Quando meus pais vieram para os Estados Unidos, eles mandavam dinheiro de volta para nossa família em Taiwan. Quando meus avós fugiram para Taiwan, eles mandaram dinheiro de volta para a China. É uma história comum de imigrantes e repetida inúmeras vezes.
Quando alguém consegue chegar à terra das oportunidades, você deseja compartilhar essa riqueza com sua família, onde as oportunidades são menores e mais distantes.
Quando recebi meu primeiro pagamento, enviei aos meus pais 10% desse primeiro depósito direto.
Foi um gesto simbólico, mas importante. As tradições são importantes.
E também era uma quantia pequena, então nunca houve qualquer preocupação de que isso pudesse desencadear o imposto sobre doações. Para a maioria dos presentes, o imposto sobre doações dificilmente é uma preocupação.
Mas quando faz parte de uma mudança de planejamento imobiliário, o imposto sobre doações pode ser um grande negócio.
Talvez você já tenha ouvido falar do imposto sobre doações e talvez tenha até esbarrado nele. Para a maioria das pessoas, o imposto sobre doações é uma espécie de área cinzenta no código tributário. Eles podem saber que existe, mas como e quando se aplica é outra história.
Vamos desmistificar agora.
O básico do imposto sobre doações
O imposto sobre doações e o imposto sobre heranças estão intimamente relacionados e, muitas vezes, são mencionados na mesma frase ou discussão. Existem razões práticas para isso.
O imposto de propriedade foi instituído para coletar impostos sobre ativos transferidos dos ricos para seus filhos e outros beneficiários. Era amplamente visto como um equalizador, transferindo uma parte substancial da riqueza de famílias muito prósperas para fins relacionados ao público em geral.
Como muitos outros tipos de impostos, o imposto sobre imóveis permite certas isenções. Por exemplo, para 2020, um patrimônio de até $ 11,58 milhões pode ser transferido de um indivíduo para seus herdeiros sem incorrer no imposto. Um casal pode transferir até US $ 23,16 milhões.
Isso é muito dinheiro. (quando você ouve alguém reclamar do imposto de propriedade, ou está reclamando por aspiração ou você acabou de saber quanto dinheiro ele tem!)
O imposto de propriedade foi projetado com o extremamente rico em mente. Nos níveis de preços inflacionados de hoje, um imóvel superior a US $ 11 milhões não é incomum, dado o valor coletivo dos imóveis, planos de aposentadoria, ações carteiras, interesses comerciais e receitas de apólices de seguro (os últimos geralmente não são tributáveis, mas são adicionados a uma propriedade para o imposto de propriedade finalidades).
Se você tem muito dinheiro, uma maneira de evitar o imposto sobre a herança é doar tudo antes de morrer. É aí que entra o imposto sobre doações.
O imposto sobre doações aplica-se quando um indivíduo começa a transferir dinheiro para as pessoas antes de morrerem. Foi decretado para evitar que os ricos retirassem suas propriedades antes da morte para evitar ou minimizar o imposto sobre a propriedade.
Para 2020, você pode transferir até $ 15.000 para qualquer indivíduo sem incorrer no imposto sobre doações. É um valor anual que aumenta periodicamente para a inflação.
Quanto custa o imposto sobre doações?
Uma suposição comum (e equivocada) envolve quem paga o imposto sobre doações. Logicamente, você pode esperar que seja o destinatário. Afinal, o valor da doação constitui receita para essa pessoa, mas não é assim que funciona o imposto sobre doações.
O imposto sobre doações é pago pelo doador. Isso porque, como um adiantamento contra o patrimônio do doador, é uma tentativa de minimizar o imposto de propriedade.
No entanto, se por algum motivo o doador não pagar o imposto, ele pode passar a ser de responsabilidade do destinatário.
Quanto é o imposto sobre doações? É surpreendentemente alto, ainda maior do que a taxa em faixas de imposto de renda.
De acordo com Instruções de 2019 para o Formulário 709, declaração de imposto de doação dos Estados Unidos (e transferência que ignora a geração) (Página 19), as taxas de impostos sobre presentes que excedam a isenção anual de US $ 15.000 são as seguintes:
Com base nesta tabela, se você fizesse o valor do presente $ 50.000, você não pagaria imposto sobre o primeiro $ 15.000, mas 18% nos próximos $ 10.000 ($ 1.800), 20% nos próximos $ 10.000 ($ 2.000), mais 22% nos últimos $ 15.000 ($3,300).
O imposto total sobre a doação de $ 50.000 seria de $ 7.100. Isso ajuda a explicar por que aqueles que desejam dar presentes estão ansiosos para encontrar maneiras de evitar o pagamento do imposto. Felizmente, existem várias estratégias para fazer exatamente isso, nas quais falaremos em breve.
O que é um presente?
Qualquer coisa é uma dádiva, mas as coisas a ter em conta são aquelas que têm um valor substancial e algum tipo de rastro de papel. Se você der móveis a alguém, a menos que seja uma antiguidade extremamente valiosa, ninguém se importará. Uma cômoda IKEA nem se registra. 🙂
O dinheiro é o tipo de presente mais óbvio. Você também pode qualquer tipo de ativo com um valor equivalente, como ações, títulos, certificados de depósito, fundos de investimento e outros ativos líquidos.
A propriedade imobiliária também é um presente. Na verdade, se você vender um imóvel para outra parte por menos do que seu valor justo de mercado, isso pode representar um presente tributável. Por exemplo, digamos que você concorde em vender sua casa - no valor de $ 300.000 - para seu filho adulto por $ 200.000; $ 100.000 serão considerados um presente.
Uma situação semelhante se aplica a uma dívida perdoada. Digamos que você faça um empréstimo de $ 50.000 para um de seus filhos adultos, que mais tarde será perdoado. O valor total do empréstimo ou o saldo principal remanescente será considerado um presente.
Um presente também pode ser considerado: um empréstimo sem juros ou com taxa de juros abaixo do mercado, transferindo os benefícios da apólice de seguro, a transferência de ativos digitais e outras classes de ativos. Se você tiver alguma dúvida, é sempre melhor consultar um contador.
No entanto, existem certas transferências que não estão sujeitas ao imposto sobre doações, incluindo:
- Contribuições para organizações políticas e certas organizações de caridade.
- Pagamentos que se qualificam para a exclusão educacional pagos em nome do destinatário.
- Pagamentos que se qualificam para a exclusão médica, incluindo prêmios de seguro saúde, pagos em nome do destinatário.
- Transferências de fundos ou bens para um cônjuge cidadão americano.
- Fundos dados a um dependente.
Maneiras de evitar incorrer no imposto sobre doações
Existem várias maneiras de evitar o pagamento do imposto sobre doações. As transferências de presentes para seu cônjuge estão isentas se esse cônjuge for cidadão americano.
Além disso, a isenção de presente de $ 15.000 pode ser duplicada se cada cônjuge der um presente de $ 15.000 para a mesma pessoa, totalizando $ 30.000. Ou seja, a exclusão do presente de $ 15.000 é o limite entre um doador e um destinatário, mas dois doadores podem dobrar o presente para um único destinatário.
Também é importante notar que não há limite total para o número de isenções de presentes de $ 15.000 que você pode dar a diferentes destinatários. Em teoria, você pode transferir $ 300.000, em incrementos de $ 15.000, para cada um dos 20 destinatários.
Se você permanecer dentro dos limites do presente, não precisará preencher nenhuma papelada.
Mas se você não ...
Como apresentar o Formulário 709 do IRS
Se você quiser exceder o limite de US $ 15.000, pode fazer isso preenchendo Formulário 709 do IRS, Declaração de Imposto sobre Doação (e Transferência de Ignoramento de Geração) dos Estados Unidos. Ele precisa ser preenchido para cada ano em que uma doação superior a US $ 15.000 foi feita.
O que o formulário 709 faz é excluir a doação feita. No entanto, essa exclusão - e quaisquer exclusões subsequentes reivindicadas - representará uma redução de sua isenção de propriedade vitalícia.
Por exemplo, digamos que você seja solteiro, com exclusão vitalícia de $ 11,58 milhões. Em 2020, você doará $ 300.000 a um de seus filhos adultos. Ao preencher o Formulário 709, o presente de $ 300.000 para o ano é aplicado como uma redução à sua exclusão vitalícia de $ 11,58 milhões. Portanto, nenhum imposto sobre doações será devido na transferência de 2020.
No entanto, o presente de $ 300.000 dado em 2020 reduzirá sua exclusão vitalícia de bens. Com base na contribuição de 2020, a exclusão vitalícia cairá para US $ 11,28 milhões. A mesma coisa acontecerá para cada ano em que você der um presente a um ou mais destinatários que exceda a isenção de presente anual de US $ 15.000 por pessoa.
Em teoria, você pode doar o valor total da exclusão de sua propriedade enquanto ainda estiver vivo. Dado que a quantidade de exclusão vitalícia aumenta quase todos os anos - muitas vezes substancialmente - você pode nunca atingir totalmente a quantidade de exclusão.
Considere ajuda profissional
Se você planeja dar um presente a qualquer destinatário que seja superior a US $ 15.000, você precisará preencher o Formulário 709. Nesse caso, é melhor fazer isso usando um preparador de impostos profissional. O formulário 709 é uma declaração de imposto de renda muito diferente de uma declaração de imposto de renda de pessoa física e requer tratamento especial.
Há outra razão importante para usar um profissional tributário. O formulário 709 é uma espécie de registro fiscal permanente. O que quer que seja preenchido no formulário afetará o valor cumulativo de sua propriedade para o resto de sua vida e no momento de sua morte. O formulário 709 mantém um total contínuo de quanto da exclusão você tomou e quanto resta e você não quer estragar tudo.
Definitivamente, o formulário 709 não é um formulário de imposto para o autônomo certificado.
As penalidades por cometer erros podem ser graves, por isso é melhor entregar o trabalho a alguém que o faz para viver.
Ou mantenha-se abaixo do limite de US $ 15.000 do imposto sobre doações. 🙂