Não é segredo que eu amor dividendos.
Como um blogueiro autônomo, investindo em ações que rendem dividendos significa que temos um “piso” relativamente estável de receita anual que pode ajudar a suavizar o crescimento do empreendedorismo. Depois do ano passado, foi bom ter essa "apólice de seguro" em vigor.
O que também é bom é que o código tributário diz que os dividendos são especiais. Ele pode ser tributado um pouco menos do que a renda normal.
Quando eu aprendi sobre este tratamento, eu senti como se fosse um código de trapaça. Eu entendo por que o código tributário faz isso - ele quer incentivar o reinvestimento. Quanto mais dinheiro volta para o mercado de ações, maior se torna o mercado. Todos (que podem investir) ganham.
Então, se você sempre se perguntou como os dividendos eram tributados, aqui está como eu entendo:
Índice
- Qualificado vs. Dividendos Ordinários
- Como os dividendos qualificados são tributados?
- Como os dividendos ordinários são tributados?
- Como os dividendos são relatados?
- Quando devo usar o Cronograma B?
- Resumo
Qualificado vs. Dividendos Ordinários
Nem todos os dividendos são iguais. O IRS decidiu alguns algum dividendos são meramente “ordinários”, enquanto outros são “qualificados”. Qualificado significa que eles se qualificam para as taxas mais baixas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo, enquanto os comuns são tributados com base nas taxas normais de imposto.
Às vezes você os verá chamados de dividendos "não qualificados", apenas para distingui-los dos qualificados, mas este termo é sinônimo de dividendos "comuns".
Existem duas partes para determinar se é um dividendo qualificado:
- Empresa dos EUA (ou uma empresa em poder dos EUA, empresa estrangeira que é facilmente negociada no mercado de ações dos EUA)
- requisitos de retenção, explicados a seguir.
Os requisitos de posse são que você deve possuir as ações por mais de 60 dias em um período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo. Em outras palavras, você não pode comprar as ações "pelo dividendo" e depois vendê-las imediatamente.
Na hora do imposto, você não precisa calcular tudo sozinho. Sua corretora enviará a você um formulário (1099-DIV) que descreve seus dividendos qualificados e ordinários. Você só precisa garantir que não cometa o simples erro de possuir o estoque por menos de 60 dias naquele período de 121 dias.
Como os dividendos qualificados são tributados?
Durante anos, as taxas de ganhos de capital de longo prazo foram vinculadas às taxas de impostos. Com a Lei de redução de impostos e empregos, eles foram dissociados e receberam seus próprios horários.
As taxas de imposto ainda são 0%, 15% e 20%, mas se baseiam neste cronograma com base na receita:
| Status de arquivamento | 0% | 15% | 20% |
|---|---|---|---|
| solteiro | < $40,000 | $40,001 – $441,449 | $441,449+ |
| Arquivamento de casado em conjunto | < $80,000 | $80,001 – $469,049 | $469,049+ |
| Chefe de família | < $53,600 | $53,601 – $496,599 | $496,599+ |
Esta é apenas a taxa básica para seus dividendos qualificados. Existem dois impostos adicionais que podem ser avaliados sobre a receita de investimento, sendo que ambos são baseados em sua receita bruta ajustada modificada.
Existe o Imposto Adicional do Medicare de 0,9% se sua renda bruta ajustada modificada estiver acima de certos limites:
- Arquivadores individuais e chefe da família - $ 200.000
- Pedido de casamento em conjunto - $ 250.000
- Declaração de casado separadamente - $ 125.000
Acha que terminamos? Oh não... nós também temos o Imposto de Renda de Investimento Líquido de 3,8%, que usa os mesmos níveis do Imposto Adicional de Medicare.
- Arquivadores individuais e chefe da família - $ 200.000
- Pedido de casamento em conjunto - $ 250.000
- Declaração de casado separadamente - $ 125.000
No entanto, há uma fresta de esperança, você não paga o imposto adicional sobre o Medicare e o imposto de renda de investimento líquido sobre a mesma renda. Você pode estar sujeito a ambos, mas não por ambos no mesmo tipo de renda. (fonte, gorjeta para meu amigo Leif em Médico em chamas por apontar este esclarecimento)
Ambos os impostos foram criados pela Lei de Cuidados Acessíveis.
Como os dividendos ordinários são tributados?
Eles são tributados da mesma forma que a renda normal, que se baseia em seu faixa de imposto de renda.
Fácil, certo? 🙂
Como os dividendos são relatados?
Anteriormente, eu disse que seu corretor se encarregará de calcular os dividendos (o que é qualificado, o que é comum) - eles fazem isso emitindo um Formulário 1099-DIV.
Você relata os dividendos em seu Formulário 1040 ao arquivar seus impostos. Os dividendos qualificados vão para a Linha 3a e os dividendos ordinários vão para a Linha 3b (para Ano Fiscal 2019, então eles podem mudar para 2020, mas serão nessa área geral). Super simples.
Os corretores têm até 31 de janeiro para emitir um 1099-DIV e você deve relatar os dividendos, mesmo se não receber um.
Quando devo usar o Cronograma B?
Anexo B é um formulário que você deve arquivar se for do seu interesse e comum a receita de dividendos totaliza mais de $ 1.500. É um formulário muito simples onde você lista suas fontes de interesse e comum dividendos.
Não é para dividendos qualificados.
Resumo
Existem dois tipos de dividendos - ordinários e qualificados. Os dividendos ordinários são tributados como renda.
Os dividendos qualificados são tributados como ganhos de capital de longo prazo. A taxa que você paga por ganhos de capital de longo prazo depende de sua renda, mas ficará entre 0 e 20%. Pode ajudar usar um rastreador de dividendos para saber quando esperar o pagamento de dividendos.
Você não precisa descobrir por si mesmo quais de seus dividendos são comuns ou qualificados - sua corretora enviará a você as informações e formulários necessários.
Tal como acontece com os impostos, consulte um profissional e certifique-se de que tem as informações do último ano fiscal!