Se você é americano e decide se mudar para o exterior, precisa conhecer o FATCA. FATCA é curto para o Lei de Conformidade Fiscal de Conta Estrangeira. A FATCA exige que os americanos que mantêm dinheiro no exterior relatem esses ativos estrangeiros para fins fiscais. Em palavras mais simples, o FATCA impede os americanos de evitar impostos por meio de contas financeiras localizadas fora dos Estados Unidos.
Se você é cidadão dos EUA e planeja morar, economizar dinheiro ou investir fora dos Estados Unidos, o FATCA pode se aplicar a você. Continue lendo para saber mais sobre os relatórios da FATCA e como isso afeta os americanos nos Estados Unidos e no exterior.
O que é FATCA?
FATCA é curto para o Lei de Conformidade Fiscal de Conta Estrangeira. O projeto de lei foi aprovado em 2010 em resposta a um grande escândalo envolvendo contas bancárias suíças. Um escândalo específico de 2009 inspirou essa legislação, mas tem um impacto mundial sobre os americanos que mantêm dinheiro no exterior.
Desde o fim do FATCA, esconder dinheiro em contas bancárias suíças acontece apenas nos filmes. Agora é muito mais difícil para os americanos esconder dinheiro em contas no exterior para
Evasão fiscal e outros fins ilegais, pois as penalidades por descumprimento são muito altas. Sob o FATCA, banqueiros estrangeiros e Americanos com contas no exterior têm um forte incentivo para permanecer do lado certo da lei.Como o FATCA afeta os americanos no exterior?
A FATCA criou novos regulamentos para relatar ativos estrangeiros e aumentou as penalidades por descumprimento. Por causa do FATCA, os cidadãos dos EUA devem declarar ativos e rendimentos estrangeiros ao IRS e ao Departamento do Tesouro dos EUA. Mas as instituições financeiras estrangeiras também são obrigadas a relatar ativos de propriedade americana ao governo dos EUA.
Em geral, a maioria das pessoas teve que denunciar esses tipos de contas antes mesmo do FATCA. Mas desde a aprovação do FATCA, multas mais altas e novas exigências de relatórios para bancos estrangeiros dificultam a evasão de impostos com contas estrangeiras.
Embora algumas pessoas ricas ainda possam encontrar maneiras de contornar a declaração de impostos com contas estrangeiras, as penalidades são tão severas que não vale o risco para a maioria das pessoas. Os cidadãos cumpridores da lei não devem se preocupar muito, pois já estavam relatando contas estrangeiras conforme exigido pelo código tributário dos EUA.
Quais são os requisitos de relatórios da FATCA?
Requisitos de relatório da FATCA são divididos em dois requisitos principais.
- Primeiro, as instituições financeiras estrangeiras (FFIs), que incluem bancos e empresas de investimento, são obrigadas a compartilhar detalhes com o IRS sobre contas mantidas por contribuintes dos EUA. Se uma FFI não cumprir, eles terão que pagar uma multa de 30% de imposto retido na fonte sobre a renda de ativos dos EUA. Esse é um custo enorme, então os bancos estrangeiros têm um forte incentivo para seguir as regras dos EUA.
- Em segundo lugar, os contribuintes com ativos estrangeiros acima de certos valores em dólares são obrigados a relatar ativos estrangeiros ao IRS no Formulário 8938. Ignorar isso resulta em uma penalidade ainda maior do que os bancos têm que lidar: $ 10.000 a $ 50.000 mais 40% do total da conta mais alto para cada ano de não divulgação.
Quem deve relatar sob o FATCA?
De acordo com o FATCA, tanto os bancos quanto os contribuintes devem relatar as participações estrangeiras à Receita Federal dos EUA. O IRS verifica se sua declaração de imposto corresponde ao que os bancos estrangeiros relatam. Se houver uma incompatibilidade, você terá que trabalhar com o banco e o IRS para resolver a diferença.
Como mencionado acima, os bancos estrangeiros são multados em 30% de todos os lucros derivados dos EUA, enquanto os contribuintes podem ser multados em até US$ 10.000. E se eles não relatarem depois de serem notificados pelo IRS, a multa pode ser aumentada para US $ 50.000. Além disso, há uma multa de 40% para cada ano de não reportar participações estrangeiras.
Se você mantiver dinheiro em uma conta bancária estrangeira e o valor nela for de $ 10.000 ou mais a qualquer momento durante o ano, você ainda precisará denunciá-lo ao Tesouro dos EUA sob FABER.
O que é o relatório FATCA e quando você precisa relatar?
Como contribuinte dos EUA, seu relatório FATCA está incluído em sua declaração anual de impostos. O preenchimento do Formulário 8938 do IRS atende aos requisitos de relatórios da FATCA.
O limite para o formulário 8938 é de US$ 50.000 em ativos estrangeiros combinados se você mora nos Estados Unidos. Se você mora fora dos Estados Unidos, o limite é de US$ 200.000. Esses limites se aplicam ao total de todos os ativos estrangeiros no último dia do ano civil. Limites mais altos se aplicam para o resto do ano.
A maioria dos contribuintes desejará preencher este formulário com sua declaração de imposto de renda até a data de vencimento do imposto anual em abril para residentes nos EUA. Se você mora fora dos Estados Unidos, a data de vencimento para apresentar seus formulários de imposto de renda nos EUA geralmente é 15 de junho. Mas para 2020, a data de vencimento do imposto foi estendida para 15 de julho para residentes nos EUA e estrangeiros, devido ao surto de coronavírus.
Penalidades da FATCA por descumprimento
As penalidades pelo descumprimento da FATCA podem ser bastante caras.
| Quem não obedeceu | Pena |
|---|---|
| Contribuinte dos EUA | Multa de 40% em cada subavaliação de renda, mais $ 10.000 a $ 50.000 em multas |
| Instituição Financeira Estrangeira (FFI) | 30% dos lucros dos EUA |
Implicações práticas do FATCA para americanos no exterior
Para a maioria dos investidores dos EUA que mantêm suas finanças em bancos e empresas financeiras localizadas nos Estados Unidos, os requisitos de relatórios são mínimos. A não ser que tu ter detenções de activos estrangeiros, talvez você não precise relatar nada.
Se você abrir contas bancárias e de investimento com uma FFI, no entanto, certamente deve observar os requisitos da FATCA. Todos os anos, quando você declara impostos, que ainda são obrigatórios mesmo se você não mora nos Estados Unidos, simplesmente divulgue seu ativos estrangeiros com sua declaração de imposto.
Passos que todos os americanos no exterior devem tomar
Se você não gosta do FATCA ou acha que é um exagero, você tem que discutir isso com seus representantes eleitos. Fora de uma ação da legislatura dos EUA, o FATCA não vai a lugar nenhum tão cedo.
Manter bons registros durante todo o ano torna mais fácil ficar do lado certo da lei e completar seus impostos com facilidade. Se você se sente sobrecarregado pelo FATCA, considere contratação de um profissional tributário para ajudá-lo a entender como isso afeta sua própria situação fiscal.
Sempre acompanhe seus dados financeiros pessoais em qualquer caso. Se você é um americano no exterior, você tem um padrão mais alto para relatar contas bancárias estrangeiras, contas de investimento, e outros ativos quando você declara seus impostos.
Se você possui ativos estrangeiros, certifique-se de saber se precisa denunciá-lo ao IRS
A FATCA é uma lei importante para investidores americanos que vivem nos Estados Unidos e no exterior. O aumento da fiscalização torna muito mais difícil enganar seus impostos com contas estrangeiras. Mas para os cidadãos cumpridores da lei, não deve ser um fardo muito pesado. Apenas certifique-se sempre de seguir os requisitos de relatórios para ficar do lado certo da lei para evitar penalidades financeiras.
Eric Rosenberg é um escritor de finanças, viagens e tecnologia em Ventura, Califórnia. Ele é um ex-gerente de banco e profissional de finanças corporativas e contabilidade que deixou seu emprego em 2016 para assumir seu trabalho online em tempo integral. Ele tem uma profunda experiência escrevendo sobre bancos, cartões de crédito, investimentos e outros tópicos financeiros e é um ávido hacker de viagens. Quando está longe do teclado, Eric gosta de explorar o mundo, pilotar pequenos aviões, descobrir novas cervejas artesanais e passar tempo com sua esposa e filhas.