Kiddie Tax Rules 2023: wanneer het van toepassing is en hoe het te berekenen

Hebben uw kinderen investeringen die inkomsten genereren, zoals dividenden of rente? Of misschien hebt u voor uw kinderen een bewaarnemingsrekening geopend die meerwaarden heeft opgeleverd.

Als een van deze situaties op u van toepassing is, bent u mogelijk onderworpen aan de Kiddie Tax.

De Kiddie Tax werd in de jaren '80 ingevoerd om te voorkomen dat vermogende particulieren hun vermogen onder hun eigendom "verbergen". kindernamen - ervoor zorgen dat ouders eerlijk inkomstenbelasting betalen over alle overtollige dividenden, vermogenswinsten en rente verdiend.

Hier leest u hoe de Kiddie Tax werkt en welke gevolgen dit voor u kan hebben.

Wat is de kinderbelasting?

Vroeger kon je voorkomen dat je belasting moest betalen door vermogen over te dragen aan je kinderen. U kunt ze aandelen, obligaties of andere activa geven en genieten van een veel lager inkomstenbelastingtarief dan u anders zou doen.

Maar in de jaren tachtig dichten de VS die maas in de wet en introduceerden de Kinderbelasting in de belastinghervormingswet van 1986. Hierdoor werd een limiet gesteld aan het bedrag aan beleggingsinkomsten dat een kind ten laste zou kunnen verdienen tegen hun belastingtarief. Het overinkomen zou worden belast tegen het marginale inkomstenbelastingtarief van de ouder.

De wet is specifiek van toepassing op 'onverdiende inkomsten'. Niet-verdiende inkomsten zijn inkomsten uit investeringsactiviteiten, en verschilt van regulier "verdiend inkomen" dat afkomstig is van een baan (loon, fooien of inkomen als zelfstandige). Niet-verdiende inkomsten omvatten dividenden, meerwaarden (uit de verkoop van activa) en rentebetalingen.

Het uiteindelijke doel van deze belasting is om ouders te ontmoedigen grote hoeveelheden aandelen schenken of andere investeringen aan hun kind, met als enig doel hogere inkomstenbelastingen te vermijden. De oorspronkelijke wet had alleen betrekking op kinderen onder de 14 jaar (aangezien ze niet legaal kunnen werken). Het werd herzien om eventuele personen ten laste onder de 18 jaar op te nemen, evenals afhankelijke voltijdstudenten van 19 tot 24 jaar oud.

Gerelateerd >>>Belastingen en beleggen: wat nieuwe investeerders moeten weten over het indienen van belastingen

Wat zijn de kinderbelastingregels voor 2023?

Volgens IRS-belastingonderwerp 553, vereisen de Kiddie Tax-regels dat onverdiende inkomsten van meer dan $ 2.300 op naam van uw kind onderworpen zijn aan het margebelastingtarief van de ouder. De eerste $ 1.150 aan onverdiend inkomen wordt helemaal niet belast en de volgende $ 1.150 wordt belast tegen het inkomstenbelastingtarief van het kind, dat doorgaans lager zal zijn dan dat van de ouder.

Na de eerste $ 2.300 aan onverdiend inkomen, wordt de rest gerapporteerd en belast tegen het marginale belastingtarief van de ouders. Uw kind zou verantwoordelijk zijn voor het betalen van het verhoogde belastingtarief, wat hen waarschijnlijk zou afschrikken.

Maar u kunt ervoor kiezen om het onverdiende inkomen van uw kind op te geven in uw aangifte inkomstenbelasting en de belastingen zelf te betalen als ze verdienden minder dan $ 11.500 aan bruto-inkomen voor het jaar, en het enige onverdiende inkomen is rente, gewone dividenden en vermogenswinstuitkeringen.

Wie is onderworpen aan de Kiddie Tax?

De Kiddie Tax wordt toegepast op alle kinderen ten laste onder de kwalificaties van de Internal Revenue Code (IRC) die belastbare inkomsten uit investeringen hebben. Een in aanmerking komend kind kan zijn:

• Minder dan 18 jaar oud aan het einde van het belastingjaar
• Leeftijd 18 jaar oud aan het einde van het belastingjaar als hun verdiende inkomen minder dan 50% van hun steun bedraagt
• Leeftijd 19 tot 24 jaar als ze voltijds zijn ingeschreven als student en het verdiende inkomen minder is dan 50% van hun ondersteuning

Hoe wordt kinderbelasting berekend?

De kinderbelasting wordt berekend op basis van de leeftijd van het kind, het verdiende inkomen, het onverdiende inkomen, de afhankelijkheidsstatus en eventuele aftrekposten.

Hier is de formule:

Maar zoals altijd zijn de belastingregels van de IRS iets ingewikkelder dan dat. Laten we een hypothetisch voorbeeld doornemen om te zien hoe de Kiddie Tax in het echte leven van toepassing zou kunnen zijn:

Johnny is 16 jaar oud en gemaakt $10,000 grasmaaien. Hij heeft ook een bewaarrekening die is ingesteld door zijn grootouders en ontving $ 4.000 aan onverdiende rente-inkomsten voor het jaar.

De standaardaftrek voor Johnny is de grootste van $ 1.150 of $ 400 + het totale verdiende inkomen (tot $ 13.850). Aangezien Johnny $ 10.000 verdiende, is zijn standaardaftrek $ 10.400 voor het jaar.

Hoewel Johnny geen belasting betaalt over zijn verdiende inkomen, zal hij onderworpen zijn aan belasting over zijn onverdiende inkomen tegen zijn belastingtarief En het belastingtarief van zijn ouders (laten we uitgaan van 22%).

Zo berekent u de belastingplicht van Johnny:

Van de resterende $ 3.600 wordt $ 1.150 niet belast, wordt $ 1.150 belast tegen het belastingtarief van Johnny (10%) en wordt $ 1.300 belast tegen het belastingtarief van zijn ouders (22%).

Johnny's belastingplicht is $ 115 + $ 286 = $ 401

Zoals je kunt zien, wordt het ingewikkeld, zelfs met afgeronde getallen. Daarom is het misschien het beste om belastingsoftware gebruiken of zoek een erkende belastingprofessional om uw kind te helpen als u vermoedt dat ze onderworpen zijn aan Kiddie Tax.

Hoe wordt de Kiddie-belasting gerapporteerd?

Kiddie Tax wordt gerapporteerd IRS-formulier 8615 (Belasting voor bepaalde kinderen die een onverdiend inkomen hebben), die is gehecht aan de belastingaangifte van het kind. Als u als ouder ervoor kiest om het beleggingsinkomen van uw kind op te geven in uw belastingaangifte, moet u IRS-formulier 8814 en voeg het in plaats daarvan toe aan uw retourzending.

Kunt u de kinderbelasting verlagen of vermijden?

De Kiddie Tax-wet heeft met succes de maas in de wet gesloten waardoor rijke ouders activa aan hun kinderen kunnen schenken om belasting te ontwijken. Er zijn echter nog een paar manieren om (legaal) belasting te besparen voor uw kinderen.

Roth IRA

Als uw kind een inkomen heeft verdiend, kan het een Roth IRA openen en bijdragen aan het totale verdiende bedrag voor het jaar. Dat is maximaal $ 6.500 in 2023. Hoewel de bijdragen niet besparen op reguliere inkomstenbelastingen, de rente en dividenden die op de rekening worden gegenereerd, zijn belastingvrij en niet onderworpen aan Kiddie Tax.

De bijdragen kunnen op elk moment worden ingetrokken. En de verdiensten kunnen ook boetevrij worden opgenomen als ze worden gebruikt voor onderwijskosten. Hoewel de boete voor vervroegde uittreding wordt kwijtgescholden wanneer de inkomsten worden gebruikt om voor de universiteit te betalen, is het belangrijk op te merken dat er nog steeds inkomstenbelasting wordt geheven over die opnames.

Meer informatie >>> Wat is een Roth IRA?

529 rekening

Als u spaart voor de universiteit voor uw kind, kunt u in plaats van uw kind geld op een bewaarrekening te schenken, bijdragen aan een 529 spaarrekening. De inkomsten die op de rekening worden gegenereerd, zijn niet onderworpen aan de Kiddie Tax. En hoewel ze niet federaal fiscaal aftrekbaar zijn, bieden sommige staten belastingaftrek en tegoeden voor 529 planbijdragen.

Belastingverlies oogsten

Het oogsten van belastingverliezen is een populaire strategie voor beleggers met grote belastbare beleggingsrekeningen. Het kan ook worden gebruikt in de accounts van uw kind. De truc is om een ​​actief dat in waarde is gedaald te verkopen en vervolgens een vergelijkbare (maar niet identieke) investering te kopen.

Dat zou de activaspreiding van de portefeuille intact moeten houden en tegelijkertijd het kapitaalverlies voor het jaar moeten vastleggen. Kapitaalverliezen kunnen helpen om meerwaarden op de beleggingsrekening van een minderjarige te compenseren. Dit is een meer geavanceerde strategie, maar kan worden gebruikt om de belastingdruk van uw kind te verlagen.

Verder lezen >>> Tax-Loss Harvesting: profiteer van uw investeringsverliezen

De afhaalmaaltijd: moet uw kind dit jaar de belasting betalen?

De Kiddie Tax is in het leven geroepen om een ​​maas in de belastingwetgeving te dichten die wordt gebruikt door rijke families die probeerden hun belastingdruk te verlagen door activa aan hun kinderen te schenken.

Daartoe werkte het, maar het maakte het doen van belastingen voor uw kinderen een beetje verwarrender. Als uw kind een beleggingsinkomen van meer dan $ 2.300 heeft, kan het zijn dat hij een hogere belastingaanslag krijgt dan verwacht.

Gelukkig kunnen kinderen hun belastingdruk verlagen door te investeren in fiscaal beschermde rekeningen (zoals 529-plannen of Roth IRA's) of door gebruik te maken van de geavanceerde strategie voor het oogsten van belastingverliezen.

Heeft u fiscale vragen? We hebben je.

• De complete belastinggids 2023 voor freelancers
• Belastinggids voor investeringen in cryptocurrency
• Hoe u vermogenswinstbelasting op uw investeringen kunt compenseren
• Hoe u uw belastingdruk kunt verlagen bij de verkoop van een huurwoning