Você é casado? Ou pensando nisso?
Querendo saber qual é a diferença entre os status de declaração de impostos Arquivamento de Casado em Conjunto vs. Arquivamento de Casado Separadamente?
Eu sei que uma vez fiz. Você veria o arquivamento conjunto de solteiro, chefe de família e casado como uma estrutura relativamente lógica. Para suportes fiscais, o status Married Filing Jointly era aproximadamente o dobro dos arquivadores Solteiros. O mesmo para a dedução padrão. Lógico.
Então você tem que Married Filing Separately e tudo começa a desmoronar. Os limites, as saídas progressivas, os colchetes - eles não caem para os níveis de arquivador único, mas muitas vezes caem ainda mais baixos.
Eu queria entender o porquê, então cavei mais fundo.
Para a grande maioria dos contribuintes casados, a melhor situação para a apresentação de um pedido é o de casado declarando em conjunto. Mas há algumas situações em que o depósito de casamento separado pode resultar em uma obrigação tributária geral mais baixa. É mais a exceção do que a regra, mas há momentos em que produz um benefício claro. Vamos investigar.
Noções básicas de arquivamento casado separadamente
Não há dúvida de que a declaração de casado em conjunto é a mais simples das duas situações de declaração de imposto de renda.
Você combina suas receitas, suas deduções e todos os outros fatores que afetam sua situação fiscal. Você preenche uma declaração de imposto de renda e paga um valor de imposto devido ou recebe uma única restituição.
A declaração de casado separadamente complica as coisas em várias frentes. Obviamente, você precisará apresentar duas declarações fiscais, o que será mais demorado e custará mais se você estiver usando um preparador de impostos pago.
Em um sentido muito simplificado, é quase como se você e seu cônjuge estivessem se declarando solteiros. Isso certamente é verdade, pois você só incluirá itens de receita e deduções que se relacionam a cada um de vocês individualmente. Mas você também perde certos benefícios fiscais que são comuns tanto a solteiros quanto a casais que fazem o pedido de casamento em conjunto.
Mas se você for casado, você tem a opção de apresentar um pedido de casado separadamente ou um pedido de casado em conjunto. Você pode escolher aquele que funciona melhor para você. E, como você tem escolha, pode calcular os números e ver se isso funciona a seu favor.
Os desafios de casar separadamente
O problema fundamental com a declaração de casados separadamente é que o código tributário é estabelecido especificamente para desencorajá-los. Ao registrar separadamente, você perde alguns benefícios.
As contribuições do IRA são um grande exemplo (números do ano fiscal de 2020):
- Se seu cônjuge estiver coberto por um plano de aposentadoria no trabalho, e você não, sua contribuição IRA não será dedutível se você ganhar mais do que $ 10.000 e arquivo separadamente. Por outro lado, se você for casado com um depósito em conjunto, poderá receber uma dedução total com uma renda combinada de até $ 196.000.
- A situação é ainda mais extrema com um Roth IRA. Se você for casado com um depósito em conjunto, cada um de vocês pode fazer uma contribuição Roth IRA integral com uma renda combinada de até $ 196.000. Mas se você arquivar separadamente, você não pode fazer nenhuma contribuição de Roth se sua renda exceder $ 10.000.
A Previdência Social é outro exemplo. Se você é casado, arquivando em conjunto, os primeiros $ 32.000 do seu benefício do Seguro Social estão isentos de impostos federais sobre a renda. Mas se você é casado e está entrando com o pedido separadamente, não há isenção. Todo o seu benefício de Seguro Social é tributável.
Outros benefícios fiscais que podem ser afetados pelo pedido separado incluem o crédito de renda auferida, a dedução de despesas com mensalidades universitárias e a dedução de juros de empréstimos estudantis.
Mas há um outro fator que eles podem ser mais importantes do que todos os outros. Se você arquivar separadamente e planejar relacionar as deduções, seu cônjuge também precisará relacionar. Se você planeja fazer a dedução padrão, seu cônjuge também deve fazer a dedução padrão. Uma vez que as deduções discriminadas são uma das principais razões para registrar separadamente, isso pode ser uma limitação importante.
Os benefícios de arquivar casados separadamente
O primeiro grande benefício do depósito separado é manter as situações fiscais separadas. Por que isso pode ser necessário? Você pode querer manter uma situação fiscal completamente separada se suspeitar que seu cônjuge pode estar criando problemas fiscais em potencial.
Por exemplo, digamos que seu cônjuge seja autônomo e você seja assalariado. Você está preocupado com o fato de seu cônjuge estar escondendo receitas ou exagerando significativamente as despesas de negócios. Para evitar assumir a responsabilidade tributária potencial de seu cônjuge em uma auditoria provável, você pode arquivar separadamente para se proteger.
Mas uma razão mais comum para arquivar separadamente são as deduções discriminadas. Pode ser um benefício registrar separadamente se um dos cônjuges tiver deduções detalhadas mais altas do que o outro.
Um bom exemplo pode envolver despesas médicas. Para 2020, as despesas médicas são dedutíveis de impostos na medida em que excedam 7,5% de salário bruto ajustado. Digamos que um casal tenha uma renda bruta ajustada de $ 100.000, mas um dos cônjuges tem $ 70.000 de renda e o outro tem $ 30.000 de renda e $ 10.000 em despesas médicas.
Se eles entrassem com o processo em conjunto, apenas $ 2.500 em despesas médicas seriam dedutíveis ($ 10.000 menos [$ 100.000 X 0,075%]). Porém, se eles entrarem com o processo separadamente, o cônjuge com menos renda poderá deduzir $ 7.750 ($ 10.000 menos [$ 30.000 X 0,075%]).
Agora, o cálculo seria mais complicado do que isso. Para que o pedido de casamento seja feito separadamente para trabalhar, cada cônjuge deve ser capaz de deduzir valores que, coletivamente, excedam o limite de $ 12.400 para a dedução padrão. Nem sempre funciona, e é por isso que arquivar separadamente é raro.
Outra limitação é se você mora em um estado de propriedade da comunidade. Na maioria dos estados de propriedade da comunidade, cada cônjuge geralmente é obrigado a relatar metade da renda total e metade das deduções totais em cada declaração de imposto de renda estadual. Isso pode anular a vantagem do depósito casado separadamente.
Como determinar se casar separadamente é a melhor opção para você
Como você deve ter adivinhado, a decisão de fazer o pedido de casamento separadamente é complicada e pode depender de uma série de fatores que não são imediatamente óbvios.
Felizmente, se o seu retorno estiver sendo preparado por um preparador fiscal profissional, um depósito de casado em conjunto versus análise separada de depósito de casado será realizado. E se você usar um software de preparação de impostos, a análise geralmente é um processo padrão.
O que importa é que você não precisa se sentar e analisar números ou analisar o código tributário para ver se preencher separadamente faz sentido. Tanto o seu preparador de impostos quanto o seu software de preparação de impostos devem cuidar disso para você.
À medida que o código tributário se torna cada vez mais complicado, software fiscal torna-se mais importante a cada ano.
Quando você tem um bom software, não precisa se preocupar com questões como depósito de casamento em conjunto vs. arquivamento casado separadamente. O software fiscal fará a análise e fornecerá o melhor dos dois status de arquivamento, se você tiver a opção de escolher.