Kiedy moi rodzice przyjechali do Stanów Zjednoczonych, wysyłali pieniądze do domu naszej rodzinie na Tajwanie. Kiedy moi dziadkowie uciekli na Tajwan, odesłali pieniądze do Chin. To powszechna opowieść imigrantów, powtarzana w kółko.
Kiedy ktoś jest w stanie dostać się do krainy możliwości, chcesz podzielić się tym bogactwem z rodziną w domu, gdzie możliwości są coraz mniejsze.
Kiedy dostałem pierwszą wypłatę, wysłałem rodzicom 10% tej pierwszej bezpośredniej wpłaty.
Był to gest symboliczny, ale ważny. Tradycje są ważne.
Była to też niewielka kwota, więc nigdy nie było obaw, że może wywołać podatek od darowizn. W przypadku większości prezentów podatek od darowizn nie stanowi problemu.
Ale kiedy jest to część ruchu związanego z planowaniem majątku, podatek od darowizn może być bardzo dużym problemem.
Być może słyszałeś o podatku od darowizn, a może nawet spotkałeś się z nim. Dla większości ludzi podatek od darowizn jest czymś w rodzaju szarej strefy w kodzie podatkowym. Mogą wiedzieć, że istnieje, ale jak i kiedy ma zastosowanie, to inna historia.
Zdemistyfikujmy to teraz.
Podstawy podatku od darowizn
Podatek od darowizn i podatek od spadków są ze sobą ściśle powiązane, a często nawet wspomniane w tym samym zdaniu lub dyskusji. Są ku temu praktyczne powody.
ten Podatek od nieruchomości został wprowadzony w celu pobierania podatku od majątku przekazywanego od zamożnych ich dzieciom i innym beneficjentom. Był w dużej mierze postrzegany jako wyrównywacz, przenosząc znaczną część bogactwa bardzo zamożnych rodzin na cele związane z ogółem społeczeństwa.
Podobnie jak wiele innych rodzajów podatków, podatek od nieruchomości pozwala na pewne zwolnienia. Na przykład w 2020 r. majątek o wartości do 11,58 mln USD może zostać przeniesiony z osoby fizycznej na jej spadkobierców bez ponoszenia podatku. Małżeństwo może przekazać do 23,16 miliona dolarów.
To mnóstwo pieniędzy. (kiedy słyszysz, że ktoś narzeka na podatek od nieruchomości, albo narzeka z aspiracją, albo właśnie dowiedziałeś się, ile ma pieniędzy!)
ten Podatek od nieruchomości został zaprojektowany z niezwykle bogaty umysł. Przy dzisiejszym zawyżonym poziomie cen, majątek przekraczający 11 milionów dolarów nie jest niczym niezwykłym, biorąc pod uwagę łączną wartość nieruchomości, planów emerytalnych, akcji portfele, interesy biznesowe i wpływy z polis ubezpieczeniowych (te ostatnie zasadniczo nie podlegają opodatkowaniu, ale są dodawane do majątku z tytułu podatku od nieruchomości cele).
Jeśli masz dużo pieniędzy, jednym ze sposobów na uniknięcie podatku od nieruchomości jest oddanie ich wszystkich przed śmiercią. Tu właśnie pojawia się podatek od darowizn.
ten podatek od prezentów ma zastosowanie, gdy osoba zaczyna przekazywać pieniądze ludziom przed śmiercią. Został on wprowadzony, aby uniemożliwić bogatym ściąganie swoich majątków przed śmiercią w celu uniknięcia lub zminimalizowania podatku od majątku.
W 2020 r. możesz przelać do 15 000 USD na dowolną osobę bez ponoszenia podatku od darowizn. Jest to liczba roczna, która jest okresowo podnoszona o inflację.
Ile wynosi podatek od darowizn?
Powszechne (i błędne) założenie dotyczy tego, kto płaci podatek od darowizn. Logicznie rzecz biorąc, możesz oczekiwać, że będzie to odbiorca. W końcu kwota prezentu stanowi dochód tej osoby, ale tak nie działa podatek od darowizn.
Podatek od darowizn płaci darczyńca. To dlatego, że jako zaliczka na majątek darczyńcy jest to próba: zminimalizować podatek od nieruchomości.
Jeśli jednak z jakiegokolwiek powodu darczyńca nie zapłaci podatku, może to stać się obowiązkiem obdarowanego.
Ile wynosi podatek od darowizn? Jest zaskakująco wysoki, nawet wyższy niż wskaźnik włączony progi podatku dochodowego.
Według Instrukcje 2019 dotyczące formularza 709, zeznania podatkowego dotyczącego prezentu w Stanach Zjednoczonych (i przelewu z pominięciem generacji) (Strona 19), stawki podatku od prezentów, które przekraczają roczne zwolnienie z tytułu prezentów w wysokości 15 000 USD, są następujące:
W oparciu o tę tabelę, gdybyś zarobił 50 000 USD na prezent, nie zapłaciłbyś podatku od pierwszego 15 000 USD, ale 18% z następnych 10 000 USD (1 800 USD), 20% z następnych 10 000 USD (2 000 USD), plus 22% z ostatnich 15 000 USD ($3,300).
Całkowity podatek od prezentu w wysokości 50 000 USD wyniósłby 7100 USD. To pomaga wyjaśnić, dlaczego ci, którzy chcą wręczać prezenty, pragną znaleźć sposoby na uniknięcie konieczności płacenia podatku. Na szczęście istnieje kilka strategii pozwalających to zrobić, którymi zajmiemy się za chwilę.
Co to jest prezent?
Wszystko jest darem, ale należy pamiętać o tych, które mają znaczną wartość i jakiś papierowy ślad. Jeśli podarujesz komuś meble, chyba że są to niezwykle cenne antyki, nikt nie będzie się tym przejmował. Komoda IKEA nawet się nie zarejestruje. 🙂
Gotówka to najbardziej oczywisty rodzaj prezentu. Możesz także dowolny rodzaj aktywów o równoważnej wartości, jak akcje, obligacje, certyfikaty depozytowe, fundusze inwestycyjne i inne aktywa płynne.
Nieruchomość to także prezent. W rzeczywistości, jeśli sprzedasz nieruchomość innej stronie za cenę niższą niż jej godziwa wartość rynkowa, może to stanowić prezent podlegający opodatkowaniu. Załóżmy na przykład, że zgadzasz się sprzedać swój dom o wartości 300 000 dolarów dorosłemu dziecku za 200 000 dolarów; 100 000 $ zostanie uznane za prezent.
Podobna sytuacja będzie dotyczyła umorzonego długu. Załóżmy, że udzielasz jednemu ze swoich dorosłych dzieci pożyczki w wysokości 50 000 dolarów, która później zostaje wybaczona. Za prezent zostanie uznana cała kwota pożyczki lub pozostała do spłaty kwota główna.
Można również rozważyć prezent: nieoprocentowaną lub poniżej rynkowej stopy procentowej pożyczkę, przeniesienie korzyści z polisy ubezpieczeniowej, przeniesienie aktywów cyfrowych i innych klas aktywów. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, zawsze najlepiej skontaktuj się z doradcą podatkowym.
Istnieją jednak pewne transfery, które nie podlegają podatkowi od darowizn, w tym:
- Datki na rzecz organizacji politycznych i niektórych organizacji charytatywnych.
- Płatności kwalifikujące się do wykluczenia edukacyjnego wypłacane w imieniu odbiorcy.
- Płatności kwalifikujące się do wykluczenia medycznego, w tym składki na ubezpieczenie zdrowotne, opłacane w imieniu odbiorcy.
- Przelewy środków lub aktywów na rzecz współmałżonka będącego obywatelem USA.
- Fundusze przekazane osobie pozostającej na utrzymaniu.
Sposoby unikania ponoszenia podatku od darowizn
Istnieje kilka sposobów na uniknięcie płacenia podatku od darowizn. Przekazy prezentów na rzecz współmałżonka są zwolnione, jeśli współmałżonek jest obywatelem USA.
Ponadto zwolnienie z tytułu prezentu w wysokości 15 000 USD może zostać podwojone, jeśli każdy z małżonków przekaże tej samej osobie prezent w wysokości 15 000 USD o łącznej wartości 30 000 USD. Oznacza to, że wykluczenie prezentu w wysokości 15 000 USD to limit między jednym darczyńcą a jednym obdarowanym, ale dwóch darczyńców może podwoić prezent dla jednego obdarowanego.
Warto również zauważyć, że nie ma całkowitego limitu liczby zwolnień z prezentów w wysokości 15 000 USD, które możesz przekazać różnym odbiorcom. Teoretycznie możesz przelać 300 000 $, w ratach po 15 000 $, każdemu z 20 odbiorców.
Jeśli nie przekroczysz limitu prezentów, nie musisz wypełniać żadnych dokumentów.
Ale jeśli nie…
Jak złożyć formularz IRS 709?
Jeśli chcesz przekroczyć limit 15 000 $, możesz to zrobić, składając Formularz IRS 709, zeznanie podatkowe dotyczące prezentu w Stanach Zjednoczonych (i przelewu z pominięciem pokolenia). Należy go złożyć za każdy rok, w którym dokonano prezentu przekraczającego 15 000 USD.
Wypełnienie formularza 709 polega na wyłączeniu otrzymanego prezentu. Jednak to wykluczenie – i wszelkie późniejsze wykluczenia, o które się wnioskowano – będzie oznaczać zmniejszenie Twojego dożywotniego zwolnienia majątkowego.
Załóżmy na przykład, że jesteś osobą samotną, z wykluczeniem majątku na całe życie w wysokości 11,58 miliona dolarów. W 2020 roku dajesz 300 000 dolarów jednemu ze swoich dorosłych dzieci. Wypełniając formularz 709, prezent w wysokości 300 000 USD na rok jest stosowany jako redukcja do 11,58 mln USD dożywotniego wykluczenia. W związku z tym przy przelewie w 2020 r. nie będzie należny podatek od darowizn.
Jednak prezent w wysokości 300 000 USD przekazany w 2020 r. Ograniczy wykluczenie z majątku dożywotniego. W oparciu o wkład w 2020 r. wykluczenie dożywotnie spadnie do 11,28 mln USD. To samo stanie się z każdym rokiem, w którym przekażesz prezent jednemu lub kilku odbiorcom, których wartość przekracza roczne zwolnienie dotyczące prezentów w wysokości 15 000 USD na osobę.
Teoretycznie możesz podarować całą kwotę wykluczenia z nieruchomości, gdy jeszcze żyjesz. Biorąc pod uwagę, że kwota tego dożywotniego wykluczenia wzrasta prawie każdego roku – często znacznie – możesz nigdy nie osiągnąć w pełni kwoty wykluczenia.
Rozważ profesjonalną pomoc
Jeśli planujesz wręczyć pojedynczy odbiorcy prezent o wartości przekraczającej 15 000 USD, musisz wypełnić formularz 709. Jeśli tak, najlepiej zrobić to za pomocą profesjonalnego eksperta podatkowego. Formularz 709 jest znacznie odmiennym zeznaniem podatkowym niż indywidualne zeznanie podatkowe i wymaga specjalnego traktowania.
Jest jeszcze jeden ważny powód, dla którego warto skorzystać z usług doradcy podatkowego. Formularz 709 jest czymś w rodzaju stałego rejestru podatkowego. Cokolwiek zostanie złożone w formularzu, wpłynie na łączną wartość twojego majątku do końca twojego życia i w chwili twojej śmierci. Formularz 709 utrzymuje bieżącą sumę dotyczącą tego, ile wykluczeń podjąłeś i ile pozostało, a nie chcesz tego zepsuć.
Formularz 709 zdecydowanie nie jest formularzem podatkowym dla certyfikowanego majsterkowicza.
Kary za popełnianie błędów mogą być surowe, więc najlepiej jest przekazać pracę komuś, kto zarabia na życie.
Lub pozostań poniżej limitu podatku od prezentów w wysokości 15 000 USD. 🙂