Deși s-ar putea să vă gândiți în prezent la modalități de a introduce bani în contul dvs. de pensionare, trebuie să vă gândiți și la modul în care veți retrage aceste fonduri. Acest lucru se datorează faptului că IRS vă solicită să retrageți fonduri după ce ați ajuns la o anumită vârstă. Cunoscut ca distribuții minime necesare (RMD), acesta este un aspect critic al deținerii majorității tipurilor de conturi de pensionare. Aflați cum puteți planifica RMD-uri ca parte a planificării financiare pentru pensionare.
În acest Ghid:
Ce sunt distribuțiile minime necesare (RMD)?
RMD-urile sunt retrageri anuale dintr-un cont de pensionare, obligatorii în conformitate cu regulile IRS. RMD-urile afectează cei care ating o vârstă specificată și, în unele cazuri, cei care au moștenit conturile IRA ca beneficiar. Legea SECURE a ridicat vârsta de a începe RMD-urile de la 70½ la 72, începând din 2020. Această legislație a schimbat, de asemenea, regulile referitoare la IRA-urile moștenite.
Datorită pandemiei de coronavirus, RMD-urile au fost renunțate pentru aproape toată lumea în 2020 în conformitate cu Legea CARES. Legea CARES a inclus o serie de prevederi pentru a ajuta persoanele fizice și companiile să ușureze impactul financiar al pandemiei COVID-19. Aceasta a inclus o derogare pentru RMD-uri pentru majoritatea tipurilor de conturi de pensionare, inclusiv IRA-urile, 401 (k) s, 403 (b) s și altele. De asemenea, a acoperit beneficiarii IRA-urilor moștenite.
Cu toate acestea, scutirea de la CARES Act nu se aplică niciunui RMD asociat cu un plan de pensii cu beneficii definite.
Cu excepția cazului în care există o legislație suplimentară adoptată, în acest moment deținătorii de conturi de pensii vor trebui să-și reia RMD-urile în mod normal în 2021. Vă recomandăm să utilizați Capitalul personal sau Îmbunătățirea pentru a vă gestiona eficient economiile de pensionare.
Cum se calculează distribuțiile minime necesare (RMD)
Pentru a calcula RMD, trebuie să luați soldul contului din 31 decembrie și să îl împărțiți la factorul corespunzător din Tabelele IRS RMD.
Există trei tabele principale de distribuție minime necesare:
- The Tabel uniform pe viață este ceea ce vor folosi majoritatea oamenilor. Este pentru cei care sunt proprietari necăsătoriți, căsătoriți cu un soț cu cel puțin 10 ani mai tineri și proprietari căsătoriți al căror soț nu este singurul beneficiar al IRA.
- The Tabelul speranței de viață comune este utilizat numai atunci când soțul dvs. este cu cel puțin 10 ani mai mic decât dvs. și numai dacă soțul dvs. este singurul beneficiar al contului pentru întregul an. Dacă soțul dvs. care se potrivește acestei descrieri ar muri în cursul anului, proprietarul contului ar folosi acest tabel pentru anul respectiv, dar nu pentru anul următor. La fel, dacă soțul mai mare ar muri și soțul mai mic ar fi atins o vârstă la care trebuie să-și ia RMD, ar folosi acest tabel în acel an, dar apoi ar folosi tabelul Uniform în anii următori, presupunând că au făcut IRA lor proprii.
- The Tabelul Speranței de viață unice este utilizat numai de beneficiarii contului de pensionare. Titularul contului nu va folosi niciodată acest tabel pe durata vieții sale. În cazul unui beneficiar al soțului, acesta este eligibil să ruleze un IRA sau alt cont de pensionare moștenit în propriul IRA în majoritatea cazurilor. În această situație, ei ar folosi tabelul și factorii care se aplică propriei situații.
Să ne uităm la Tabelul de viață uniform ca exemplu. Veți descoperi că factorul devine mai mic în fiecare an. Împărțirea la un număr mai mic înseamnă că se retrage un procent mai mare. Așadar, cel mai probabil veți avea nevoie să scoateți mai mult din conturile de pensionare în fiecare an, cu excepția cazului în care suma din conturile dvs. scade semnificativ.
Factorul din anul următor este 22,0, ceea ce face ca suma RMD în acel an să fie de 10.867 USD, presupunând că suma din contul său de pensie rămâne la 239.083 USD.
Mulți administratori de planuri de pensionare oferă un calculator pentru a calcula suma RMD pentru anul respectiv. Charles Schwab oferă unul pe care l-am folosit în trecut.
Cu toate acestea, reglementările impun administratorilor planului să calculeze și să notifice deținătorilor de cont suma RMD în fiecare an. Deci, nu trebuie să vă deranjați să vă calculați propria sumă de retragere. Administratorii trebuie, de asemenea, să raporteze suma retragerii către IRS în fiecare an.
RMD-uri când aveți mai multe conturi
Pentru cei care au mai multe conturi de pensionare, există câteva opțiuni. Puteți lua întregul RMD dintr-un singur cont IRA sau orice combinație a conturilor dvs. IRA. Cheia este că suma totală în dolari a RMD-urilor din toate conturile IRA combinate trebuie să fie retrasă din cel puțin unul din conturile dvs. IRA. Aceasta include IRA-urile de răsturnare, SEP-IRA, și IRA SIMPLE, precum și 403 (b) s.
Acest lucru nu se aplică altor tipuri de conturi de pensionare. Dacă aveți conturi vechi 401 (k) la foști angajatori, atunci suma RMD pentru fiecare dintre conturi trebuie luată în mod specific din contul respectiv.
Ce se întâmplă dacă retrageți prea puțin sau nu luați un RMD?
De exemplu, dacă RMD-ul dvs. ar trebui să fie de 20.000 USD și retrageți doar 10.000 USD, vi se va aplica o penalitate de 5.000 USD. Ați fi în continuare răspunzător pentru impozitul pe suma totală de 20.000 USD. Numai din acest motiv, este important să vă cunoașteți RMD în fiecare an și să retrageți suma necesară.
Termene și excepții minime necesare pentru distribuții
RMD-urile pentru anul curent sunt calculate pe baza soldului contului la 31 decembrie a anului precedent. De exemplu, soldul contului la 31 decembrie 2020 determină RMD pentru 2021.
Trebuie să retrageți suma necesară până la sfârșitul anului calendaristic aplicabil (cu excepția anului 2020, deoarece acestea au fost eliminate din cauza pandemiei Covid-19).
O excepție de la aceasta apare în anul în care se ia primul RMD. Puteți amâna RMD-ul primului an până la 1 aprilie a anului următor celei de-a 72-a aniversări. Dar asta înseamnă că trebuie să luați două RMD-uri în acel an, unul până la 1 aprilie și al doilea până la 31 decembrie. RMD-ul fiecărui an următor trebuie luat până la sfârșitul anului.
Cum sunt impozitate RMD-urile?
Dacă ați făcut contribuții după impozitare la un IRA sau la un cont de pensionare al angajatorului similar cu un IRA, aceste sume nu ar fi supuse impozitului. Cu toate acestea, trebuie să țineți evidența acestor sume și vi se va solicita să depuneți un formular IRS de fiecare dată când se întâmplă acest lucru.
O altă excepție este un RMD de la un cont Roth 401 (k) desemnat. Distribuțiile minime sunt necesare din aceste conturi, dar sunt scutite de impozite, atât timp cât sunt respectate regulile de distribuție calificate.
Reguli de distribuții minime obligatorii (RMD)
- Conturi IRA — IRA-urile tradiționale sunt supuse RMD-urilor, în timp ce Roth IRA nu. Aceste reguli se aplică și IRA-urilor de răsturnare. RMD-urile se aplică și pentru SEP-IRA și la IRA SIMPLE.
- 401 (k) s și 403 (b) s - Atât opțiunile tradiționale 401 (k), cât și opțiunile desemnate Roth 401 (k) sunt supuse RMD-urilor. Aceste reguli se referă, de asemenea, la conturile 403 (b) în majoritatea cazurilor. RMD-urile pentru conturile Roth 401 (k) desemnate nu sunt în general impozitate.
- Conturi de pensii pentru întreprinderi mici - RMD-urile se aplică și conturilor de pensii pentru întreprinderi mici, cum ar fi solo 401 (k) s.
RMD-uri și IRA-uri moștenite
Actul SECURE a schimbat peisajul RMD-urilor pentru conturile IRA moștenite, care era deja un subiect complex. În general, Legea SECURE a eliminat capacitatea majorității beneficiarilor IRA non-soțiale de a-și întinde IRA-ul moștenit prin utilizarea RMD-urilor. Începând cu IRA-urile moștenit la 1 ianuarie 2020 sau după aceea, majoritatea beneficiarilor IRA care nu sunt soți trebuie să retragă întregul sold al contului în termen de cinci ani de la moștenirea IRA. Aceasta include și conturile IRA tradiționale IRA-urile Roth.
Singurii beneficiari care mai pot moșteni un IRA și îl pot întinde folosind RMD-uri includ următorii beneficiari desemnați eligibili:
- Soții care pot trata contul ca pe al lor.
- Copii minori ai proprietarului contului până la vârsta majoratului. În acel moment, începe numărătoarea inversă de cinci ani.
- Un beneficiar non-soț care este mai mic cu zece ani mai mic decât proprietarul contului inițial.
- Cei cu dizabilități sau boli cronice, așa cum sunt definiți de regulile IRS.
Modificările regulilor pentru IRA-urile moștenite vor avea un impact profund asupra planificării imobiliare a unor deținători de cont, deoarece aceste noi reguli pot crește drastic impozitul plătit de mulți beneficiari de cont. Iată o privire ulterioară asupra regulilor RMD pentru diferite tipuri de beneficiari:
Regulile RMD atunci când un soț moștenește un IRA tradițional
Atunci când un soț moștenește un IRA tradițional de la soțul său, acesta poate trata contul ca al lor. În acest caz, soțul ar lua RMD-uri din cont în funcție de vârsta lor. De asemenea, îl pot rula în alt IRA tradițional sau în alte conturi impozabile.
O altă opțiune este că aceștia se pot trata singuri ca beneficiari ai contului. Acest lucru ar putea fi avantajos atunci când soțul supraviețuitor are fie vârsta sub 59½ sau mai mare decât soțul decedat.
În acest caz, dacă soțul dvs. a murit înainte de data începerii RMD-urilor, această opțiune oferă posibilitatea de a lua retrageri fără penalizare dacă aveți vârsta sub 59½.
Dar dacă sunteți mai în vârstă decât soțul dvs. decedat, puteți amâna RMD-urile până când ar fi împlinit vârsta de 72 de ani. Aceasta oferă o dată mai târziu decât dacă ar fi trebuit să le luați în funcție de vârsta dvs.
Regulile RMD atunci când un soț moștenește un IRA Roth
Într-un caz Roth IRA, banii moșteniți de la soțul lor pot fi tratați ca propriul cont Roth IRA, fără distribuții necesare.
Regulile RMD atunci când un non-soț moștenește un IRA tradițional
Pentru IRA-urile tradiționale moștenite de beneficiarii non-soți înainte de 1 ianuarie 2020, opțiunea de a întinde IRA prin luarea de RMD-uri rămâne intactă. Nu îl puteți trata ca pe al dvs., dar puteți efectua ceea ce se numește transferuri de la un administrator la altul. În cadrul acestui proces, beneficiarul ia RMD-uri pe baza speranței lor de viață. Dacă sunt mai tineri decât proprietarul inițial al contului, acest lucru poate avea ca rezultat RMD-uri mai mici și le permite să extindă IRA moștenit pentru câțiva ani.
Pentru IRA-urile tradiționale moștenite la sau după 1 ianuarie 2020, se vor aplica noile reguli descrise mai sus în Legea SECURE.
Regulile RMD atunci când un non-soț moștenește un IRA Roth
Pentru IRA-urile Roth moștenite de un beneficiar non-soț înainte de 1 ianuarie 2020, au avut opțiunea de a deschide un cont IRA moștenit și de a prelua RMD-urile peste speranța lor de viață. Dacă regula de cinci ani a IRA Roth ar fi fost respectată de proprietarul contului și ar avea cel puțin 59 ½ ani, RMD-urile nu ar fi supuse impozitului.
Pentru IRA-urile Roth moștenite la 1 ianuarie 2020 sau după aceea, se aplică regulile SECURE Act descrise mai sus. Aceasta înseamnă că majoritatea beneficiarilor non-soți trebuie să efectueze o distribuție completă din cont în termen de cinci ani. Retragerile calificate vor fi scutite de impozite pentru beneficiar.
Reguli de distribuție minimă necesare atunci când moșteniți un 401 (k)
Dacă beneficiarul contului este soț, acesta va putea, în general, să ruleze suma din cont în propriul IRA tradițional sau Roth și să o trateze ca pe a lor. Regulile IRS permit convertirea unui IRA tradițional într-un IRA Roth.
Soții cu vârsta sub 59 ½ ar putea dori să fie tratați ca un beneficiar al contului, ca în exemplul de mai sus.
În general, deoarece conturile Roth 401 (k) desemnate sunt supuse RMD-urilor, este în general logic să le transferați către un IRA Roth pentru a evita efectuarea retragerilor.
Pentru beneficiarii non-soț care moștenesc un 401 (k) la 1 ianuarie 2020 sau după aceea, se aplică regulile prevăzute de Legea SECURE prezentate mai sus.
Regulile RMD atunci când o entitate moștenește un IRA
Când un încredere, caritate sau altă entitate moștenește, regulile aplicabile sunt complexe și au devenit și mai complexe în temeiul Legii SECURE. Cel mai bine este să solicitați sfatul unui consilier financiar în acest domeniu pentru a determina dacă RMD-urile se aplică situației. Puteți utiliza un serviciu de genul Paladin pentru a găsi consilierul potrivit pentru dvs.
Cum să evitați RMD-urile
Există mai multe tactici și metode pentru a evita sau reduce cantitatea de RMD-uri.
1. Conturi Roth 401 (k) desemnate
Pentru cei care au bani într-un cont Roth 401 (k) desemnat, dacă și-au părăsit angajatorul, pot transfera soldul către un IRA Roth. Roth 401 (k) s necesită RMD-uri; IRA-urile Roth nu. Motivul pentru a lua în considerare acest lucru este de a permite fondurilor să crească în continuare fără taxe în Roth IRA, comparativ cu retragerea de fonduri din Roth 401 (k), după cum este necesar.
2. Conversii Roth IRA
Conversia banilor într-un cont IRA tradițional într-un IRA Roth elimină RMD-urile viitoare pe acești bani. Rețineți că taxa va fi datorată pentru suma convertită în anul conversiei.
3. Retragerea fondurilor
Retragerea de bani dintr-un cont de pensionare reduce numărul de RMD viitoare. Impozitul va fi în continuare datorat pentru aceste retrageri. Acest lucru ar putea avea sens pentru unii deținători de cont dacă venitul lor este scăzut în anii anteriori începerii RMD-urilor lor.
4. Distribuții caritabile calificate (QCD)
QCD-urile sunt sume de bani donate în scopuri caritabile de la titularul contului IRA RMD într-un anumit an. Din cauza unei ciudățenii din SECURE Act, vârsta de calificare pentru QCD rămâne la 70½.
Deținătorilor de cont li se permite să redirecționeze până la 100.000 USD din suma RMD către organizații de caritate calificate. Orice sume donate prin intermediul unui QCD nu sunt supuse impozitului. QCD nu reduce RMD în sine, dar atenuează impozitele.
Rețineți că nu există nicio deducere caritabilă disponibilă pentru sumele date printr-un QCD.
5. 401 (k) Când încă lucrezi la vârsta de 72 de ani și peste
Dacă sunteți încă angajat la vârsta de 72 de ani și nu dețineți o participație de 5% sau mai mare la companie, puteți amâna RMD-urile din banii din contul dvs. 401 (k) la compania respectivă. Compania trebuie să adopte această scutire pentru ca aceasta să se aplice. Această amânare nu se aplică RMD-urilor din orice alt cont de pensionare.
O strategie de luat în considerare este reluarea inversă a unui IRA tradițional sau a unui 401 (k) vechi de la o companie diferită în planul companiei dvs. actuale dacă acceptă aceste tipuri de transferuri. Acești bani vor fi, de asemenea, eligibili pentru amânarea RMD-urilor.
Asigurați-vă că vă cunoașteți RMD
Distribuțiile minime necesare rămân un factor care trebuie luat în considerare în legătură cu conturile de pensionare. În funcție de situația unei persoane, RMD-urile pot afecta ordinea în care se fac retragerile - din conturile de pensionare vs. din conturi impozabile. De asemenea, poate face din conversiile Roth o opțiune atractivă pentru unii.
Actul SECURE a făcut unele modificări majore în regulile IRA-urilor moștenite. Aceste reguli pot determina unii oameni să-și regândească strategii de planificare imobiliară pentru a evita capcanele noilor reguli pentru beneficiarii care nu sunt soți.
Înțelegerea impactului distribuțiilor minime necesare este un aspect important al strategiei dvs. de planificare fiscală la pensionare.