В Интернете и в других местах много написано о том, что делать с продлением пенсионных планов, например, планами 401 (k), 403 (б) планы и даже IRA.
Но редко обсуждается, что делать с опрокидыванием 457. Как назло, именно такой вопрос мы получили по Спросите GFC:
Может ли распределение (50 000 долларов США) из плана 457 быть «перенесено» на существующую IRA Roth, возраст которой превышает 5 лет? Есть ли какое-то время до того, как эти деньги могут быть сняты? Я понимаю, что нужно будет заплатить налоги, но есть ли другие ограничения?
Читатель спрашивает, что делать с опрокидыванием 457, и, главным образом, как это может относиться к опрокидыванию / преобразованию в Roth IRA. Я собираюсь перейти к аспекту преобразования Roth IRA, но я думаю пойти немного шире и также охватить переход на 457 в традиционный IRA.
На самом деле есть некоторые ситуации, когда выполнение пролонгации 457 или любого другого пенсионного плана, спонсируемого работодателем, иногда имеет больше смысла с традиционной IRA, чем с IRA Рота.
Для тех, кто не знаком с планом 457, он во многих отношениях идентичен планам 401 (k) и 403 (b).
Основное отличие состоит в том, что это пенсионный план, предлагаемый правительством штата и местными властями, а также некоторыми организациями, освобожденными от налогов. Но соображения по поводу пролонгации также очень похожи на то, что они есть для 401 (k) и 403 (b).
Можно ли сделать опрокидывание 457 на существующую IRA Roth?
В мире, абсолютно! Варианты опрокидывания 457 такие же, как и для других типы пенсионных планов. Вы можете выполнить обновление 457 в Roth IRA, что, конечно же, означает, что вы выполняете преобразование Roth.
Как и с любым типом Преобразование Рота, любая часть пролонгируемого остатка 457, состоящая из отложенных налоговых взносов или инвестиционного дохода, полученного в рамках плана, будет облагаться обычным подоходным налогом при конвертации.
Тем не менее, нет 10% штрафа за досрочное снятие средств с переносимой суммы, даже если на момент конвертации вам не исполнилось 59 1/2 лет.
Всякий раз, когда вы выполняете преобразование Roth IRA, вы обмениваете налоговое обязательство сейчас на не облагаемый налогом доход позже.
По достижении вами возраста 59 1/2 лет и до тех пор, пока Roth IRA была учреждена на срок не менее пяти лет, любые полученные выплаты не облагаются налогом.
Есть еще одно важное преимущество Roth IRA. Они не требуют, чтобы вы начали принимать Требуемые минимальные распределения (RMD) от плана в 70 лет 1/2. Практически любой другой защищенный от налогов пенсионный план требует RMD. Но если у вас есть Roth IRA, вы можете буквально держать деньги в плане на всю оставшуюся жизнь.
Это снижает вероятность того, что вы переживете свои деньги, но также означает, что у вас будет больше денег, которые вы можете оставить своим наследникам в момент вашей смерти.
Это отличный план, поэтому легко понять, почему Спросите GFC читатель спрашивает об этом как о потенциальном пункте назначения для его переворачивания 457.
Ограничения на снятие средств конвертации Roth
В Спросите GFC читатель спрашивает, есть ли какое-либо ограничение по времени до вывода остатка конвертации. Поскольку он ссылается на то, что баланс пролонгации 457 будет перенесен - фактически преобразован - в существующий IRA Roth, который превышает пять лет, он действительно спрашивает, получит ли он доступ к средствам немедленно, основываясь на том факте, что его счет Roth соответствует пятилетнему правило.
Но ответ нет.
Учетная запись пятилетней давности принесет ему пользу за постоянные прямые взносы Roth IRA. Он может снять сумму этих прямых взносов, поскольку на самом счете достигнут пятилетний лимит. Но это не относится к конверсиям Roth IRA.
Согласно правилам IRS, каждое преобразование Roth сбрасывает часы на следующий пятилетний лимит. То есть, если он сейчас конвертирует средства из пролонгации 457 в IRA Рота, ему придется заплатить 10% штраф за досрочное снятие на снимаемую сумму до истечения как минимум пяти налоговых лет с момента преобразования (исключение составляют случаи, когда он уже старше 59 1/2 лет).
Кроме того, он должен будет заплатить как штраф, так и обычный подоходный налог на любую сумму снятия средств с ИРА Roth, которая представляет собой инвестиционный доход.
Но помните, что мы говорим здесь строго о балансе пролонгации 457 / конверсии Roth, а не о его существующей учетной записи Roth IRA или любых последующих прямых взносах Roth IRA.
План Б. 457 переход на традиционную IRA
Читатель не задавал этот вопрос, но это соображение, которое необходимо обсудить в связи с опрокидыванием 457. Читатель не дает нам никакой справочной информации, такой как его возраст, работает ли он или в какой налоговой категории он находится. Все это имеет отношение к любому типу пролонгации, но особенно, если пролонгация может повлечь за собой преобразование Roth IRA.
Преимущество пролонгации 457 на традиционную IRA заключается в том, что пролонгацию можно выполнить без каких-либо обязательств или штрафов по налогу на прибыль.
Средства могут оставаться в ИРА, увеличивая инвестиционный доход на основе отсрочки налогообложения и увеличиваясь до возраста 59 1/2 лет, когда вы можете начать получать выплаты без штрафа за досрочное снятие средств.
Недостаток переноса 457 в традиционную IRA заключается в том, что при распределении они будут облагаться обычным подоходным налогом.
В отличие от преобразования Roth IRA, которое заставляет вас платить налог на распространение сейчас в обмен на безналоговое снятие средств позже, переход на традиционный IRA теперь позволяет избежать налогов, но требует их снятие. (Традиционная IRA, в отличие от Roth IRA, также подлежит RMD, начиная с возраста 70 1/2 лет.)
Но даже без безналогового распределения при выходе на пенсию, переход на 457-й в традиционную IRA может иметь больше смысла, чем преобразование Roth.
Традиционный или Roth IRA - Какой маршрут лучше для ролловера 457?
Ответ на этот вопрос действительно зависит от информации, которую Спросите GFC Читатель не сообщил - его возраст, статус занятости и размер подоходного налога. По этой причине я собираюсь сохранить эту часть обсуждения очень общей. Несмотря на то, что у нас нет предыстории читателя, все же есть важные факторы, которые следует учитывать каждый раз, когда вы выполняете какой-либо ролловер.
Конверсия Roth обычно имеет больше смысла, если вы находитесь в группе с более низким подоходным налогом. Например, если ваша комбинированная предельная ставка федерального налога и предельного налога штата составляет 20%, налоговая выплата за пролонгацию читателя на 50 000 457 долларов составит 10 000 долларов (50 000 долларов X 20%). Преобразование Рота будет иметь большой смысл, если читатель ожидает попасть в аналогичную или более высокую налоговую категорию во время выхода на пенсию.
Однако, если у читателя совмещена предельная ставка федерального налога и предельного налога штата в размере 40%, перенос ставки 457 приведет к налогу в размере 20 000 долларов (50 000 долларов X 20%). Также следует учитывать, что добавление 50 000 долларов к доходу читателя может легко подтолкнуть его к более высокой налоговой категории. Это связано с тем, что сумма пролонгации 457 будет добавлена к его другому налогооблагаемому доходу в случае, если он произведет конвертацию Roth.
Теперь, если читатель ожидает попасть в более низкую налоговую категорию при выходе на пенсию, скажем, 20%, преобразование Рота может не иметь такого большого смысла. Это потому, что сейчас он будет нести 40% налоговых обязательств в обмен на 20% налоговые льготы позже.
Если читателю, скажем, 35 лет, возможно, стоит провести конверсию Рота. Даже с 40% налогом у аккаунта будет от 25 до 30 лет, чтобы расти за счет инвестиционных доходов. Но если, с другой стороны, ему, скажем, 55 лет, выполнение преобразования сейчас не оставит много времени для увеличения аккаунта до выхода на пенсию.
Стратегия для рассмотрения: отложенное преобразование Рота
Мы до сих пор не знаем специфики фоновой ситуации читателя, но вот предложение, которое может включать как традиционная ИРА и преобразование Рота.
Если читатель в первую очередь заинтересован в переводе своих денег из плана 457, направленного работодателем, в самостоятельную IRA, он может сделать что, переводя деньги в традиционную ИРА, если его предельная ставка подоходного налога сделает конверсию Рота особенно дорого.
Выполняя пролонгацию 457 в традиционную IRA, читатель избегает создания налоговых обязательств, связанных с пролонгацией. Но это не полностью исключает обращение Рота из рассмотрения.
Теперь он может выполнить переход 457 в традиционную IRA, а затем выполнить преобразование Roth - из традиционной IRA в IRA Roth - когда он выйдет на пенсию. Если после выхода на пенсию его доход упадет, что приведет к более низкой предельной налоговой категории, возможно, имеет смысл провести конверсию Roth IRA в то время.
Ему все равно придется платить обычный подоходный налог с суммы конвертации. Но до тех пор, пока ему не менее 59 1/2 лет, он может снять сумму конвертации без уплаты налогов и штрафа за досрочное снятие. Затем ему придется подождать минимум пять лет, прежде чем он начнет снимать часть Roth IRA, которая представляет собой инвестиционный доход.
Но это дало бы ему доступ к фондам Roth IRA после выхода на пенсию с возможностью снимать необлагаемый налогом доход.