Jeśli jesteś Amerykaninem i decydujesz się na wyjazd za granicę, musisz wiedzieć o FATCA. FATCA jest skrótem od Ustawa o zgodności podatku od rachunków zagranicznych. FATCA wymaga, aby Amerykanie, którzy przechowują pieniądze za granicą, zgłaszali te zagraniczne aktywa do celów podatkowych. Mówiąc prościej, FATCA uniemożliwia Amerykanom unikanie podatków za pośrednictwem rachunków finansowych znajdujących się poza Stanami Zjednoczonymi.
Jeśli jesteś obywatelem USA i planujesz mieszkać, oszczędzać pieniądze lub inwestować poza Stanami Zjednoczonymi, FATCA może mieć do Ciebie zastosowanie. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o raportowaniu FATCA i jego wpływie na Amerykanów w Stanach Zjednoczonych i za granicą.
Co to jest FATCA?
FATCA jest skrótem od Ustawa o zgodności podatku od rachunków zagranicznych. Ustawa została uchwalona w 2010 roku w odpowiedzi na poważny skandal dotyczący szwajcarskich kont bankowych. Specyficzny skandal z 2009 roku zainspirował te przepisy, ale ma ono ogólnoświatowy wpływ na Amerykanów, którzy trzymają pieniądze za granicą.
Od czasu uchwalenia FATCA ukrywanie pieniędzy na szwajcarskich kontach bankowych zdarza się tylko w filmach. Teraz Amerykanom znacznie trudniej jest ukryć pieniądze na zagranicznych kontach unikanie podatków i innych nielegalnych celów, ponieważ kary za nieprzestrzeganie przepisów są bardzo wysokie. Zgodnie z FATCA, zagraniczni bankierzy i Amerykanie z zagranicznymi kontami mieć silną motywację do pozostania po właściwej stronie prawa.
Jak FATCA wpływa na Amerykanów za granicą?
FATCA stworzyła nowe przepisy dotyczące zgłaszania aktywów zagranicznych i zwiększyła kary za nieprzestrzeganie przepisów. Ze względu na FATCA obywatele USA muszą samodzielnie zgłaszać zagraniczne aktywa i dochody do IRS i Departamentu Skarbu USA. Ale zagraniczne instytucje finansowe są również zobowiązane do zgłaszania rządowi USA aktywów należących do Ameryki.
Ogólnie rzecz biorąc, większość ludzi musiała zgłaszać tego typu konta jeszcze przed FATCA. Jednak od czasu uchwalenia FATCA wyższe kary i nowe wymogi sprawozdawcze dla zagranicznych banków utrudniają unikanie podatków na kontach zagranicznych.
Chociaż niektórzy zamożni ludzie wciąż mogą znaleźć sposoby na obchodzenie sprawozdawczości podatkowej z kontami zagranicznymi, kary są tak surowe, że dla większości ludzi nie warto ryzykować. Przestrzegający prawa obywatele nie powinni się zbytnio martwić, ponieważ zgłaszali już rachunki zagraniczne zgodnie z wymogami amerykańskiego kodeksu podatkowego.
Jakie są wymagania sprawozdawcze FATCA?
Wymagania sprawozdawcze FATCA są podzielone na dwa główne wymagania.
- Po pierwsze, zagraniczne instytucje finansowe (FFI), do których należą banki i firmy inwestycyjne, są zobowiązane do udostępniania IRS danych dotyczących rachunków prowadzonych przez amerykańskich podatników. Jeśli FFI nie zastosuje się do tego, będzie musiała zapłacić karę w wysokości 30% podatku u źródła od dochodu z aktywów USA. To ogromny koszt, więc zagraniczne banki mają silną motywację do grania zgodnie z amerykańskimi przepisami.
- Po drugie, podatnicy, których aktywa zagraniczne przekraczają określone kwoty w dolarach, są zobowiązani do zgłaszania aktywów zagranicznych do IRS na formularzu 8938. Pominięcie tego skutkuje jeszcze większą karą niż banki: od 10 000 do 50 000 USD plus 40% najwyższej sumy konta za każdy rok nieujawniania informacji.
Kto musi zgłaszać się zgodnie z FATCA?
Zgodnie z FATCA zarówno banki, jak i podatnicy muszą zgłaszać zagraniczne udziały do amerykańskiego urzędu skarbowego. IRS sprawdza, czy Twoje zeznanie podatkowe jest zgodne z raportami banków zagranicznych. W przypadku niezgodności będziesz musiał współpracować z bankiem i IRS, aby rozwiązać tę różnicę.
Jak wspomniano powyżej, zagraniczne banki są karane grzywną w wysokości 30% wszystkich zysków pochodzących z USA, podczas gdy podatnicy mogą zostać ukarani grzywną w wysokości do 10 000 USD. A jeśli nie zgłoszą się po powiadomieniu przez IRS, grzywna może zostać zwiększona do 50 000 USD. Poza tym za każdy rok niezgłoszenia zagranicznych udziałów grozi kara 40%.
Jeśli przechowujesz pieniądze na zagranicznym koncie bankowym, a kwota na nich wynosi 10 000 USD lub więcej w dowolnym momencie w ciągu roku, nadal będziesz musiał zgłosić to do Departamentu Skarbu USA pod FABER.
Co to jest raportowanie FATCA i kiedy należy go zgłaszać?
Jako podatnik ze Stanów Zjednoczonych, raport FATCA jest dołączany do rocznego rozliczenia podatkowego. Złożenie formularza IRS 8938 spełnia Twoje wymagania dotyczące raportowania FATCA.
Próg dla formularza 8938 wynosi 50 000 USD w łącznych aktywach zagranicznych, jeśli mieszkasz w Stanach Zjednoczonych. Jeśli mieszkasz poza Stanami Zjednoczonymi, próg wynosi 200 000 USD. Limity te dotyczą sumy wszystkich aktywów zagranicznych na ostatni dzień roku kalendarzowego. Przez resztę roku obowiązują wyższe limity.
Większość podatników będzie chciała wypełnić ten formularz wraz ze swoim zeznaniem podatkowym przed rocznym terminem płatności podatku w kwietniu dla rezydentów USA. Jeśli mieszkasz poza Stanami Zjednoczonymi, termin składania zeznań podatkowych w USA to zazwyczaj 15 czerwca. Ale w 2020 r. termin zapłaty podatku został przedłużony do 15 lipca zarówno dla rezydentów USA, jak i zagranicznych, z powodu wybuchu koronawirusa.
Kary FATCA za nieprzestrzeganie przepisów
Kary za nieprzestrzeganie FATCA mogą być dość kosztowne.
| Kto nie zastosował się? | Rzut karny |
|---|---|
| Podatnik w USA | 40% kary za każde zaniżone dochody plus 10 000 do 50 000 USD grzywny |
| Zagraniczna instytucja finansowa (FFI) | 30% zysków USA |
Praktyczne implikacje FATCA dla Amerykanów za granicą
W przypadku większości inwestorów amerykańskich, którzy utrzymują swoje finanse w bankach i firmach finansowych zlokalizowanych w Stanach Zjednoczonych, wymagania dotyczące sprawozdawczości są minimalne. Chyba że Ty posiadają zagraniczne aktywa, możesz w ogóle nie musieć niczego zgłaszać.
Jeśli jednak otwierasz rachunki bankowe i inwestycyjne w FFI, z pewnością powinieneś wziąć pod uwagę wymagania FATCA. Każdego roku, gdy składasz podatki, które są nadal wymagane, nawet jeśli nie mieszkasz w Stanach Zjednoczonych, po prostu ujawnij swoje aktywa zagraniczne z Twoim zeznaniem podatkowym.
Kroki, które powinni podjąć wszyscy Amerykanie za granicą
Jeśli nie lubisz FATCA lub uważasz, że to przesadny zasięg, musisz omówić to z wybranymi przez siebie przedstawicielami. Poza działaniami amerykańskiego ustawodawcy FATCA nigdzie się nie wybiera w najbliższym czasie.
Prowadzenie dobrych ewidencji przez cały rok ułatwia pozostawanie po właściwej stronie prawa i łatwe rozliczanie podatków. Jeśli czujesz się przytłoczony FATCA, rozważ zatrudnienie specjalisty podatkowego aby pomóc Ci zrozumieć, w jaki sposób wpływa to na Twoją własną sytuację podatkową.
Zawsze śledź swoje osobiste dane finansowe w każdym przypadku. Jeśli jesteś Amerykaninem za granicą, masz wyższy pasek do zgłaszania zagranicznych kont bankowych, rachunki inwestycyjnei inne aktywa podczas rozliczania podatków.
Jeśli posiadasz zagraniczne aktywa, upewnij się, że wiesz, czy musisz to zgłosić do IRS
FATCA to ważne prawo dla inwestorów amerykańskich mieszkających zarówno w Stanach Zjednoczonych, jak i za granicą. Wzrost egzekucji znacznie utrudnia oszukiwanie podatków na kontach zagranicznych. Ale dla praworządnych obywateli nie powinno to być zbyt dużym obciążeniem. Tylko pamiętaj, aby zawsze przestrzegać wymogów dotyczących zgłaszania, aby pozostać po właściwej stronie prawa i uniknąć kar finansowych.
Eric Rosenberg jest pisarzem zajmującym się finansami, podróżami i technologiami w Ventura w Kalifornii. Jest byłym menedżerem banku oraz specjalistą ds. finansów i księgowości, który porzucił swoją codzienną pracę w 2016 r., aby zająć się pracą online w pełnym wymiarze godzin. Ma dogłębne doświadczenie w pisaniu o bankowości, kartach kredytowych, inwestowaniu i innych tematach finansowych i jest zapalonym hakerem podróżniczym. Z dala od klawiatury Eric lubi odkrywać świat, latać małymi samolotami, odkrywać nowe piwa rzemieślnicze i spędzać czas z żoną i małymi dziewczynkami.