Quando os impostos são o assunto, os impostos sobre a propriedade quase nunca são o foco. Isso ocorre principalmente porque eles não afetam a grande maioria das pessoas, pelo menos não os impostos federais sobre a propriedade.
Parte da razão pela qual a maioria dos americanos não está preocupada com os impostos imobiliários, porque o limite federal para uma propriedade tributável é de US $ 11,7 milhões. Uma vez que poucos americanos possuem esse tipo de riqueza, os impostos imobiliários são ignorados.
Mas, como veremos, a situação é muito diferente em nível estadual. Vários estados impõem impostos imobiliários sobre propriedades avaliadas em US $ 1 milhão.
Isso envolve muito mais pessoas! Potencialmente milhões, na verdade. Existem mais de 8 milhões de famílias milionárias nos EUA (com algumas estimativas em execução tão alto quanto 18 milhões!), portanto, o número de pessoas que podem ser afetadas pelos impostos estaduais sobre a propriedade é maior do que geralmente se supõe.
Índice
- O que é uma propriedade para fins de imposto de propriedade?
- Imposto predial vs. Imposto sobre herança
- Quanto de uma propriedade é tributável?
- Quanto custam os impostos imobiliários?
- Como minimizar os impostos imobiliários
- Obtenha ajuda profissional
- Configurar uma relação de confiança
- Revogável vs. Confiança irrevogável
- Provisão para Imposto de Propriedade com Seguro de Vida
- Resultado
O que é uma propriedade para fins de imposto de propriedade?
Embora seja fácil pensar em uma propriedade como dinheiro, na verdade ela se estende a praticamente qualquer coisa de valor. E se você começar a somar tudo o que você possui que vale alguma coisa, é provável que você descubra que sua propriedade é um pouco maior do que você imagina.
Aqui está uma lista dos ativos normalmente incluídos em uma propriedade:
- Dinheiro na mão
- contas bancárias
- Contas de corretagem
- Contas de aposentadoria (planos 401 (k) / 403 (b) / 457 / TSP, bem como planos tradicionais, Roth, SEP e SIMPLE IRAs)
- Imóveis (incluindo sua residência principal, bem como segundas residências e propriedades de investimento)
- Interesses comerciais
- Remuneração diferida
- Opções de estoque
- Empréstimos a receber (como empréstimos pessoais)
- Propriedade intelectual
- Automóveis
- Veículos recreativos
Existem várias categorias de ativos que também estão incluídas em sua propriedade que normalmente não são consideradas como ativos pelo público em geral.
Esses incluem:
- Produto de apólices de seguro de vida
- Certas anuidades ou uma parte delas
- Bens pessoais, como móveis domésticos, eletrodomésticos, equipamentos de entretenimento e recreação, joias e outros objetos de valor
- Obras de arte e itens colecionáveis, incluindo moedas numismáticas
Em algumas situações, o valor de qualquer um desses ativos - especialmente o produto do seguro de vida - pode colocar seu patrimônio em situação de tributação.
Por outro lado, o passivo reduzirá o valor de sua propriedade. Por exemplo, o saldo pendente de hipotecas, empréstimos para automóveis, empréstimos estudantis, outros empréstimos parcelados, cartões de crédito e empréstimos comerciais reduzirá o valor líquido de sua propriedade.
Se você nunca calculou seu patrimônio líquido antes aqui está uma resposta rápida.
Imposto predial vs. Imposto sobre herança
Embora o imposto sobre heranças seja um imposto sobre o valor de sua propriedade no momento da morte, um imposto sobre herança é cobrado sobre o valor recebido pelos beneficiários de sua propriedade.
Semelhante ao imposto sobre a herança, o dinheiro e os bens herdados do cônjuge não são tributáveis para fins de imposto sobre herança. Além disso, os descendentes - como filhos e netos - geralmente não pagam imposto sobre herança (as exceções são Nebraska e Pensilvânia).
O imposto sobre herança incidirá sobre outros beneficiários, como irmãos, sobrinhas, sobrinhos, primos e amigos.
Felizmente, entre os estados que impõem impostos relacionados à morte, apenas Maryland tem um imposto sobre herança e um imposto sobre heranças. Todos os outros estados têm um ou outro (ou nenhum), mas não ambos.
Quanto de uma propriedade é tributável?
É certo que a maioria dos americanos não precisará lidar com impostos imobiliários, pelo menos não em nível federal. Isso é porque a atual legislação tributária imobiliária fornece uma isenção de $ 11,7 milhões por decedent. E uma vez que muito poucas pessoas valem tanto dinheiro, a grande maioria não será afetada.
Além disso, a lei do imposto federal sobre heranças determina que as propriedades herdadas pelo cônjuge são ilimitadas e não têm consequências fiscais.
Além dos impostos federais sobre a propriedade, pelo menos uma dúzia de estados também impõe impostos sobre propriedades avaliadas bem abaixo do limite de valor da propriedade federal. Isso mantém a possibilidade de impostos sobre a propriedade em nível estadual, mesmo que eles não sejam devidos em nível federal.
Valores imobiliários estaduais sujeitos a impostos para 2021 são como segue:
- Connecticut, $ 7,1 milhões
- Distrito de Columbia, $ 4 milhões
- Havaí, $ 5,49 milhões
- Illinois, $ 4 milhões
- Maine, $ 5,87 milhões
- Maryland, $ 5 milhões
- Massachusetts, $ 1 milhão
- Minnesota, $ 3 milhões
- Nova York, $ 5,93 milhões
- Oregon, $ 1 milhão
- Rhode Island, $ 1.595.156
- Vermont, $ 5 milhões
- Washington, $ 2,193 milhões
Quanto custam os impostos imobiliários?
Embora a isenção de impostos imobiliários em nível federal seja generosa, a alíquota imposta é menos benigna.
| Quantidade acima $ 11,7 milhões |
Avaliar | Imposto pago |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | até $ 1.800 |
| $10,000 – $20,000 | 20% | $ 1.800 + até $ 2.000 |
| $20,000 – $40,000 | 22% | $ 3.800 + até $ 4.400 |
| $40,000 – $60,000 | 24% | $ 8.200 + até $ 4.800 |
| $60,000 – $80,000 | 26% | $ 13.000 + até $ 5.200 |
| $80,000 – $100,000 | 28% | $ 18.200 + até $ 5.600 |
| $100,000 – $150,000 | 30% | $ 23.800 + até $ 15.000 |
| $150,000 – $250,000 | 32% | $ 38.800 + até $ 32.000 |
| $250,000 – $500,000 | 34% | $ 70.800 + até $ 85.500 |
| $500,000 – $750,000 | 37% | $ 155.800 + até $ 92.500 |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | $ 248.300 + até $ 97.500 |
| mais de $ 1.000.000 | 40% | $345,800+ |
A taxa inicial começa em 18%, mas sobe rapidamente para 40% na marca de US $ 1 milhão. Embora nenhum imposto seja devido sobre os primeiros US $ 11,7 milhões, a mordida fiscal sobre tudo o que foi mencionado acima é íngreme. Basicamente, você pode calcular que o valor de seu patrimônio superior a US $ 12,7 milhões terá um corte de impostos de 40%.
Os impostos estaduais sobre a propriedade aumentam a carga tributária. Havaí e Washington têm as maiores taxas de impostos, com taxas máximas de 20%. Oito outros estados e o Distrito de Columbia têm taxas de 16%. Dois desses estados são Massachusetts e Oregon, cada um impondo o imposto sobre propriedades de US $ 1 milhão ou mais.
Cinco outros estados, Iowa, Kentucky, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia, impõem um imposto sobre herança, mas não um imposto sobre imóveis, e as alíquotas máximas de imposto nesses estados variam de 15% a 16%.
Maryland é o único entre os estados a impor tanto um imposto sobre a propriedade quanto um imposto sobre herança. O imposto predial máximo é de 16%, enquanto o principal imposto sobre herança é de 10%.
Como minimizar os impostos imobiliários
Este é um tópico complicado, que é a razão exata pela qual o planejamento avançado é necessário. Se, com base em uma análise cuidadosa, você espera que seu patrimônio seja avaliado bem abaixo dos US $ 11,7 milhões federais limite de imposto de propriedade, ou o limite de imposto de propriedade em seu estado, planejamento específico de imposto de propriedade provavelmente não será necessário.
Mas se você acredita que pode estar perto do limite federal ou estadual, ou pode ser empurrado para ele por meio do recebimento de uma herança durante sua vida ou por o pagamento de sua apólice de seguro de vida procede após sua morte, o planejamento será necessário para minimizar as consequências fiscais para seus entes queridos e beneficiários.
Existem várias estratégias para ajudá-lo a atingir esse objetivo.
Obtenha ajuda profissional
Isso incluirá um planejador financeiro e um advogado de planejamento imobiliário, um contador público certificado (CPA) ou uma combinação de dois ou todos os três. Exatamente o que você precisará dependerá do tamanho e da complexidade de sua propriedade.
Uma grande propriedade quase certamente exigirá os serviços de um advogado e de um planejador financeiro. Mas se você também tiver interesses comerciais ou vários investimentos imobiliários, um CPA também pode ser necessário.
Um CPA também será um parceiro necessário se o seu plano imobiliário exigir o uso de um fideicomisso. Isso ocorre porque o trust exigirá o preenchimento de certos documentos com o IRS, bem como a apresentação de declarações anuais de imposto de renda do trust.
Configurar uma relação de confiança
Esta é uma estratégia comum não apenas para minimizar os impostos imobiliários, mas também para garantir que sua propriedade seja distribuída de maneira específica que seja consistente com seus desejos.
Muitas vezes, pensa-se que isso pode ser realizado com um testamento e, embora isso possa ser necessário em conjunto com um trust, não oferece o nível equivalente de proteção legal.
Por exemplo, um testamento pode ser contestado se excluir um membro da família que normalmente seria considerado incluído na receita de sua propriedade. Isso pode incluir um filho ou até mesmo um ex-cônjuge que você pretende excluir ou pode ter deserdado.
Também pode haver complicações se houver dificuldade em avaliar a propriedade, ou se incluir uma propriedade complexa, como um negócio.
Qualquer uma dessas situações pode colocar sua propriedade em inventário até que a situação seja resolvida. Isso colocaria sua propriedade em um processo legal complicado, que pode levar meses ou até anos para ser concluído, e reduziria o valor da propriedade para o pagamento de taxas legais.
Um trust é uma entidade legal distinta que evita o inventário e garante que seus desejos serão realizados.
Relações de confiança vêm em duas formas, vivo e testamentário. Uma confiança viva é estabelecida e financiada enquanto você está vivo. Uma confiança testamentária será financiada após sua morte, como, por exemplo, o produto de uma apólice de seguro de vida.
Revogável vs. Confiança irrevogável
Se o objetivo principal de estabelecer uma relação de confiança é minimizar os impostos imobiliários, você precisará saber a diferença entre revogável, e irrevogável confia.
Relações de confiança revogáveis evitarão inventário e garantirão que seus bens sejam distribuídos de acordo com suas instruções. Mas eles não foram projetados para evitar impostos imobiliários.
Uma relação de confiança revogável é mais comumente associada a relações de confiança vivas. Você cria e financia o trust enquanto está vivo e mantém o controle sobre o trust. Você não só terá a capacidade de gerenciar um trust revogável, mas também poderá encerrá-lo, que é onde a palavra revogável entra em jogo.
Embora uma relação de confiança revogável dê a você mais controle sobre os ativos dentro dela, ela também oferece menos proteção legal - pelo menos enquanto você estiver vivo. Uma vez que você tem controle sobre os ativos, eles podem estar sujeitos à apreensão pelos credores ou pelos litigantes em uma ação judicial.
Um fideicomisso irrevogável não apenas evita o inventário e garante que suas instruções de distribuição sejam realizadas de acordo com seus desejos, mas também tem o potencial de reduzir os impostos imobiliários.
Um trust irrevogável é formado como uma entidade legal totalmente independente. Você estabelecerá o fideicomisso e financiá-lo-á, após o que estará completamente fora de seu controle. Um administrador será nomeado para administrar o trust. Isso pode incluir um advogado, um consultor financeiro ou mesmo uma instituição, como um banco ou empresa de gestão de patrimônio.
Por esse motivo, um trust irrevogável pode minimizar os impostos imobiliários. Os ativos transferidos para o trust reduzem o seu patrimônio pessoal para fins fiscais, bem como o passivo fiscal gerado pela renda desses ativos. Em vez disso, a renda gerada pelos ativos no trust é tributável como renda para o trust. No entanto, se você, como criador do trust, receber renda do trust, essa renda pode ser tributada como renda pessoal para você.
Também oferece a melhor proteção contra credores e ações judiciais, mais uma vez porque você não tem controle sobre os ativos do trust.
Mas com qualquer tipo de trust, os ativos dentro dele serão distribuídos aos beneficiários nomeados exatamente na quantidade, maneira e tempo que você especificar.
Com qualquer tipo de confiança, é de missão crítica incluir todos os ativos possíveis, bem como obter a avaliação adequada de cada um. Quaisquer ativos excluídos do trust não terão a proteção ou as instruções de distribuição específicas que o trust fornecerá.
Provisão para Imposto de Propriedade com Seguro de Vida
Além de estabelecer um truste, você também pode minimizar ou até mesmo cobrir completamente os impostos imobiliários adquirindo uma apólice de seguro de vida para pagar a responsabilidade.
Você precisará fazer uma avaliação precisa do valor de sua propriedade, incluindo seu valor futuro, com base em sua expectativa de vida.
Você precisará de um CPA para ajudá-lo neste processo, pois pode ser bastante complexo e incluir avaliações de ativos com as quais você não está totalmente familiarizado. A CPA também será fundamental para determinar quaisquer alterações potenciais nos níveis futuros do imposto sobre a propriedade, seja em nível federal ou estadual.
Uma vez que sua propriedade tenha sido devidamente avaliada, o CPA pode fazer uma determinação quanto ao valor aproximado do imposto sobre a propriedade. Uma apólice de seguro pode então ser adquirida em um valor suficiente para cobrir essa responsabilidade.
Por exemplo, digamos que você more em um estado com um limite de imposto de propriedade de $ 1 milhão, mas espera que seu patrimônio valha $ 2 milhões no momento de sua morte. Se o seu estado tem um imposto de propriedade de 20%, a obrigação tributária será de $ 200.000 (cobrada no segundo $ 1 milhão, não no primeiro por causa da isenção).
Ao adquirir uma apólice de seguro com um benefício de morte de $ 200.000 para cobrir a responsabilidade fiscal, você garantirá que todos os ativos da propriedade serão repassados aos herdeiros pretendidos.
Resultado
Mais uma vez, se você acredita que está perto do limite do imposto federal ou estadual sobre imóveis, você deve investir algum tempo - e sim, até mesmo algum dinheiro - para determinar se qualquer um dos impostos pode se aplicar ao seu Estado. Você pode, então, adotar uma abordagem proativa para minimizar ou eliminar essa responsabilidade.
Se nada mais, você estará removendo pelo menos um fardo que seus herdeiros podem precisar carregar após sua morte.