Chociaż możesz obecnie myśleć o sposobach wpłacania pieniędzy na swoje konto emerytalne, musisz również pomyśleć o tym, w jaki sposób wypłacisz te środki. Dzieje się tak, ponieważ IRS wymaga wypłaty środków po osiągnięciu pewnego wieku. Znany jako wymagane minimalne dystrybucje (RMDs), jest to krytyczny aspekt posiadania większości typów kont emerytalnych. Dowiedz się, jak możesz zaplanować RMDs w ramach planowania finansowego emerytury.
W tym przewodniku:
Jakie są wymagane minimalne dystrybucje (RMD)?
RMD to coroczne wypłaty z konta emerytalnego, obowiązkowe zgodnie z zasadami IRS. RMDs wpływają na tych, którzy osiągnęli określony wiek, a w niektórych przypadkach na tych, którzy odziedziczyli konta IRA jako beneficjent. Ustawa SECURE podniosła wiek rozpoczęcia RMD z 70½ do 72 lat, począwszy od 2020 roku. Ustawodawstwo to zmieniło również zasady dotyczące odziedziczonych IRA.
Z powodu pandemii koronawirusa w 2020 r. prawie wszyscy zwolnili się z RMDs na mocy ustawy CARES. Ustawa CARES zawierała szereg przepisów mających pomóc osobom fizycznym i przedsiębiorstwom w łagodzeniu skutków finansowych pandemii COVID-19. Obejmowało to zrzeczenie się RMDs dla większości rodzajów kont emerytalnych, w tym IRA, 401 (k) s, 403 (b) s i innych. Objęła również beneficjentów odziedziczonych IRA.
Jednak zwolnienie z ustawy CARES nie dotyczy żadnych RMD związanych z planem emerytalnym o zdefiniowanym świadczeniu.
O ile nie zostaną uchwalone dodatkowe przepisy, w tym momencie posiadacze kont emerytalnych będą musieli wznowić swoje RMD jak zwykle w 2021 r. Zalecamy używanie Kapitał osobisty lub Doskonalenie efektywnie zarządzać swoimi oszczędnościami emerytalnymi.
Jak obliczyć wymagane minimalne rozkłady (RMD)
Aby obliczyć RMD, należy wziąć saldo konta z 31 grudnia i podzielić je przez odpowiedni współczynnik w Stoły IRS RMD.
Istnieją trzy główne wymagane tabele minimalnych rozkładów:
- ten Jednolita tabela żywotności to jest to, co większość ludzi będzie używać. To jest dla tych, którzy są właścicielami nieżonatymi, żonatymi z małżonkiem młodszym niż 10 lat oraz właścicielami żonatymi, których małżonek nie jest jedynym beneficjentem ich IRA.
- ten Wspólna tabela oczekiwanej długości życia jest używany tylko wtedy, gdy twój współmałżonek jest co najmniej 10 lat młodszy od ciebie i tylko wtedy, gdy twój współmałżonek jest jedynym beneficjentem konta przez cały rok. Jeśli twój współmałżonek, który pasuje do tego opisu, umrze w ciągu roku, właściciel konta użyje tej tabeli dla tego roku, ale nie dla następnego roku. Podobnie, jeśli starszy małżonek miał umrzeć, a młodszy małżonek osiągnął wiek, w którym musi wziąć RMD, używaliby tej tabeli w tym roku, ale potem używaliby tabeli Uniform w kolejnych latach, zakładając, że uczynili IRA swoim własny.
- ten Pojedyncza tabela oczekiwanej długości życia jest używany tylko przez beneficjentów kont emerytalnych. Posiadacz konta nigdy nie będzie korzystał z tej tabeli podczas swojego życia. W przypadku współmałżonka beneficjenta, w większości przypadków są oni uprawnieni do przeniesienia konta IRA lub innego odziedziczonego konta emerytalnego do własnego konta IRA. W takiej sytuacji skorzystaliby z tabeli i czynników, które dotyczą ich własnej sytuacji.
Spójrzmy na przykład na Uniform Lifetime Table. Przekonasz się, że współczynnik zmniejsza się z roku na rok. Dzielenie przez mniejszą liczbę oznacza, że wycofywany jest większy procent. Tak więc najprawdopodobniej będziesz musiał co roku pobierać więcej ze swoich kont emerytalnych, chyba że kwota na twoich kontach znacznie spadnie.
Przyszłoroczny współczynnik wynosi 22,0, co daje kwotę RMD w tym roku 10 867 dolarów, zakładając, że kwota na jego koncie emerytalnym pozostanie na poziomie 239 083 dolarów.
Wielu administratorów planów emerytalnych udostępnia kalkulator, aby obliczyć kwotę RMD na dany rok. Charles Schwab oferuje taki, z którego korzystałem w przeszłości.
Jednak przepisy wymagają, aby administratorzy planów co roku obliczali i powiadamiali posiadaczy rachunków o ich kwocie RMD. Dzięki temu nie musisz zawracać sobie głowy obliczaniem własnej kwoty wypłaty. Administratorzy muszą również co roku zgłaszać kwotę wypłaty do IRS.
RMDs, gdy masz wiele kont
Dla tych, którzy mają wiele kont emerytalnych, istnieje kilka opcji. Możesz pobrać cały RMD z jednego konta IRA lub dowolnej kombinacji swoich kont IRA. Kluczem jest to, że całkowita kwota RMD w dolarach ze wszystkich połączonych kont IRA musi zostać wycofana z co najmniej jednego z twoich kont IRA. Obejmuje to rollover IRA, SEP-IRA, SIMPLE IRA oraz 403(b) ust.
Nie dotyczy to innych rodzajów kont emerytalnych. Jeśli masz stare rachunki 401(k) u byłych pracodawców, kwota RMD dla każdego z kont musi być pobrana konkretnie z tego konta.
Co się stanie, jeśli wypłacisz za mało lub nie weźmiesz RMD?
Na przykład, jeśli twoja RMD powinna wynosić 20 000 $, a wypłacisz tylko 10 000 $, otrzymasz karę w wysokości 5000 $. Nadal będziesz odpowiedzialny za podatek od pełnych 20 000 USD. Tylko z tego powodu ważne jest, aby każdego roku znać RMD i wypłacać wymaganą kwotę.
Wymagane minimalne terminy dystrybucji i wyjątki
RMD za bieżący rok jest obliczany na podstawie salda konta na dzień 31 grudnia poprzedniego roku. Na przykład saldo konta na dzień 31 grudnia 2020 r. określa RMD na 2021 r.
Musisz wypłacić wymaganą kwotę do końca obowiązującego roku kalendarzowego (z wyjątkiem roku 2020, ponieważ zostały wyeliminowane z powodu pandemii Covid-19).
Wyjątek od tego ma miejsce w roku, w którym podjęto pierwszy RMD. Możesz opóźnić RMD w pierwszym roku do 1 kwietnia roku następującego po twoich 72 urodzinach. Ale oznacza to, że musisz wziąć dwa RMD w tym roku, jeden do 1 kwietnia, a drugi do 31 grudnia. RMD każdego kolejnego roku musi być podjęty do końca roku.
Jak opodatkowane są RMDs?
Jeśli wpłacałeś składki po opodatkowaniu na konto emerytalne IRA lub pracodawcy podobne do IRA, kwoty te nie będą podlegały opodatkowaniu. Musisz jednak śledzić te kwoty i będziesz musiał złożyć formularz IRS za każdym razem, gdy to nastąpi.
Innym wyjątkiem jest RMD z wyznaczonego konta Roth 401(k). Minimalne wypłaty są wymagane z tych kont, ale są one zwolnione z podatku, o ile spełnione są kwalifikowane zasady dystrybucji.
Wymagane zasady minimalnego rozkładu (RMD)
- Konta IRA — Tradycyjne IRA podlegają RMD, podczas gdy Roth IRA nie. Zasady te dotyczą również rollover IRA. RMDs dotyczą również SEP-IRA i PROSTE IRA.
- 401(k) s i 403(b) s — Zarówno tradycyjne opcje 401(k), jak i wyznaczone Roth 401(k) podlegają przepisom RMD. W większości przypadków zasady te dotyczą również rachunków 403(b). RMDs dla wyznaczonych rachunków Roth 401(k) generalnie nie są opodatkowane.
- Konta emerytalne dla małych firm — RMD stosuje się również do kont emerytalnych małych firm, takich jak solo 401(k) s.
RMD i dziedziczone IRA
Ustawa SECURE zmieniła krajobraz RMDs dla odziedziczone konta IRA, co było już złożonym tematem. Ogólnie rzecz biorąc, ustawa SECURE wyeliminowała zdolność większości beneficjentów IRA niebędących małżonkami do rozciągania odziedziczonego IRA za pomocą RMD. Zaczynając od IRA odziedziczone 1 stycznia 2020 r. lub później, większość beneficjentów IRA nie będących małżonkami musi wycofać całe saldo konta w ciągu pięciu lat od odziedziczenia IRA. Obejmuje to tradycyjne konta IRA, a także Roth IRA.
Jedynymi beneficjentami, którzy nadal mogą dziedziczyć IRA i rozciągać je za pomocą RMD, są następujący kwalifikujący się wyznaczeni beneficjenci:
- Małżonkowie, którzy mogą traktować konto jak własne.
- Małoletnie dzieci właściciela konta do czasu osiągnięcia pełnoletności. W tym momencie rozpoczyna się pięcioletnie odliczanie.
- Beneficjent niebędący małżonkiem, który jest mniej niż dziesięć lat młodszy od pierwotnego właściciela rachunku.
- Osoby niepełnosprawne lub przewlekle chore w rozumieniu przepisów IRS.
Zmiany zasad dla odziedziczonych IRA będą miały głęboki wpływ na planowanie spadkowe niektórych posiadaczy kont, ponieważ te nowe zasady mogą drastycznie zwiększyć podatek płacony przez wielu beneficjentów kont. Oto dalsze spojrzenie na zasady RMD dla różnych rodzajów beneficjentów:
Zasady RMD, gdy małżonek dziedziczy tradycyjną IRA
Kiedy małżonek dziedziczy po małżonku tradycyjne konto IRA, może traktować konto jak własne. W takim przypadku małżonek pobierałby RMD z konta na podstawie swojego wieku. Mogą również przenieść go na inne tradycyjne konta IRA lub inne konta podlegające opodatkowaniu.
Inną opcją jest to, że mogą traktować siebie jako beneficjenta rachunku. Może to być korzystne, gdy żyjący małżonek ma mniej niż 59½ lat lub jest starszy niż zmarły małżonek.
W takim przypadku, jeśli współmałżonek zmarł przed datą rozpoczęcia ich RMD, ta opcja oferuje możliwość podjęcia wypłat bez kary, jeśli masz mniej niż 59½.
Ale jeśli jesteś starszy niż twój zmarły małżonek, możesz odroczyć RMD do czasu, gdy osiągną wiek 72. Daje to późniejszą datę, niż gdybyś musiał je wziąć na podstawie swojego wieku.
Zasady RMD, gdy małżonek dziedziczy Rotha IRA
W przypadku Roth IRA pieniądze odziedziczone po małżonku mogą być traktowane jako ich własne konto Roth IRA bez wymaganych wypłat.
Zasady RMD, gdy osoba niebędąca małżonkiem dziedziczy tradycyjną IRA
W przypadku tradycyjnych IRA odziedziczonych przez beneficjentów niebędących małżonkami przed 1 stycznia 2020 r. opcja rozciągnięcia IRA poprzez przyjmowanie RMD pozostaje nienaruszona. Nie możesz traktować tego jako swojego, ale możesz dokonywać tak zwanych transferów z powiernika do powiernika. W ramach tego procesu beneficjent przyjmuje RMD w oparciu o oczekiwaną długość życia. Jeśli są młodsi od pierwotnego właściciela konta, może to skutkować mniejszymi RMD i pozwolić im na rozciągnięcie odziedziczonej IRA o kilka lat.
W przypadku tradycyjnych kont IRA odziedziczonych 1 stycznia 2020 r. lub później, zastosowanie będą miały nowe zasady opisane powyżej w ramach ustawy SECURE.
Zasady RMD, gdy osoba niebędąca małżonkiem dziedziczy Roth IRA
W przypadku kont Roth IRA odziedziczonych przez beneficjenta niebędącego małżonkiem przed 1 stycznia 2020 r. mieli oni możliwość otwarcia odziedziczonego konta IRA i przejęcia RMDs na oczekiwaną długość życia. Gdyby zasada pięciu lat na Roth IRA została spełniona przez właściciela konta i mieli co najmniej 59½ lat, RMDs nie podlegałyby opodatkowaniu.
W przypadku Roth IRA odziedziczonych w dniu 1 stycznia 2020 r. lub później, zastosowanie mają zasady ustawy SECURE opisane powyżej. Oznacza to, że większość beneficjentów niebędących małżonkami musi dokonać pełnej wypłaty z rachunku w ciągu pięciu lat. Kwalifikowane wypłaty będą wolne od podatku dla beneficjenta.
Wymagane reguły rozkładów minimalnych podczas dziedziczenia 401 (k)
Jeśli beneficjentem konta jest współmałżonek, zazwyczaj będą mogli przenieść kwotę na koncie do własnego tradycyjnego konta lub Roth IRA i traktować go jako własną. Zasady IRS pozwalają na konwersję tradycyjnej IRA na Roth IRA.
Małżonkowie poniżej 59½ roku życia mogą chcieć być traktowani jako beneficjenci konta, jak w powyższym przykładzie.
Ogólnie rzecz biorąc, ponieważ wyznaczone konta Roth 401(k) podlegają RMD, generalnie sensowne jest przeniesienie ich do Roth IRA, aby uniknąć dokonywania wypłat.
W przypadku beneficjentów niebędących małżonkami, którzy odziedziczą 401(k) w dniu 1 stycznia 2020 r. lub później, obowiązują zasady określone powyżej w ustawie SECURE.
Zasady RMD, gdy podmiot dziedziczy IRA
Kiedy zaufanie, organizacja charytatywna lub inny podmiot dziedziczy, obowiązujące przepisy są złożone i stały się jeszcze bardziej skomplikowane na mocy ustawy SECURE. Najlepiej zasięgnąć porady doradcy finansowego w tej dziedzinie, aby ustalić, czy RMD mają zastosowanie do sytuacji. Możesz skorzystać z usługi takiej jak Paladyn aby znaleźć dla Ciebie odpowiedniego doradcę.
Jak unikać RMD
Istnieje kilka taktyk i metod pozwalających uniknąć lub zmniejszyć ilość RMD.
1. Wyznaczone rachunki Roth 401(k)
Dla tych, którzy mają pieniądze na wyznaczonym koncie Roth 401(k), jeśli opuścili swojego pracodawcę, mogą przenieść saldo na Roth IRA. Roth 401(k) s wymagają RMD; Roth IRA nie. Powodem, dla którego należy to rozważyć, jest umożliwienie dalszego wzrostu funduszy bez podatku w Roth IRA w porównaniu z wypłacaniem środków z Roth 401 (k) zgodnie z wymaganiami.
2. Konwersje Roth IRA
Zamiana pieniędzy z tradycyjnego konta IRA na konto Roth IRA eliminuje przyszłe RMD za te pieniądze. Należy pamiętać, że podatek będzie należny od kwoty przeliczonej w roku konwersji.
3. Wypłata środków
Wypłata pieniędzy z konta emerytalnego zmniejsza liczbę przyszłych RMD. Podatek będzie nadal należny od tych wypłat. Może to mieć sens dla niektórych posiadaczy rachunków, jeśli ich dochody są niskie w latach poprzedzających rozpoczęcie ich RMD.
4. Kwalifikowane dystrybucje charytatywne (QCD)
QCD to kwoty przekazane na cele charytatywne z RMD posiadacza konta IRA w danym roku. Ze względu na dziwactwo w ustawie SECURE, wiek kwalifikujący do QCD pozostaje na poziomie 70½.
Posiadacze kont mogą przeznaczyć do 100 000 USD ze swojej kwoty RMD na kwalifikujące się organizacje charytatywne. Wszelkie kwoty przekazane za pośrednictwem QCD nie podlegają opodatkowaniu. QCD nie obniża RMD per se, ale łagodzi podatki.
Uwaga: nie ma możliwości odliczenia na cele charytatywne dla kwot podanych za pośrednictwem QCD.
5. 401(k) Kiedy nadal pracujesz w wieku 72 lat i więcej
Jeśli nadal jesteś zatrudniony w wieku 72 lat i nie posiadasz 5% lub więcej udziałów własnościowych w firmie, możesz odroczyć RMD od pieniędzy na koncie 401(k) w tej firmie. Firma musi przyjąć to zwolnienie, aby miało to zastosowanie. To odroczenie nie ma zastosowania do RMD na żadnym innym koncie emerytalnym.
Strategią do rozważenia jest odwrotne przeniesienie tradycyjnej IRA lub starego 401(k) z innej firmy do obecnego planu firmy, jeśli akceptuje ona tego typu transfery. Pieniądze te będą wówczas również kwalifikowały się do odroczenia RMDs.
Upewnij się, że znasz swój RMD
Wymagane minimalne wypłaty pozostają czynnikiem, który należy wziąć pod uwagę w związku z kontami emerytalnymi. W zależności od sytuacji danej osoby, RMD mogą wpływać na kolejność, w jakiej dokonywane są wypłaty — z kont emerytalnych w porównaniu do z rachunków podlegających opodatkowaniu. Może to również sprawić, że konwersje Roth będą dla niektórych atrakcyjną opcją.
Ustawa SECURE wprowadziła kilka istotnych zmian w zasadach dotyczących dziedziczonych IRA. Te zasady mogą spowodować, że niektórzy ludzie przemyślą swoje strategie planowania nieruchomości aby uniknąć pułapek związanych z nowymi przepisami dotyczącymi beneficjentów niebędących małżonkami.
Zrozumienie wpływu wymaganych minimalnych wypłat jest ważnym aspektem strategii planowania podatkowego na emeryturze.