Chcesz usłyszeć dużo więcej o „podwyższonej podstawie” (luka) w nadchodzących tygodniach (jest to część prezydenta Propozycja Bidena dotycząca amerykańskiego planu rodzinnego) i jeśli nie jest to coś, z czym jesteś zaznajomiony, oto szybki tłumacz.
Jesteś zaznajomiony z podatek od zysków kapitałowych? Kiedy kupujesz aktywa i sprzedajesz je za więcej, płacisz podatki od tego, ile zyskał aktywa.
Jeśli kupisz akcje Best Wallet Hacks za 10 USD (to świetna okazja!), A następnie sprzedasz je za 15 USD (nieeeee!), jesteś winien podatek od zysków kapitałowych od 5 USD zysku. Jeśli posiadasz go dłużej niż rok, płacisz długoterminowe stawki podatku od zysków kapitałowych. Jeśli trzymasz go krócej niż rok, płacisz krótkoterminowe stawki podatku od zysków kapitałowych.
Łatwe, prawda?
Twój oryginał podstawa kosztowa to 10 dolarów. Sprzedajesz go za 15 dolarów z zyskiem w wysokości 5 dolarów. Jesteś winien podatek od 5 USD. (jeśli płacisz prowizje od transakcji, możesz odliczyć te koszty, ale jest ich mnóstwo)
pośrednictwo bez prowizji że nie mogę znaleźć powodu, dla którego powinieneś płacić prowizję.)Ale co się dzieje, gdy umrzesz?
Masz podstawę kosztową, ale nigdy nie sprzedajesz aktywów, więc jak ustalają, jak należy je opodatkować?
Wtedy pojawia się wzmocniona podstawa.
Spis treści
- Co to jest podwyższona podstawa?
- Właściwie to „reset” podstawy
- A co z podatkami od nieruchomości?
- Czy to naprawdę luka?
- Co by się stało, gdyby zostało uchylone?
- Przykład podstawy step-up
- Czy powinno zostać uchylone?
Co to jest podwyższona podstawa?
Kiedy umrzesz i przekażesz aktywa swoim spadkobiercom, podstawa kosztowa aktywów twoim spadkobiercom jest „podwyższona” do aktualnej wartości rynkowej w momencie Twojej śmierci. Czasami jest również określany jako „podwyższenie podstawy”. Oba oznaczają dokładnie to samo.
W powyższym przykładzie Twoi spadkobiercy otrzymają udział w akcji Best Wallet Hacks, a ich podstawa kosztowa zostanie „podwyższona” do 15 USD.
To nie ma znaczenia Twój podstawa kosztowa wynosiła 10 USD – ich to 15 dolarów. Kiedy idą na sprzedaż, są winni podatki od kwoty powyżej 15 USD za akcję, czyli według nowej podstawy kosztowej.
Właściwie to „reset” podstawy
Technicznie rzecz biorąc, podstawa może rosnąć i maleć w stosunku do pierwotnej podstawy. Jeśli twój zasób traci na wartości, otrzymujesz niższą wartość rynkową. Jeśli jego wartość wzrośnie, otrzymasz wyższą wartość rynkową jako nową podstawę kosztową. (cóż, technicznie twoi spadkobiercy tak)
Ludzie mówią tylko o wzroście, ponieważ prawie nigdy nie masz kroku w dół.
Jeśli wiesz, że twoja wartość rynkowa jest niższa niż podstawa kosztowa, powinieneś uświadomić sobie stratę przed śmiercią, aby uzyskać odliczenie za stratę. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdybyś w jakiś sposób nie znał lub zgubił swoje aktywa.
A co z podatkami od nieruchomości?
Twoi spadkobiercy mogą uzyskać nową podstawę, ale mogą również być winni podatki od nieruchomości na ich dziedziczeniu.
W 2021 roku federalny podatek od nieruchomości zaczyna obowiązywać w przypadku majątków o wartości ponad 11,7 miliona dolarów (dla osób fizycznych, 23,4 miliona dla małżeństw). Stawki wtedy zakres od 18% do 40% w zależności od kwoty podlegającej opodatkowaniu. Kiedy więc przekazujesz aktywa swoim spadkobiercom, ich wartość rynkowa jest wykorzystywana do określenia podatków od majątku. Na poziomie federalnym to tylko 11,7 miliona dolarów.
Większość stanów nie pobiera podatku od majątku ani spadkowego, a kiedy to robią, jest on prawdopodobnie niższy niż poziomy federalne. Na przykład w Massachusetts wszelkie odziedziczone aktywa o wartości przekraczającej 1 milion USD podlegają podatkowi od majątku w wysokości od 0,8% do 16%.
Będziesz chciał sprawdzić zasady w swoim stanie, ale oto dobre miejsce, aby poznać podstawy.
Tak więc, podczas gdy podstawa kosztowa twoich spadkobierców wzrośnie, mogą być oni winni podatki od całego majątku, jeśli twój majątek jest wystarczająco duży.
Drugi haczyk polega na tym, że nie każdy zasób kwalifikuje się do zwiększenia. Istnieją rzeczy takie jak IRA i 401(k), w których podstawa kosztowa jest w dużej mierze nieistotna ze względu na strukturę konta. Ponieważ tradycyjne IRA i 401(k) są odroczone podatkowo, jesteś winien podatek od wypłat i nie ma pojęcia „zysków”. Ponieważ ty mógłby odliczyć składki na te konta, zapłaciłbyś podatek dochodowy od wszystkich wypłat, więc nie ma podstaw do kroku w górę.
Czy to naprawdę luka?
Czasami nazywa się to „podwyższoną luką podstawową”, ale nie jestem przekonany, że jest to luka, a tak naprawdę tylko korzyść, która pomaga (bardzo) małej grupie. Ludzie, którzy naprawdę czerpią korzyści, mieszczą się w stosunkowo wąskim gronie – trzeba być dość bogatym.
A Analiza podstaw podatkowych zauważył, że „dotyka prawie wyłącznie podatników z górnych 20 procent”. Jest również „cztery razy większy dla osób z górnego 1 procenta w porównaniu do tych z górnych 20 procent”.
20% może wydawać się dużą grupą, ale to tylko na kogo ma to wpływ, a nie kto w rezultacie zapłaci więcej podatków.
Następnie musisz umrzeć! Bez śmierci nie ma podstaw do zastosowania. I nie tylko to, musisz umrzeć bez planowania majątku, aby uniknąć niektórych podatków od nieruchomości. To naprawdę nie jest taka wielka luka. 🙂
Nazywanie tego luką prawną sprawia, że wydaje się, że musisz zrobić coś podejrzanego, ale tak naprawdę jest to napisane dość wyraźnie – po prostu umrzyj, a twoi spadkobiercy dostaną wyższą podstawę!
Innym aspektem jest to, że dotyczy to tylko tych, którzy nie unikają podatków od nieruchomości poprzez korzystanie z trustów.
Co by się stało, gdyby zostało uchylone?
Istnienie tej zintensyfikowanej podstawy oznacza, że ludzie są mniej skłonni do sprzedaży cenionych aktywów, ponieważ te papierowe zyski są realizowane bez żadnych konsekwencji podatkowych. Jako pierwotny właściciel możesz nie zdawać sobie sprawy z korzyści, ale twoi spadkobiercy to robią.
Gdyby został uchylony, to więcej osób, które sprzedają te cenione aktywa i więcej podatku od zysków kapitałowych, zostałoby pobrane. Rząd uzyskuje większe dochody.
Przykład podstawy step-up
Załóżmy, że masz akcje, które kupiłeś za 250 000 USD, a kiedy umrzesz, są warte 500 000 USD. Dwa lata po twojej śmierci twoi spadkobiercy sprzedają akcje za 520 000 dolarów. Założymy również, że Twoja nieruchomość jest warta mniej niż 11,7 miliona dolarów.
W tej chwili twoi spadkobiercy nie płaciliby nic w federalnych podatkach od nieruchomości, ale płaciliby długoterminowe zyski kapitałowe z 20 000 dolarów, co prawdopodobnie wyniosłoby 3000 $.
Podatki od zysków kapitałowych rzadkie 0%, 15% lub 20%. Większość ludzi prawdopodobnie wpadnie w stawkę 15%. (Dochód od 40 401 do 445 850 USD). Stany mają własne zasady dotyczące zysków kapitałowych.
Jeśli ta „luka” zostanie zniesiona, twoi spadkobiercy nadal nie będą płacić federalnych podatków od nieruchomości, ale zapłacą długoterminowe zyski kapitałowe w wysokości 270 000 USD – kwotę od ceny zakupu do ceny sprzedaży. Zakładając, że nadal kwalifikują się do 15% długoterminowej stopy zysków kapitałowych zapłaciliby 40 500 dolarów podatków federalnych.
Czy powinno zostać uchylone?
Nie sądzę, że istnieje jakikolwiek moralny, finansowy lub filozoficzny argument, który można wysunąć za lub przeciw zasadzie wzmocnienia podstaw. Mówi więcej o stanie podatków od nieruchomości niż cokolwiek innego.
Przypuszczam, że uchylenie go może skutkować podwójnym opodatkowaniem – dostajesz podatek od zysków kapitałowych od samego składnika aktywów, a następnie kwota jest ponownie opodatkowana w miarę rozliczania majątku – ale to by było na tyle.
Tak czy inaczej, masz to – krok naprzód w podstawowej luki w pigułce. 🙂