Что такое налоговая лазейка в правиле Августы 280A?

Несколько лет назад мой друг выиграл Турнир мастеров билетная лотерея. Учитывая, насколько высок спрос на один из самых престижных турниров по гольфу PGA, вы должны принять участие в лотерее, чтобы получить шанс купить билеты на недельное мероприятие.

Мой друг выиграл право купить четыре билета на тренировку в среду. Это лучшая тренировка для посещения, потому что это еще и день веселья. Соревнование пар 3.

Мероприятие настолько посещаемо, что люди сдают свои дома туристам только на эту неделю. Представьте, что вы запираете все свои вещи только для того, чтобы сдать свой дом незнакомцу на пару дней. это так выгодно.

Как оказалось, арендная плата не только очень высока, но вам, возможно, не придется платить налоги с нее. Оно известно как Правило Мастеров или Правило Августы, по названию города, в котором проводится Турнир Мастеров.

Оглавление

1. Что такое Правило Августы (или Правило Мастера)?
2. Мы знаем о местных налогах и правилах
3. Как претендовать на Правило Августы
4. Какие еще варианты использования?

Что такое Правило Августы (или Правило Мастера)?

Если вы сдаете свой дом в аренду на 14 или менее дней в году, вы не должны платить налоги с этого дохода. Это в Раздел 280A(g) Налогового кодекса – непризнание некоторых расходов в связи с использованием жилья в служебных целях, арендой загородного дома и т.п.

В специальном разделе говорится:

(g) Специальное правило для определенного использования в аренду

Независимо от любого другого положения этого раздела или раздела 183, если жилая единица используется в течение налогового года налогоплательщика в качестве места жительства и такая жилая единица фактически сдается в аренду менее чем на 15 дней в течение налогового года, то—

(1) никакие вычеты, разрешенные в соответствии с настоящей главой в связи с использованием в аренду такой жилой единицы, не допускаются, и

(2) доход, полученный от такого использования за налоговый год, не должен включаться в валовой доход такого налогоплательщика в соответствии со статьей 61.

Специальное правило чрезвычайно полезно.

Это не должно быть имущество, сдаваемое в аренду на полный рабочий день, и вы можете арендовать его до 14 дней в году без необходимости платить какие-либо налоги на доход. Дни не обязательно должны идти подряд.

Если вы арендуете его на 15-й день — бум, налоги должны заплатить за все дни.

Вот в чем фишка — не имеет значения, сколько дохода от аренды вы приносите! Размер дохода не ограничен, поэтому, если вам случится жить рядом с крупными спортивными мероприятиями, вы можете заработать тысячи долларов, не платя ни копейки налогов. Вам просто нужно убедиться, что он арендован за разумную сумму, особенно если вы сдаете его себе.

Есть одна «загвоздка» — вы не можете требовать расходы, связанные с арендой. Но поскольку вы не платите налог с дохода, имеет смысл, что вы не можете «удвоиться», заявляя о расходах, понесенных в результате.

Мы знаем о местных налогах и правилах

Доход не облагается федеральным подоходным налогом, но ваш штат и местное правительство могут взимать налог. Поскольку вы сдаете свой дом в аренду на короткий период времени, вам, возможно, придется заплатить налог на проживание в гостинице или жилье.

У Airbnb есть много хороших документов, которые помогут вам быстро ознакомиться с местными законами. Например, эта страница охватывает сбор налога на проживание в моем родном штате Мэриленд. Хотя я могу не платить подоходный налог за аренду, я могу быть должен штату Мэриленд налог с продаж. Если бы мой дом находился в округе Балтимор, мне пришлось бы платить «налог на временное проживание» в размере 9,5%.

Также помните о местных правилах и ограничениях на этот вид аренды.

Важно знать местные законы по этому поводу, потому что в некоторых местах они немного строже.

Как претендовать на Правило Августы

Вы хотите убедиться, что у вас есть все документы, но правилом является исключение дохода — вы просто не сообщаете о доходах от аренды. Как будто этого никогда не бывает.

Это не редкость — всякий раз, когда вы продаете дом, вы делаете то же самое для любой прибыли до 250 000 долларов (500 000 долларов для пар). Если вы имеете право на освобождение от налога на продажу дома, вы просто не включаете его в свою налоговую декларацию, если на вас распространяется освобождение.

Подобно исключению налога на продажу дома, Правило Августы не имеет ограничений по доходу.

Какие еще варианты использования?

У меня был друг, который жил в очень модном районе Сан-Диего, и он сдавал свою квартиру на Airbnb в периоды высокого спроса. В те дни он складывал свои вещи в запертый шкаф и валился на диван друга, чтобы получить изрядную краткосрочную арендную плату. Вероятно, он нарушал какие-то правила договора субаренды (в то время он снимал свою квартиру), но, по крайней мере, доход не облагался налогом! (плюс, когда вы молоды, некоторые правила немного более гибкие, чем другие)

Если вы управляете бизнесом, вы можете сдать свой дом в аренду для проведения крупных мероприятий или других собраний. Если вы сделаете это, вы вызовете проверку, поэтому убедитесь, что вы можете задокументировать участников, бизнес-цель и убедитесь, что арендная плата, которую вы платите, является разумной.

Чтобы узнать, разумна ли арендная плата, которую вы платите, узнайте, сколько будет стоить проведение такого же мероприятия в местном ресторане или отеле. Если это корпоративное барбекю на открытом воздухе, вы можете увидеть, сколько будет стоить аренда местного места, подходящего для мероприятия такого рода.

Эти цитаты будут частью вашей документации на случай, если кто-то спросит.

Если вы все еще не верите, проверьте Тема № 415 Аренда жилой и дачной недвижимости из налоговой. В разделе под названием «Минимальное использование арендной платы» они кратко объясняют правило Августы: «Существует особое правило, если вы используете жилое помещение в качестве места жительства и арендуете его менее чем на 15 дней. В этом случае не сообщайте о доходах от аренды и не вычитайте какие-либо расходы как расходы на аренду».

Вот оно!

О Джим Ван