Todos os anos, converso com alguém sobre a dedução do escritório doméstico. É uma das muitas deduções impregnadas de mistério e medo.
Como pode não ser uma surpresa para muitos de vocês, trabalho em casa. Em nossa casa, temos um escritório dedicado que não serve para mais nada. OK, uma exceção - quando nossa filha chega de manhã com uma braçada de bichinhos de pelúcia e livros... por quinze minutos a cada dia eu leio o mesmo livro repetidamente (todos dizem awwwww!).
Essa dedução do escritório em casa é sempre aquela que preocupa os outros autônomos, porque é conhecida como uma “bandeira vermelha” por ser tão fácil de abusar. Escolha um lugar em sua casa, reivindique-o como um escritório e compense parte de sua renda. Se você for auditado (o IRS chama isso de “exame”, muito fofo), mostre que é regular e exclusivo fazendo com que pareça regular e exclusivo. Em seguida, mostre que é o seu local de trabalho principal, o que é fácil, pois você não tem outro local de trabalho. Estrondo. Feito.
Nunca fui auditado para o escritório em casa, mas não estou preocupado, porque é um escritório em casa. E agora com o opção simplificada, que é essencialmente US $ 5 por pé quadrado, há uma chance quase zero de que eu consiga.
Você sabe pelo que fui auditado? Eu tenho um par Cartas de esclarecimento CP2000. Eles são apenas cartas automatizadas que pedem que você explique uma discrepância descoberta por computador em sua declaração de imposto de renda. Todos os formulários que você recebeu pelo correio também foram arquivados no IRS. Um ano esqueci um 1099-INT (paguei um pequeno imposto extra) e no ano seguinte relatei um 1099 como um item de renda de negócios em vez de um item pessoal (não paguei nenhum imposto extra).
O IRS não faz auditoria sem motivo. Eles auditam quando acreditam que podem ganhar dinheiro (coletar uma avaliação tributária adicional recomendada) e ganhar muito dinheiro.
É muito improvável que examinem seu retorno. No ano fiscal de 2014, as informações mais recentes de que dispõem, apenas 0,7% das declarações fiscais foram examinadas. 0,3% para aqueles com renda inferior a $ 200.000 e sem o EITC. O número vai para 2,2% para receitas entre US $ 200 mil e US $ 1 milhão. (Estatísticas de IRS)
Um dos maiores alvos para eles são os contribuintes autônomos (declarações de negócios sem EITC), eles auditar cerca de 1,5% deles anualmente, porque os autônomos são sombrio.
Ah, sim, e assalariados milionários... 7,5% dessas pessoas também foram examinadas. Eles também são sombrios. 🙂
Como o IRS escolhe quem auditar
Há muitas declarações de impostos, então o IRS recorre ao computador. Este papel substancial intitulado “Comparando Sistemas de Pontuação de Análise de Cluster
e análise discriminante usando amostras aleatórias”Por William Wong e Chih-Chin Ho explica a metodologia. A essência é bastante simples - calcular uma fórmula de pontuação para cada declaração de imposto e compará-la com uma amostra de auditoria aleatória estratificada que é atualizada periodicamente.
este Página IRS tem menos explicação estatística:
- Pontuação de computador - “Alguns retornos são selecionados para exame com base na pontuação do computador. Os programas de computador fornecem “pontuações” numéricas de retorno. A pontuação do Sistema de Função Discriminante (DIF) avalia o potencial de mudança, com base na experiência anterior do IRS com retornos semelhantes. A pontuação de Renda não declarada DIF (UIDIF) avalia o retorno para o potencial de receita não declarada. O pessoal do IRS faz a triagem das devoluções de maior pontuação, selecionando algumas para auditoria e identificando os itens nessas devoluções que provavelmente precisarão de revisão ”.
- Correspondência de informações - Como meus avisos CP2000, se certos números não corresponderem, o IRS solicitará esclarecimentos.
- Exames Relacionados - Se sua declaração de imposto de renda estiver relacionada a outra que eles auditaram, você também pode ser auditado. Por exemplo, se você for parceiro de negócios de alguém e seu retorno for examinado, isso pode afetar o seu, pois alguns de seus números podem mudar. Isso fará com que você observe seu retorno.
- Participação potencial em um esquema de evasão fiscal abusivo - É um nome de categoria substancial, mas é semelhante ao motivo de Exames relacionados. Se, por exemplo, seu CPA for examinado quanto a um esquema de evasão fiscal abusivo, sua devolução poderá ser revisada, já que o CPA também preparou sua devolução.
O que um contribuinte que tem medo de auditoria deve fazer?
# 3 Exames relacionados e # 4 Potencial participação em um esquema de evasão fiscal estão fora de suas mãos. Se o seu CPA parecer duvidoso, encontre um novo CPA.
# 2 Correspondência de informações é apenas uma questão de fazer seus impostos corretamente. Vá com software, geralmente é gratuitamente, e é tão bom hoje em dia. A maioria dos impostos rápidos que você visita hoje em dia são apenas pessoas sentadas em frente ao software... você realmente precisa pagar por isso?
A grande preocupação então é # 1 - Pontuação de computador. Quando li o artigo de estatísticas de Wong e Ho, a ideia básica era que o software estava procurando por outliers. Se você ganha $ 5.000.000 e paga $ 0 em impostos, isso é algo que merece outra análise.
É o seguinte - abusadores abusarão e, eventualmente, serão pegos. Em seguida, seus retornos anteriores serão examinados. Se você tiver a documentação, está seguro.
Você será auditado se reivindicar um escritório doméstico? Provavelmente não.
Você será auditado se reivindicar um monte de doações em dinheiro para organizações de caridade logo abaixo do limite que exige papelada? Provavelmente não.
Você será auditado se reivindicar todas as deduções da área cinzenta? Provavelmente também não.
Se você reivindicar aqueles a que tem direito, como um escritório em casa, você ficará bem mesmo se reivindicar todos eles.
Não deixe que o medo de um algoritmo o impeça de reivindicar o que é seu por direito.
(e se você está com medo, defesa de auditoria gratuita pode ajudá-lo a dormir à noite)
São os contribuintes que não têm papelada e são flagrantes sobre isso... são eles que vão ser auditados e penalizados porque o computador vai apanha isto.
Só para verificar, fiz o que qualquer nerd faria, comecei a ler esses relatórios. Bem, escaneando. Eu pulei muito disso, concentrando-me nas questões mais litigiosas. Infelizmente, as categorias são muito amplas e não são particularmente úteis para um contribuinte individual. Há muito para proprietários de pequenas empresas e se enquadram na categoria de despesas permitidas. O home office foi litigado uma vez para um indivíduo e 10 vezes para uma empresa. A comprovação de uma despesa aumentou 14 vezes para indivíduos e SESSENTA vezes para empresas - trata-se, na verdade, das outras despesas.
Eu aprendi que se você for ao tribunal, não se represente? Contribuintes Pro Se (auto-representados) prevaleceram apenas 19% das vezes, enquanto contribuintes representados prevaleceram 28% das vezes. (correlação não é causa... talvez os auto-representados soubessem que eram carne morta, então eles queriam economizar dinheiro indo sozinhos?)
Eu também descobri outra pequena joia, algo que eu não sabia (não sou um especialista em impostos) - o Regra de Cohan.
A regra de Cohan é de “indulgência” estabelecida em 1930 pelo Tribunal de Apelações do Segundo Circuito em Cohan v. Comissário. O tribunal considerou que as deduções de despesas comerciais do contribuinte não foram devidamente comprovadas, mas declarou que "o Conselho deve fazer uma aproximação tão próxima quanto possível, pesando muito se decidir sobre o contribuinte cuja inexatidão é de sua autoria fazer. Mas não permitir absolutamente nada nos parece inconsistente com dizer que algo foi gasto. ”
Existem exceções à regra, como para viagens, mas por outro lado é útil, suponho, para pessoas de negócios que compram algo e conseguem ter nenhum registro disso em nossa era eletrônica. 🙂