Wanneer belastingen het onderwerp zijn, zijn successierechten bijna nooit de focus. Dat komt grotendeels omdat ze de overgrote meerderheid van de mensen niet treffen, althans niet de federale successierechten.
Een deel van de reden waarom de meerderheid van de Amerikanen zich geen zorgen maakt over successierechten, omdat de federale drempel voor een belastbaar landgoed $ 11,7 miljoen is. Omdat maar weinig Amerikanen dat soort rijkdom hebben, worden successierechten genegeerd.
Maar zoals we zullen zien, is de situatie op staatsniveau heel anders. Verschillende staten heffen successierechten op landgoederen met een waarde van slechts $ 1 miljoen.
Daar komen veel meer mensen bij! Potentieel miljoenen zelfs. Er zijn meer dan 8 miljoen miljonairhuishoudens in de VS (met enkele schattingen die lopen) zo hoog als 18 miljoen!), dus het aantal mensen dat kan worden getroffen door onroerendgoedbelasting op staatsniveau is hoger dan algemeen wordt aangenomen.
Inhoudsopgave
- Wat is een landgoed voor successierechten?
- Vermogensbelasting vs. Erfbelasting
- Hoeveel van een landgoed is belastbaar?
- Hoeveel zijn successierechten?
- Hoe u onroerendgoedbelasting kunt minimaliseren?
- Krijg professionele hulp
- Stel een vertrouwen in
- Herroepbaar vs. Onherroepelijk vertrouwen
- Zorgen voor de successierechten met levensverzekeringen
- Bottom Line
Wat is een landgoed voor successierechten?
Hoewel het gemakkelijk is om een landgoed als geld te zien, strekt het zich in feite uit tot zo ongeveer alles van waarde. En als u begint met het optellen van alles wat u bezit dat iets waard is, zult u waarschijnlijk merken dat uw landgoed een stuk groter is dan u misschien denkt.
Hier is een lijst van de activa die doorgaans in een nalatenschap zijn opgenomen:
- Contant bij de hand
- bankrekeningen
- Makelaarsrekeningen
- Pensioenrekeningen (401(k)/403(b)/457/TSP-plannen, evenals traditionele Roth, SEP en SIMPLE IRA's)
- Vastgoed (inclusief uw hoofdverblijf, maar ook tweede woningen en vastgoedbeleggingen)
- Zakelijke belangen
- Uitgestelde Vergoeding
- Aandelenopties
- Te ontvangen leningen (zoals persoonlijke leningen)
- Intellectueel eigendom
- auto's
- Recreatievoertuigen
Er zijn verschillende activacategorieën die ook in uw nalatenschap zijn opgenomen en die normaal door het grote publiek niet als activa worden beschouwd.
Waaronder:
- Opbrengsten uit levensverzekeringen
- Bepaalde lijfrenten, of een gedeelte daarvan
- Persoonlijke eigendommen, zoals huisraad, apparaten, entertainment- en recreatieapparatuur, en sieraden en andere waardevolle spullen
- Kunstwerken en verzamelobjecten, waaronder numismatische munten
In sommige situaties kan de waarde van elk van deze activa - met name de opbrengsten van levensverzekeringen - uw nalatenschap in een belastbare status brengen.
Omgekeerd zullen verplichtingen de waarde van uw nalatenschap verminderen. Het uitstaande saldo op hypotheken, autoleningen, studieleningen, andere leningen op afbetaling, creditcards en zakelijke leningen zal bijvoorbeeld de nettowaarde van uw nalatenschap verlagen.
Als u nog nooit uw vermogen heeft berekend hier is een snelle quide.
Vermogensbelasting vs. Erfbelasting
Terwijl de successierechten een belasting is op de waarde van uw nalatenschap bij overlijden, wordt een successiebelasting geheven op het bedrag dat de begunstigden van uw nalatenschap ontvangen.
Net als bij de successierechten zijn geld en bezittingen geërfd van een echtgenoot niet belastbaar voor successierechten. Daarnaast betalen afstammelingen – net als kinderen en kleinkinderen – over het algemeen geen successierechten (uitzonderingen zijn Nebraska en Pennsylvania).
De successierechten worden geheven op andere begunstigden, zoals broers en zussen, nichten, neven, neven en nichten.
Gelukkig heeft van de staten die overlijdensgerelateerde belastingen heffen, alleen Maryland zowel successierechten als successierechten. Alle andere staten hebben het een of het ander (of geen van beide), maar niet beide.
Hoeveel van een landgoed is belastbaar?
Toegegeven, de meeste Amerikanen zullen geen successierechten hoeven te betalen, althans niet op federaal niveau. Dat is omdat de huidige wet op de onroerendgoedbelasting biedt een vrijstelling van $ 11,7 miljoen per overledene. En aangezien maar heel weinig mensen dat soort geld waard zijn, zal de overgrote meerderheid niet worden beïnvloed.
Bovendien bepaalt de federale wet op de successierechten dat de nalatenschappen die door een echtgenoot worden geërfd, onbeperkt zijn en geen fiscale gevolgen hebben.
Afgezien van federale successierechten, heffen ten minste een dozijn staten ook belastingen op landgoederen die ver onder de federale waardedrempel liggen. Dat biedt de mogelijkheid om successierechten op staatsniveau te betalen, ook al zijn ze niet verschuldigd op federaal niveau.
Staatsboedelwaarden belast voor 2021 zijn als volgt:
- Connecticut, $ 7,1 miljoen
- District of Columbia, $ 4 miljoen
- Hawaï, $ 5,49 miljoen
- Illinois, $ 4 miljoen
- Maine, $ 5,87 miljoen
- Maryland, $ 5 miljoen
- Massachusetts, $ 1 miljoen
- Minnesota, $ 3 miljoen
- New York, $ 5,93 miljoen
- Oregon, $ 1 miljoen
- Rhode Island, $ 1.595.156
- Vermont, $ 5 miljoen
- Washington, $ 2.193 miljoen
Hoeveel zijn successierechten?
Hoewel de vrijstelling voor successierechten op federaal niveau genereus is, is het opgelegde belastingtarief minder gunstig.
| Bedrag boven $ 11,7 miljoen |
Tarief | Belasting betaald |
|---|---|---|
| $0 – $10,000 | 18% | tot $ 1800 |
| $10,000 – $20,000 | 20% | $ 1.800 + tot $ 2.000 |
| $20,000 – $40,000 | 22% | $ 3.800 + tot $ 4.400 |
| $40,000 – $60,000 | 24% | $8.200 + tot $4.800 |
| $60,000 – $80,000 | 26% | $ 13.000 + tot $ 5.200 |
| $80,000 – $100,000 | 28% | $ 18.200 + tot $ 5.600 |
| $100,000 – $150,000 | 30% | $ 23.800 + tot $ 15.000 |
| $150,000 – $250,000 | 32% | $ 38.800 + tot $ 32.000 |
| $250,000 – $500,000 | 34% | $ 70.800 + tot $ 85.500 |
| $500,000 – $750,000 | 37% | $ 155.800 + tot $ 92.500 |
| $750,000 – $1,000,000 | 39% | $ 248.300 + tot $ 97.500 |
| meer dan $ 1.000.000 | 40% | $345,800+ |
Het initiële tarief begint bij 18%, maar stijgt snel tot 40% bij de $ 1 miljoen. Hoewel er geen belasting verschuldigd is over de eerste $ 11,7 miljoen, is de belastingdruk op alles hierboven steil. U kunt in principe berekenen dat de waarde van uw landgoed van meer dan $ 12,7 miljoen een belastingvermindering van 40% zal ondergaan.
Landelijke successierechten dragen bij aan de belastingdruk. Hawaii en Washington hebben de hoogste belastingtarieven, met toptarieven van 20%. Acht andere staten en het District of Columbia hebben tarieven van 16%. Twee van die staten zijn Massachusetts en Oregon, die elk de belasting heffen op landgoederen van $ 1 miljoen of meer.
Vijf andere staten, Iowa, Kentucky, Nebraska, New Jersey en Pennsylvania heffen successierechten, maar geen successierechten, en de maximale belastingtarieven in die staten variëren van 15% tot 16%.
Maryland is de enige van de staten die zowel successierechten als successierechten oplegt. De maximale successierechten is 16%, terwijl de hoogste erfbelasting 10% is.
Hoe u onroerendgoedbelasting kunt minimaliseren?
Dit is een ingewikkeld onderwerp en dat is precies de reden waarom geavanceerde planning noodzakelijk is. Als u op basis van een zorgvuldige analyse verwacht dat uw nalatenschap ruim onder de federale $ 11,7 miljoen zal worden gewaardeerd? drempel voor successierechten, of de drempel voor successierechten in uw staat, zal specifieke planning van onroerendgoedbelasting waarschijnlijk niet zijn noodzakelijk.
Maar als u denkt dat u in de buurt komt van de federale of staatsdrempel, of dat u erin wordt geduwd door het ontvangen van een erfenis tijdens uw leven, of door de uitkering van de opbrengst van uw levensverzekering bij uw overlijden, is planning noodzakelijk om de fiscale gevolgen voor uw dierbaren te minimaliseren en begunstigden.
Er zijn verschillende strategieën om u te helpen dit doel te bereiken.
Krijg professionele hulp
Dat omvat een financieel planner en een advocaat voor estate planning, een gecertificeerde openbare accountant (CPA) of een combinatie van twee of alle drie. Wat u precies nodig heeft, hangt af van zowel de grootte als de complexiteit van uw nalatenschap.
Een groot landgoed zal vrijwel zeker de diensten van zowel een advocaat als een financieel planner nodig hebben. Maar als u ook zakelijke belangen of meerdere investeringen in onroerend goed heeft, kan een CPA ook nodig zijn.
Een CPA is ook een noodzakelijke partner als uw boedelplan het gebruik van een trust vereist. Dat komt omdat het vertrouwen bepaalde documenten bij de IRS moet indienen, evenals het indienen van jaarlijkse aangiften inkomstenbelasting.
Stel een vertrouwen in
Dit is een gebruikelijke strategie om niet alleen successierechten te minimaliseren, maar ook om ervoor te zorgen dat uw nalatenschap wordt verdeeld op de specifieke manier die overeenkomt met uw wensen.
Er wordt vaak gedacht dat dit kan worden bereikt met een testament, en hoewel dat misschien nodig is in combinatie met een trust, biedt het lang niet hetzelfde niveau van wettelijke bescherming.
Een testament kan bijvoorbeeld worden aangevochten als het een familielid uitsluit van wie normaal gesproken wordt aangenomen dat het deel uitmaakt van de opbrengst van uw nalatenschap. Dit kan een kind zijn of zelfs een voormalige echtgenoot die u specifiek van plan bent uit te sluiten of mogelijk heeft onterfd.
Er kunnen zich ook complicaties voordoen als het moeilijk is om het landgoed te waarderen, of als het complexe eigendommen omvat, zoals een bedrijf.
Elk van deze situaties kan uw nalatenschap in erfrecht zetten totdat de situatie is opgelost. Dat zou uw nalatenschap in een ingewikkeld juridisch proces brengen, dat maanden of zelfs jaren kan duren om te voltooien, en de waarde van het landgoed verminderen voor de betaling van juridische kosten.
Een trust is een afzonderlijke juridische entiteit die nalatenschap vermijdt en ervoor zorgt dat uw wensen worden uitgevoerd.
Vertrouwen is er in twee vormen, levend en testamentair. Een levend vertrouwen wordt opgericht en gefinancierd terwijl u leeft. Een testamentaire trust wordt gefinancierd bij uw overlijden, bijvoorbeeld met de opbrengst van een levensverzekering.
Herroepbaar vs. Onherroepelijk vertrouwen
Als het primaire doel van het opzetten van een trust is om successierechten te minimaliseren, moet u het verschil weten tussen: herroepbaar, en onherroepelijk vertrouwt.
Herroepbare trusts voorkomen nalatenschap en zorgen ervoor dat uw nalatenschap wordt verdeeld volgens uw instructies. Maar ze zijn niet ontworpen om successierechten te vermijden.
Een herroepbaar vertrouwen wordt vaker geassocieerd met levende trusts. U creëert en financiert de trust terwijl u leeft en behoudt de controle over de trust. U hebt niet alleen de mogelijkheid om een herroepbaar vertrouwen te beheren, maar u kunt het ook beëindigen, en dat is waar het woord herroepbaar komt in het spel.
Hoewel een herroepbaar vertrouwen u meer controle geeft over de activa erin, biedt het ook minder juridische bescherming - tenminste zolang u leeft. Aangezien u zeggenschap hebt over de activa, kunnen ze worden onderworpen aan beslaglegging door schuldeisers of door rechtzoekenden in een rechtszaak.
Een onherroepelijk vertrouwen vermijdt niet alleen erfrecht en zorgt ervoor dat uw distributie-instructies worden uitgevoerd in overeenstemming met uw wensen, maar heeft ook het potentieel om successierechten te verlagen.
Een onherroepelijk vertrouwen wordt gevormd als een volledig onafhankelijke juridische entiteit. U zet het vertrouwen op en financiert het, waarna u er geen controle meer over heeft. Er wordt een trustee aangesteld om de trust te beheren. Dit kan een advocaat, een financieel adviseur of zelfs een instelling zijn, zoals een bank of een vermogensbeheerder.
Om deze reden kan een onherroepelijk vertrouwen de successierechten minimaliseren. Activa die aan de trust zijn overgedragen, verminderen uw persoonlijke vermogen voor belastingdoeleinden, evenals de belastingverplichting die wordt gegenereerd door inkomsten op die activa. In plaats daarvan zijn de inkomsten die worden gegenereerd door de activa in de trust belastbaar als inkomsten voor de trust. Als u als maker van de trust echter inkomsten uit de trust ontvangt, kunnen die inkomsten voor u belastbaar zijn als persoonlijk inkomen.
Het biedt ook de beste bescherming tegen schuldeisers en rechtszaken, opnieuw omdat u geen controle heeft over de activa in de trust.
Maar bij elk type vertrouwen worden de activa erin verdeeld onder de genoemde begunstigden in precies het bedrag, de manier en de timing die u opgeeft.
Bij elk type vertrouwen is het van cruciaal belang om alle mogelijke activa op te nemen en om van elk een juiste waardering te krijgen. Alle activa die van de trust zijn uitgesloten, hebben niet de bescherming of de specifieke distributie-instructies die de trust zal bieden.
Zorgen voor de successierechten met levensverzekeringen
Afgezien van het opzetten van een trust, kunt u de successierechten minimaliseren of zelfs volledig dekken door een levensverzekering te kopen om de aansprakelijkheid te betalen.
U moet een nauwkeurige schatting maken van de waarde van uw nalatenschap, inclusief de toekomstige waarde, op basis van uw levensverwachting.
U hebt een CPA nodig om u bij dit proces te helpen, omdat het behoorlijk ingewikkeld kan zijn en activawaarderingen kan bevatten waarmee u niet helemaal vertrouwd bent. Een CPA zal ook een hulpmiddel zijn bij het bepalen van eventuele wijzigingen in toekomstige successiebelastingniveaus, zowel op federaal als op staatsniveau.
Zodra uw nalatenschap correct is getaxeerd, kan de CPA een bepaling maken over het geschatte bedrag van de verschuldigde successierechten. Een verzekering kan dan worden gekocht voor een bedrag dat voldoende is om die aansprakelijkheid te dekken.
Laten we bijvoorbeeld zeggen dat u in een staat woont met een belastingdrempel van $ 1 miljoen, maar u verwacht dat uw landgoed $ 2 miljoen waard is op het moment van uw overlijden. Als uw staat 20% successierechten heeft, is de belastingschuld $ 200.000 (opgelegd op de tweede $ 1 miljoen, niet de eerste vanwege de vrijstelling).
Door een verzekeringspolis te kopen met een overlijdensuitkering van $ 200.000 om de belastingverplichting te dekken, zorgt u ervoor dat alle activa in de nalatenschap worden doorgegeven aan uw beoogde erfgenamen.
Bottom Line
Nogmaals, als u denkt dat u zelfs maar in de buurt komt van de drempel voor federale of staatsbelasting, kunt u zou wat tijd moeten investeren - en ja, zelfs wat geld - om te bepalen of een van beide belastingen van toepassing is op uw landgoed. Vervolgens kunt u proactief handelen om die aansprakelijkheid te minimaliseren of te elimineren.
Als er niets anders is, verwijdert u ten minste één last die uw erfgenamen mogelijk moeten dragen bij uw overlijden.