гражданам не стоит слишком беспокоиться, так как они уже сообщали об иностранных счетах в соответствии с требованиями налогового кодекса США.
Каковы требования к отчетности FATCA?
Требования к отчетности FATCA разбиваются на два основных требования.
- Во-первых, иностранные финансовые учреждения (FFI), в том числе банки и инвестиционные компании, обязаны предоставлять IRS информацию о счетах, принадлежащих налогоплательщикам США. Если FFI не соблюдает требования, им придется заплатить штраф в размере 30% от налога у источника на доход от активов в США. Это огромные затраты, поэтому у иностранных банков есть сильный стимул играть по правилам США.
- Во-вторых, налогоплательщики с иностранными активами, превышающими определенную сумму в долларах, должны сообщать об иностранных активах в IRS по форме 8938. Пропуск этого приводит к еще большему штрафу, чем банки: от 10 000 до 50 000 долларов плюс 40% от максимальной суммы счета за каждый год неразглашения.
Кто должен отчитываться по FATCA?
Согласно FATCA, как банки, так и налогоплательщики должны сообщать об иностранных активах в налоговую службу США. IRS проверяет, чтобы ваша налоговая декларация соответствовала тому, что сообщают иностранные банки. Если есть несоответствие, вам придется работать с банком и IRS, чтобы устранить разницу.
Как упоминалось выше, иностранные банки оштрафованы на 30% всей прибыли, полученной в США, а налогоплательщики могут быть оштрафованы на сумму до 10 000 долларов. И если они не сообщат об этом после уведомления IRS, штраф может быть увеличен до 50 000 долларов. Кроме того, предусмотрен штраф в размере 40% за каждый год непредоставления информации об иностранных владениях.
Если вы держите деньги на счете в иностранном банке и сумма на нем составляет 10 000 долларов США или более в любое время в течение года, вам все равно нужно будет сообщить об этом в Казначейство США в соответствии с ФАБЕР.
Что такое отчетность FATCA и когда вам нужно сообщать?
Как налогоплательщик США, ваша отчетность FATCA включается в вашу ежегодную налоговую декларацию. Подача формы IRS 8938 соответствует вашим требованиям к отчетности FATCA.
Порог для формы 8938 составляет 50 000 долларов США в совокупных иностранных активах, если вы живете в Соединенных Штатах. Если вы живете за пределами Соединенных Штатов, порог составляет 200 000 долларов США. Эти лимиты применяются к сумме всех иностранных активов на последний день календарного года. В остальное время года действуют более высокие лимиты.
Большинство налогоплательщиков захотят заполнить эту форму со своей налоговой декларацией до даты уплаты ежегодного налога в апреле для резидентов США. Если вы проживаете за пределами Соединенных Штатов, срок подачи налоговых деклараций в США обычно составляет 15 июня. Но в 2020 году срок уплаты налога был продлен до 15 июля как для резидентов США, так и для иностранных граждан из-за вспышки коронавируса.
Санкции FATCA за несоблюдение
Штрафы за несоблюдение FATCA могут быть весьма дорогостоящими.
| Кто не соблюдал | Пенальти |
|---|---|
| налогоплательщик США | Штраф в размере 40 % за каждое занижение дохода плюс штраф в размере от 10 000 до 50 000 долларов США. |
| Иностранная финансовая организация (FFI) | 30% прибыли США |
Практические последствия FATCA для американцев за рубежом
Для большинства американских инвесторов, которые хранят свои финансы в банках и финансовых компаниях, расположенных в Соединенных Штатах, требования к отчетности минимальны. Если только ты не иметь иностранные активы, вам может вообще ничего не сообщать.
Однако, если вы открываете банковские и инвестиционные счета в FFI, вам обязательно следует принять к сведению требования FATCA. Каждый год, когда вы подаете налоговую декларацию, которая по-прежнему требуется, даже если вы не живете в Соединенных Штатах, просто раскрывайте свои иностранные активы с вашей налоговой декларацией.
Шаги, которые должны предпринять все американцы за границей
Если вам не нравится FATCA или вы считаете, что это превышение полномочий, вы должны обсудить это со своими избранными представителями. Если не считать действий законодательного собрания США, FATCA никуда не денется в ближайшее время.
Ведение надлежащего учета круглый год позволяет оставаться в рамках закона и с легкостью уплачивать налоги. Если вы чувствуете себя подавленным FATCA, подумайте найм специалиста по налогам чтобы помочь вам сориентироваться, как это повлияет на вашу собственную налоговую ситуацию.
В любом случае всегда отслеживайте свои личные финансовые данные. Если вы американец за границей, у вас более высокая планка, чтобы сообщать о счетах в иностранных банках, инвестиционные счетаи другие активы при подаче налоговой декларации.
Если вы владеете иностранными активами, убедитесь, что вы знаете, нужно ли вам сообщать об этом в IRS
FATCA является важным законом для американских инвесторов, проживающих как в Соединенных Штатах, так и за рубежом. Усиление правоприменения значительно затрудняет мошенничество с вашими налогами с иностранными счетами. Но для законопослушных граждан это не должно быть слишком большим бременем. Просто всегда соблюдайте требования к отчетности, чтобы оставаться в рамках закона и избежать финансовых штрафов.
Эрик Розенберг — писатель по финансам, путешествиям и технологиям из Вентуры, Калифорния. Он бывший менеджер банка, специалист по корпоративным финансам и бухгалтерскому учету, который оставил свою основную работу в 2016 году, чтобы полностью посвятить себя онлайн-подработке. Он имеет обширный опыт написания статей о банковском деле, кредитных картах, инвестициях и других финансовых темах, а также является заядлым хакером-путешественником. В свободное от клавиатуры время Эрик любит исследовать мир, летать на небольших самолетах, открывать новые сорта крафтового пива и проводить время со своей женой и маленькими девочками.